出现下列()情况，注册会计师可不进行控制测试而直接实施实质性程序。

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• 赵注册会计师计划测试被审计单位甲公司2015年销售交易是否完整。下列控制活动中与这一控制目标直接相关的是（）

  A . 检查销售发票是否经适当的授权审批 B . 对销售发票进行顺序编号并复核当月开具的销售发票是否均已登记入账 C . 定期与客户核对应收账款余额 D . 发运凭证均经事先编号并已登记入账

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• 注册会计师对控制相关风险的评价将直接影响控制测试的（）。

  A . 性质 B . 范围 C . 风险预计 D . 时间安排

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• A注册会计师拟对H公司与借款活动相关的内部控制进行测试，下列程序中不属于控制测试程序的是()

  A . 索取借款的授权批准文件，检查批准的权限是否恰当、手续是否齐全 B . 观察借款业务的职责分工，并将职责分工的有关情况记录于审计工作底稿中 C . 计算短期借款、长期借款在各个月份的平均余额，选取适用的利率匡算利息支出总额，并与财务费用等项目的相关记录核对 D . 抽取借款明细账的部分会计记录，按原始凭证到明细账再到总账的顺序核对有关会计处理过程，以判断其是否合规

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• 下列（ ）情况出现时，注册会计师应该考虑实施采购与付款交易和相关余额的细节测试

  A . 被审计单位需要为有些项目单独出具审计报告 B . 对需要在纳税申报表中单独披露的事项进行分析 C . 被审计单位在期末发生对账户的非正常调整 D . 实质性分析程序显示出预期的趋势

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• 如果注册会计师认为控制本身设计不合理，不能实现控制目标，或者尽管控制设计合理，但没有得到执行，注册会计师就不需要测试控制运行的有效性，而直接实施实质性程序。

  A . 正确 B . 错误

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• 甲公司下列情况中，注册会计师应实施控制测试的是（）。

  A . A、甲公司属于小规模企业 B . B、注册会计师通过了解被审计单位的内部控制发现其设计上有明显缺陷 C . C、注册会计师仅实施实质性程序不足以提供认定层次充分、适当的审计证据 D . D、注册会计师预期甲公司内部控制未能有效运行

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• 注册会计师在对被审计单位销售交易进行风险评估时，怀疑发票上的金额可能出现计算错误，为此，注册会计师应该实施的控制测试不包括（）。

  A . 检查与发票计算金额正确性相关的人员的签名 B . 重新计算发票金额，证实其是否正确 C . 询问发票生成程序更改的一般控制情况，确定是否经授权以及现有的版本是否在被正确使用 D . 检查有关程序更改的复核审批程序

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• 注册会计师负责对甲公司2017年度财务报表进行审计。在确定进一步审计程序的性质、时间和范围时，A注册会计师遇到下列事项，请代为做出正确表述。请简要说明在什么情况下，注册会计师应当实施控制测试？

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• 注册会计师在测试下列相关内部控制运行情况时，适宜采用抽样方法的有（）。

  A . 验收材料时验收人员是否认真核实所收材料的规格及数量，是否与购货发票写明的规格及数量一致并在验证材料的品质符合规定后才填制验收单 B . 销售发票是否附有发货单和经批准的销售单 C . 仓库职员发出材料时是否核实在领料单上签字的领料人员姓名与实际持单领料的人员的一致性 D . 请购单是否有专职审批人员的签字

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• 甲注册会计师在对A公司采购与付款循环进行控制测试时，为了解A公司是否存在主要使企业管理人员和职员受益而非使公司受益的付款情况，决定将“所记录的购货都确已收到商品或接受劳务”作为一项重要的控制目标加以测试。这一测试有助于发现下列()等情况。

  A . 有关职员在付款凭单登记簿上虚记一笔采购而侵吞公款 B . A公司中层或高层管理人员未经批准购买个人用品 C . 支付A公司管理人员在俱乐部的个人会费 D . 支付管理人员及其家属的度假费用

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• 被审计单位下列情况中，注册会计师可以不实施控制测试的有（）。

  A . 被审计单位属于小规模企业 B . 注册会计师通过了解被审计单位的内部控制发现其设计上有明显缺陷 C . 注册会计师仅实施实质性程序不足以提供认定层次充分、适当的审计证据 D . 注册会计师预期被审计单位内部控制未能有效运行

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• 出现哪些情况时，注册会计师可以不进行符合性测试？

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• A注册会计师拟对被审计单位库存现金进行测试，下列属于控制测试的是（ ）。

  A . 核对库存现金日记账与总账金额是否相符 B . 监盘库存现金 C . 财务专用章是否由专人保管 D . 库存现金监盘表是否有出纳签名

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• 下列情况中，注册会计师可以不进行符合性测试而直接进行实质性测试的有（）

