“营改增”物流企业K公司为一般纳税人，2016年7月开展货运、理货和配货服务以及代理业务，取得20万元收入，没有分别核算。请问下列说法正确的是（）。

相似题目

• 市区某广告公司系增值税“营改增”一般纳税人，2016年9月取得一笔广告费业务收入424000元，开具增值税专用发票注明价款400000元、税额24000元；同时，就此笔广告费业务向当地某媒体支付不含税广告发布费300000元，取得增值税专用发票，发票注明增值税额18000元。该广告公司当月应纳城市维护建设税（）元。

  A . 0 B . 420 C . 700 D . 980

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• 某建筑企业2015年1月纳入营改增范围，并认定为一般纳税人。2015年2月取得建筑服务收入（不含税）1000万元，当月经过认证可抵扣的进项税额为120万元，则2015年2月应纳增值税额为多少？（）

  A . 120 B . 110 C . 10 D . 0

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• 计算题：乙公司（一般纳税人）“营改增”之前自建一栋厂房，建造成本（含土地价款）1700万元。2016年6月，公司将厂房出售，售价3150万元，请计算应交增值税额。

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• A运输公司为营改增试点企业，属于增值税一般纳税人，2012年9月取得全部收入500万元，其中，国内客运收入400万元，支付给试点联运企业运费100万元并取得运费专用发票，销售货物取得货款12万元，运送该批货物取得运输收入3万元。假设不考虑其他因素。要求：根据上述资料回答以下第（1）～（3）题。A运输公司应该缴纳的增值税金额为（）万元。

  A . A.41.68 B . 31.77 C . 9.91 D . 29.73

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• 北京市甲公司为一家大型租赁公司，被认定为增值税一般纳税人。9月15日，向乙企业出租一台有形动产设备，约定租赁期限2年，预收不含税租金50000元，该设备由北京一家运输企业（营改增后被认定为增值税一般纳税人）负责运输，甲租赁公司支付运费2000元，并取得了运输企业开具的增值税专用发票；9月25日，向丙企业出租厂房，约定租赁期限为10年，预收租金100万元。则该公司9月应纳增值税税额为（）元。

  A . 178280 B . 2780 C . 8360 D . 8280

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• 2016年5月1日新纳入营改增试点范围的纳税人，2016年6月份增值税纳税申报期延长至2016年（）。

  A . 6月15日 B . 6月20日 C . 6月27日 D . 6月30日

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• 2014年9月，某市国税局风控应对小组对某运输有限公司进行风险应对：该公司“营改增”后认定为增值税一般纳税人，应对中发现该企业存在下列情况，其中涉及增值税涉税问题的是（）

  A . 2013年7月购进成品油213500元，因当时未付款未取得发票。在2013年10月取得增值税专用发票抵扣进行税额 B . 该企业租赁的储油罐在2013年10月进行了清理，由于工作人员操作失误导致油罐进水，损失成品油5吨左右，合计损失金额40000元，已做正确涉税处理 C . 车辆过于老化耗油量高，造成成品油购入数量过大 D . 2014年8月抵扣铁路运费，取得票据为铁路发票

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• 某公司专门从事鉴证咨询服务，营改增后，被认定为增值税小规模纳税人。2017年2月15日，向某一般纳税人企业提供鉴证服务，取得含增值税销售额5万元，2月25日，向小规模纳税人提供咨询服务，取得含增值税收入3万元。则该公司当月应纳增值税税额为（）。

  A . (5+3)×3％=0.24(万元) B . 5÷(1+3％)×3％=0.15(万元) C . (5+3)÷(1+3％)×3％=0.23(万元) D . (5+3)÷(1-3％)×3％=0.25(万元)

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• 技术研发公司T在“营改增”后登记为一般纳税人，2016年7月取得专利许可收入100万元，研发设备销售收入80万元，与专利许可相关的技术服务收入20万元，上述款项均为不含税收入，专利许可收入及其技术服务收入分别开具发票。T公司2016年7月增值税销项税额为（）万元。

  A . 34 B . 14.8 C . 13.6 D . 12

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• 北京市甲公司为一家大型租赁公司，被认定为增值税一般纳税人。9月15日，向乙企业出租一台设备，约定租赁期限2年，预收不含税租金50000元，该设备由北京一家运输企业（营改增后被认定为增值税一般纳税人）负责运输，甲租赁公司支付运费2000元，并取得了运输企业开具的增值税专用发票；9月25日，向丙企业出租厂房，约定租赁期限为10年，预收租金100万元。则该公司9月应纳增值税税额为（）元。

