审计人员在实施内部控制测试时可以采用的方法有（）。

相似题目

• M注册会计师在测试高顿公司购货、销售、领料等相关业务的内部控制时，正在考虑运用审计抽样方法的适用性。在测试以下相关内部控制运行的情况时，M注册会计师适宜采用抽样方法的有（ ）

  A . 验收材料时验收人员是否认真核实所收材料的规格及数量是否与购货发票写明的规格及数量一致，并在验证材料的品质符合规定后才填制验收单 B . 仓库职员发出材料时是否核实在领料单上签字的领料人员姓名与实际持单领料人员的一致性 C . 请购单是否有专职审批人员的签字 D . 销售发票是否附有发货单和经批准的销售单

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• 如果在期中实施了控制测试，在针对剩余期间获取补充审计证据时，注册会计师通常考虑的因素有()

  A . 控制环境 B . 评估的重大错报风险水平 C . 在期中对有关控制有效性获取的审计证据的程度 D . 拟减少实质性程序的范围

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• 自上而下的方法是CPA识别风险及选择拟测试的控制的思路，但并不一定是实施审计工作的顺序。自上而下方法的步骤有（）。

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• 在运用统计抽样方法进行控制测试时，注册会计师对68个项目实施了既定的审计程序，发现4例偏差，可接受的信赖过度风险为10%，风险系数8.0，假设考虑了抽样风险，以下说法中不正确的有（　　）。

  A . 总体偏差率上限为5.9% B . 样本偏差率就是注册会计师对总体偏差率的最佳估计 C . 将样本中发现的偏差数量除以样本规模的结果为样本偏差率 D . 总体实际偏差率超过5.9%的风险为10%

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• 对公司内部网络实施渗透测试时，如下哪一种方法可以确保网络上的测试人始终不被发觉（）。

  A . 使用现有的档服务器或域控制器的IP地址发起测试 B . 每扫描几分钟暂停一会儿，以避免达到或超过网络负载极限 C . 在没有人登陆的夜间实施扫描 D . 使多种扫描工具，多管齐下

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• 对被审计单位银行存款收支进行截止期测试时，审计人员可以实施的审计程序有（）。

  A . 核对银行存款日记账和总账余额是否相符 B . 抽查与银行存款有关的往来账户，并审查相应业务的合法性 C . 检查支票，检查年末前送存银行的支票的记录日期 D . 查阅决算日后银行对账单中第一周的银行存款收入，核实银行存款日记账 E . 查验决算日签发的最后一张支票序号，并检查此序号前的支票是否均已寄出、人账

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• 在以下注册会计师所实施的审计程序中，属于专供注册会计师实施控制测试时采用的审计程序有()

  A . 根据被审计单位当期专门借款计算其资本化金额，并与当期相应的在建工程或已结转的固定资产成本进行明细核对 B . 将被审计单位审计年度的毛利率与去年同期比较 C . 向被审计单位在审计年度发生过业务往来的银行发出询证函 D . 实施重新执行程序

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• 如果在期中实施了控制测试，注册会计师在确定针对剩佘期间还需获取的补充审计证据时，通常应当考虑的因素有（ ）

  A . 评估的认定层次重大错报风险的重要程度 B . 在期中对有关控制运行有效性获取的审计证据的程度 C . 拟缩小实质性程序的范围. D . 控制环境

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• 注册会计师在测试被审计单位的现金收款内部控制时，可以实施的程序是（ ）。

  A . 检查收款授权批准手续是否符合规定 B . 检查现金日记账的收入金额是否正确 C . 核对实收金额与销货发票是否一致 D . 核对现金收款凭证与应收账款明细账是否相符

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• 控制测试中既可以采用审计抽样方法，也可以采用细节测试的方法。

  A . 正确 B . 错误

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• 如果在期中实施了控制测试，在针对剩余期间获取补充审计证据时，A注册会计师通常考虑的因素有（）

  A . 控制环境 B . 评估的重大错报风险水平 C . 在期中对有关控制有效性获取的审计证据的程度 D . 拟减少实质性程序的范围

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• 假设F注册会计师对2012年1～10月甲公司某项控制的运行有效性进行了测试。为了得出该项控制在2012年度是否均运行有效的结论，F注册会计师可以实施的审计程序有（）。

  A . 对该项控制在2012年11～12月的运行有效性进行补充测试 B . 获取该项控制在2012年11～12月变化情况的审计证据 C . 测试甲公司对控制的监督 D . 向甲公司管理层询问2012年11～12月该项控制的运行情况