  A . 相关内部控制不存在 B . 相关内部控制存在，注册会计师通过了解后，发现其并未有效运行 C . 相关内部控制存在，注册会计师通过了解后，发现其有效运行 D . 符合型测试的工作量可能大于进行符合性测试所减少的实质性测试的工作量 E . 符合型测试的工作量可能小于进行符合性测试所减少的实质性测试的工作量

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• 如果被审计单位的某项不属于旨在减轻特别风险的控制在上次审计时被认为设计合理、执行有效，注册会计师在本期审计中可以根据职业判断决定减少或不对该项内部控制进行测试而加以直接利用。但当出现下列()情况时，注册会计师应当缩短再次测试内部控制的时间间隔或完全不信赖以前审计获取的审计证据。

  A . 执行控制程序的人员发生变动 B . 对控制的拟信赖程度大大降低 C . 所控制的业务性质发生了变化 D . 重大错报风险较前期有所降低

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• 注册会计师张怡在审查华西公司的购货及付款业务时，怀疑华西公司的有关职员伪造请购单、验收报告及进货发票，以达到虚构进货交易而支付现金的目的。为确定这种情况是否存在，张怡在对相关内部控制进行控制测试应当采用(　 )。

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• 注册会计师在下列情况下有必要进行控制测试（ ）

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• 甲公司下列情况中，注册会计师应当实施控制测试的有（ ）。

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• 假定你是注册会计师，正在对M公司存货与仓储循环的内部控制进行了解和测试。针对遇到的下列情况，请做出相关的结论。M公司规定，领取原材料时，需要填制领料单，并按下列要求进行审批、登记和流转。其中，你认为存在缺陷的是()。

  A．三个车间的领料单应统一格式，事先连续编号，按顺序使用 B．每张领料单只能填列一种材料，领料前需经车间主管人员批准 C．领料单一式三联，领取材料后，其中一联连同材料返还车间 D．仓库登记材料明细账后将领料单的另外两联传递给会计部门

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• 出现下列情况之一时，注册会计师可不进行符合性测试：( )。

  A．内控不存在 B．内控虽存在但未有效运行 C．测试本身工作量大于进行测试所减少实质性测试工作量 D．测试本身工作量小于进行测试所减少实质性测试工作量

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• 注册会计师杨天在对X公司存货项目的相关内部控制制度进行测试后,发现该公司存在以下几种可能导致错误的情况。

  (1)仓库管理控制松弛,存货无定期盘点制度; (2)X公司以前从未接受过注册会计师的审计; (3)X公司存货的计价方法由先进先出改为全月一次加权平均; (4)X公司自称年底从A公司购入的存货,至今未收到发票,年终时已入库; (5)B公司存放于X公司的d产品可能已记入X公司。 要求:按下列要求,将答案填在题后的表格中。 (1)注册会计师应当分别执行的最主要的实质性测试程序是什么？ (2)执行的实质性测试能够实现哪些审计目标？ (3)执行的各项实质性测试程序所获取的审计证据,如按其外形特征可分属哪些类型？ <img src='https://img2.soutiyun.com/shangxueba/ask/11175001-11178000/11177708/ct_cjzksjm_cjzksjintegration_0280(111)1.jpg' />

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• F注册会计师负责对乙公司2009年度财务报表进行审计。在运用审计抽样时，F注册会计师遇到下列问题，请代为做出正确的专业判断。F注册会计师对乙公司2009年的10000张销售发票的赊销批准情况进行控制测试。F注册会计师在设计样本时，在有不超过7%的销售发票缺乏批准手续的情况下对内部控制信赖过度风险为1% (置信水平为99%)，F注册会计师根据以前的经验估计大约有2.5%的发票缺乏批准手续程序，在对一个200张发票组成的样本进行检验后发现其中有 7张发票缺乏批准手续程序，F注册会计师评估的偏差率上限定为8%。F注册会计师评价对样本的测试结果后决定提高原来对信赖过度风险评估水平(原来评估的为1%)，这是因为()。

  A．样本偏差率上限(8%)大于可容忍偏差率 (7%) B．预计总体偏差率(7%)大于样本中的实际偏差率(3.5%) C．实际的误差上限(8%)大于样本中的实际偏差率(3.5%) D．预计总体偏差率(2.5%)小于可容忍偏差率(7%)

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• 【单选题】甲公司下列情况中，注册会计师应实施控制测试的是（）。

  A．甲公司属于小规模企业 B．注册会计师通过了解被审计单位的内部控制发现其设计上有明显缺陷 C．注册会计师仅实施实质性程序不足以提供认定层次充分、适当的审计证据 D．注册会计师预期甲公司内部控制未能有效运行

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• 注册会计师拟对被审计单位库存现金进行测试，下列属于控制测试的有（）

  A．核对库存现金日记账与总账金额是否相符 B．抽查大额现金收支 C．财务专用章是否由专人保管 D．库存现金监盘表是否有出纳签名

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