  A . 178280 B . 2780 C . 8360 D . 8280

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• 北京市甲公司为一家大型租赁公司，被认定为增值税一般纳税人。2014年9月15日，向乙企业采用经营租赁方式出租一台有形动产设备（2013年8月购入），约定租赁期限2年，当月一次性预收1年不含税租金50000元，该设备由北京一家运输企业（营改增后被认定为增值税一般纳税人）负责运输，甲租赁公司支付不含税运费2000元，并取得了运输企业开具的货运增值税专用发票；9月25日，向丙企业出租厂房，约定租赁期限为10年，预收租金100万元。则该公司9月应纳增值税税额为（）。

  A . 178280元 B . 2780元 C . 8360元 D . 8280元

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• 施工企业营改增后登记为一般纳税人，2016年7月26日经公司固定资产处置领导小组审批同意，拟将2009年以180万元购置的2台挖掘机，以50万元价格对外让售。下面关于该资产处置行为说法正确的是（）。

  A . 购置时没有抵扣进项税，让售时也不涉及增值税销项税 B . 施工企业应当向购买方开具增值税发票 C . 有让售合同，无需开具任何发票 D . 因2009年购置设备时建筑业未营改增，故应开具营业税发票

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• 2016年5月1日，（）等全部营业税纳税人，纳入营改增试点范围。

  A . 房地产业 B . 建筑业 C . 生活服务业 D . 金融业

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• 甲公司原为增值税一般纳税人，兼有应税服务，自2012年12月开始试点营业税改征增值税，期初有留抵税额30万元，12月销售货物150万元，计算的销项税额为25.5万元，同时应税服务确认的销项税额为18万元，月末"应交税费应交增值税（营改增抵减的销项税额）"金额为7.5万元，则当月应缴纳的增值税为（）万元。

  A . 7.5 B . 10.5 C . 18 D . 15

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• 2012年7月1日后认定的营改增试点地区一般纳税人，应当在超标月份所属申报期结束后（）个工作日内向税务所报送《增值税一般纳税人申请认定表》二份，申请一般纳税人资格认定。

  A . 20 B . 30 C . 40 D . 60

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• 甲公司为增值税一般纳税人，2019年5月销售一栋"营改增"前外购的房产，选译简易计税办法，在房产所在地预缴增值税时，会计核算的借方科目应是（）

  A．应交税费—简易计税 B．应交税费—已交税金 C．应交税费—应交增值税 D．应交税费—预缴增值税

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• M建筑公司营改增后登记为一般纳税人，2016年5月以清包工方式提供建筑服务，只采购辅助材料，购进金额10万元，进项税1,7万元，收取建筑服务费100万元(含税)。该建筑公司应选择()办法计税。

  A．一般计税 B． 简易计税 C． 一般纳税人 D． 小规模纳税人

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• 某公司位于营改增试点地区，已认定为增值税一般纳税人，2013年6月，该公司出租机器设备取得收入2000万元（含税）。当月该公司可以抵扣的进项税额为50；5"元，则该公司当月需要计算缴纳的增值税为（）万元。

  A.63．2 B.148．2 C.240．6 D.2906

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• 某运输企业位于市区，实行“营改增”后，申请认定为增值税一般纳税人。2014年10月发生如下业务：

  1.为某企业运输一批原材料，取得不含税货运收入80万元、装卸收入5万元、仓储保管费3万元，上述收入均开具了增值税专用发票，且各项收入予以分别核算。2.与甲运输企业（增值税一般纳税人）共同承接一项联运业务，收取全程货运收入135万元（不含税），并全额开具了增值税专用发票；将部分货运业务交给甲运输企业，支付给甲运输企业不含税运费45万元，并取得了甲运输企业开具的增值税专用发票。3.将部分自有车辆对外出租，取得含税租金收入17.55万元，车辆保证金7.02万元。4.将两艘运输用船对外出租，一艘签订程租合同，收取租金10万元，开具了增值税专用发票；另外一艘签订光租合同，收取不含税租金8万元，因承租方没有按照规定时间归还光租船只，收取违约金1万元。5.将一幢委托他人承建的员工宿舍楼对外出售，取得销售收入1600万元，该宿舍楼的初始建造成本为700万元，已计提折旧280万元。6.出售外购的办公楼一幢，取得销售收入2300万元，该办公楼系2009年购买，购买时支付买价1700万元，相关税费60万元。7.本月自某汽车销售公司购进2辆运输用车辆，取得的增值税专用发票上注明不含税价款90万元，另支付车辆装饰费5265元、保险费7020元，均由汽车销售公司开具相关票据；本月购进汽油等取得增值税专用发票注明的增值税税额合计1.8万元。根据上述资料，回答下列问题：该企业10月份应确认销项税（）万元。 A．27.43 B． 28.37 C． 30.44 D． 30.31