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• 假设F注册会计师对20×7年1-10月已公司某项控制的运行有效性进行了测试。为了得出该项控制在20×7年度是否均运行有效的结论，F注册会计师可以实施的审计程序有()

  A . 对该项控制在20×7年11-12月的运行有效性进行补充测试 B . 获取该项控制在20×7年11-12月变化情况的审计证据 C . 测试已公司对控制的监督 D . 向已公司管理层询问20×7年11-12月该项控制的运行情况

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• 连续审计时，注册会计师在财务报表审计和内部控制审计中都可以考虑以前审计中所了解和测试的情况，但在执行内部控制审计时，应当在每（）年度审计中测试内部控制，但是对自动化应用控制在满足特定条件情况下所采用的与基准相比较策略除外。

  A . A.一 B . B.二 C . C.三 D . D.四

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• 审计人员对固定资产相关的内部控制进行测试时，应实施的审计程序有（）

  A . 验证新增固定资产的各种手续是否齐全 B . 索取固定资产验收报告，检查验收部门工作的独特性 C . 检查固定资产账、卡的设置情况 D . 分析比较各年度固定资产保险费，查明有无异常变动 E . 检查折旧额计算的正确性

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• 如果在期中实施了控制测试，在针对剩余期间获取补充审计证据时，注册会计师通常考虑的因素有（）。

  A . 控制环境 B . 评估的重大错报风险水平 C . 在期中对有关控制有效性获取的审计证据的程度 D . 拟减少实质性程序的范围

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• 在实施风险评估、控制测试和实质性审计程序时，注册会计师可根据需要单独或综合运用的审计程序有( )。

  A．函证 B．分析程序 C．观察 D．检查有形资产

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• 在审计执行阶段，如果审计师决定接受更低的重要性水平，审计风险将增加。如有可能，审计师可以通过扩大控制测试范围或实施追加的控制测试，降低评估的重大错报风险，并支持降低后的重大错报风险水平，否则应修改计划实施的实质性程序的性质、时间和范围，降低检查风险。()此题为判断题(对，错)。

  是 否

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• ＜2＞、注册会计师在测试丙公司购货、销售、领料等相关业务的内部控制时，正在考虑运用审计抽样方法的适用性。在测试以下相关内部控制运行的情况时，适宜采用抽样方法的是（）。

  A.仓库职员发出材料时是否核实在领料单上签字的领料人员姓名与实际持单领料的人员的一致性 B.A型原材料：2009年审计时发现了大量冒领情况，经提证丙公司管理层后均已调整，并辞退了上年参与舞弊的职员。2010年全年领用7000余次，每次按规定只能领取12公斤 C.验收材料时验收人员是否认真核实所收材料的规格及数量是否与购货发票写明的规格及数量一致并在验证材料的品质符合规定后才填制验收单 D.请购单是否有专职审批人员的签字

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• 注册会计师在实施穿行测试时，一般不采用的方法是（）

  A．询问 B．观察 C．重新执行 D．分析程序

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• 审查Y公司2006年度财务报表时，K注册会计师确定的财务报表层次的重要性水平为200万元。为了在保证审计质量的前提下提高审计工作的效率，K注册会计师决定尽可能多地实施审计抽样。在考虑财务报表各项目或相关内部控制有效性测试对审计抽样的适用性时，在以下各项目中，不适宜采用审计抽样的是()。

  A．短期借款：全年共发生6笔，其中4笔金额均在100-150万元的范围内，其余2笔金额分别为19万元和8万元 B．A-型原材料：2005年审计时发现了大量虚报冒领情况，经提请Y公司管理层后均已调整，并辞退了上年参与舞弊的职员。2006年全年领用6000余次，每次按规定只能领取10公斤 C．应付账款：全年发生808笔，金额均在10-20万元之间，除9笔年末尚未付清外，其余均已在2006年10月底之前付清 D．销售发票是否附有销售单和发货凭证：2005年控制测试显示该项内部控制执行有效，2006年开具销售发票3256张

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• 丙注册会计师是E公司2006年度财务报表的项目负责人。为提高审计的效率，丙注册会计师决定在实施控制测试及实质性程序时采用审计抽样方法。请代为做出相关的专业判断。

  为通过抽样方法证实E公司2006年末应收账款是否存在高估的错误，丙注册会计师需要确定相应的抽样总体。在以下所列的各个总体中，你认为最适当的是()。 A．所有的3000张发货凭证 B．年末应收余额大于零的所有300家客户 C．所有的2000张销售发票 D．最近几年有过往来的所有的500家客户

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• 4、4.控制测试时通常采用的审计程序有（）。

  A．询问和观察 B．检查 C．分析程序 D．穿行测试和重新执行

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