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• 北京某传媒有限责任公司主要经营电视剧、电影等广播影视节目的制作和发行，2013年8月被认定为营改增试点一般纳税人。2017年10月企业发生如下业务：

  (1)10日，传媒公司为某电视剧提供制作服务，取得不含税服务费200万元。 (2)同日，公司购入10张办公桌，用于公司办公，支付不含税价款8万元，取得增值税专用发票，当月通过认证。 (3)15日，公司购入一台小汽车，取得机动车销售统一发票，支付不含税价款15万元。 (4)20日，代理某小成本新电影的发行服务，共向制片方收取不含税价款70万元。 (上述企业均为增值税一般纳税人，取得的专用发票当月认证当月抵扣) 要求：根据上述资料，不考虑其他因素，分析回答下列小题。 该公司10月的销项税额是()。 A.70×6%=4.2(万元) B.200×6%=12(万元) C.200×11%+70×11%=29.7(万元) D.200×6%+70×6%=16.2(万元) 购入办公桌和小汽车可以抵扣的进项税额合计是()。A.8×17%=1.36(万元) B.15×17%=2.55(万元) C.8×17%+15×17%=3.91(万元) D.0 该公司10月份应缴纳的增值税额是()。A.4.2-1.36=2.84(万元) B.12-2.55=9.45(万元) C.29.7-3.91=25.19(万元) D.16.2-3.91=12.29(万元) 根据营改增相关规定，该有限责任公司可以被认定为增值税一般纳税人的情形是()。A.年应征增值税销售额超过50万元 B.年应征增值税销售额超过80万元 C.年应税服务销售额超过500万元 D.年应税服务销售额未超过500万元，但符合一般纳税人认定的资格条件 请帮忙给出每个问题的正确答案和分析，谢谢！

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• 物流企业K公司为一般纳税人， 2019年5月开展货运、理货和配货服务以及代理业务，共取得20万元收入（不含税），没有分别核算。请问下列说法正确的是（）

  A．20万元按照6%的税率计算缴纳增值税 B．20万元按照9%的税率计算缴纳增值税 C．分别核定，按6%和9%税率分别计算缴纳增值税 D．20万元按照13%的税率计算缴纳增值税

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• 【判断题】一般纳税人以纳入“营改增”试点之日前取得的有形动产为标的物提供的经营租赁服务，在纳入“营改增”试点之日前签订的尚未执行完毕的有形动产租赁合同，或者出租其2016年4月30日前取得的不动产，可以选择简易计税办法。

  A．Y.是 B．N.否

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• 北京市甲公司为一家大型租赁公司，为增值税一般纳税人。2019年5月15日，向乙企业出租一台有形动产设备（2013年8月购入），约定租赁期限2年，预收不含税租金50000元，该设备由北京一家运输企业（营改增后登记为增值税一般纳税人）负责运输，甲租赁公司支付不含增值税运费2000元，并取得了运输企业开具的增值税专用发票；5月25日，向丙企业出租厂房，约定租赁期限为10年，收取不含税租金100万元，该公

  A．96320 B．96140 C．95200D

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• 北京市某公司专门从事商业咨询服务（营改增后被认定为增值税一般纳税人）。2019年9月15日，向某一般纳税人企业提供资讯信息服务，取得含增值税销售额53万元；9月20日，向某小规模纳税人提供注册信息服务，取得含增值税销售额31.8万元；9月25日，购进办公用品，支付含税价款2.26万元，并取得增值税专用发票。则该公司当月应纳增值税税额为（）万元

  A．6.82 B．4.8 C．4.54 D．0.66

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