甲公司2017年应纳税所得额为1000万元，减免税额为10万元，抵免税额为20万元，所得税税率为25%，则企业所得税应纳税额的计算公式中，正确的是（）

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• 甲公司（增值税一般纳税人）2018年3月2日购入一台生产用机器设备，支付价款1000万元，增值税税额170万元，支付运费10万元，增值税税额1.1万元（以上均取得增值税专用发票），支付安装费5万元，保险费2万元，专业人员服务费100万元，相关人员培训费20万元，当月设备投入使用。甲公司预计该设备可以使用5年，预计净残值率为5%，采用年限平均法计提折旧，则甲公司2018年应计提的折旧为（）万元。

  A . 162.02 B . 180.03 C . 176.86 D . 159.17

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• 境外甲企业在我国境内未设立机构、场所。2012年8月有，甲企业向我国居民纳税人乙公司转让了一项配方，取得转让费1000万元，甲企业就该项转让费所得应向我国缴纳的企业所得税税额为()万元。

  A . 250 B . 200 C . 150 D . 100

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• 甲企业2017年3月1日向乙企业借入经营性资金400万元，借款期1年，支付利息费用28万元。假定当年银行同期同类贷款年利息率为6％，甲企业在计算2017年应纳税所得额时，可以扣除的利息费用为（）万元。

  A . 30 B . 28 C . 24 D . 20

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• 境外甲企业在我国境内未设立机构、场所。2017年8月，甲企业向我国居民纳税人乙公司转让了一项配方．取得转让费1000万元（不合税）。甲企业就该项转让费所得应向我国缴纳的企业所得税税额为（）万元。

  A . 250 B . 200 C . 150 D . 100

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• 某企业2013年应纳税所得额为1000万元，其所得税应纳税额为（）万元。

  A . 150 B . 200 C . 250 D . 330

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• 甲公司2017年应纳税所得额为2000万元，减免税额为20万元，抵免税额为10万元，所得税税率为25％，则企业所得税应纳税额的计算公式中，正确的是（）。

  A . 2000×25％-10 B . 2000×25％-20-10 C . 2000×25％-20 D . 2000×25％

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• 甲公司为增值税一般纳税人，2017年的财务报告于2018年4月10日批准对外报出，适用的所得税税率为25%。2018年4月8日，甲公司于2017年9月5日销售给乙公司的一批商品因质量问题而被退回。该批商品的售价为1000万元，增值税税额为170万元，成本为800万元，甲公司已确认收入结转成本，乙公司货款尚未支付。经核实甲公司已同意退货，所退商品已入库。假定甲公司2017年的所得税汇算清缴于2018年3月20日完成。不考虑其他因素，2017年12月31日因该事项资产负债表中列示的递延所得税资产为（）万元。

  A . 50 B . 12.5 C . 200 D . 0

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• 甲公司2017年应纳税所得额为1000万元，减免税额为10万元，抵免税额为20万元，所得税税率为25％，则企业所得税应纳税额的计算公式中，正确的是（）。

  A . 1000×25％-20 B . 1000×25％-10-20 C . 1000×25％-10 D . 1000×25％

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• 甲公司适用的所得税税率为25%，2017年实现利润总额1000万元，本年转回应纳税暂时性差异100万元，发生可抵扣暂时性差异80万元，上述暂时性差异均影响损益。不考虑其他纳税调整事项，甲公司2017年应交所得税为（）万元。

  A . 250 B . 295 C . 205 D . 255

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• 甲企业为符合条件的小型微利企业。2017年甲企业的应纳税所得额为25万元。甲企业当年应缴纳的企业所得税税额为（）万元。

  A . 2.5 B . 5 C . 6.25 D . 3.75

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• 境外甲企业在我国境内未设立机构、场所。2013年8月，甲企业向我国居民纳税人乙公司转让了一项配方，取得转让费1000万元，甲企业就该项转让费所得应向我国缴纳的企业所得税税额为（）万元。

  A . 250 B . 200 C . 150 D . 100

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• 甲企业属于小型微利企业，其2015年经纳税调整后的所得额为8万元，该企业2015年应缴纳的企业所得税税额为（ ）万元。

  A . 2 B . 1.6 C . 1 D . 0.8

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• 某居民企业2017年按照会计准则计算出的会计利润总额为3000万元，其中符合减免所得税优惠的技术转让所得为600万元；假设无其他纳税调整事项。2017年该企业应缴纳企业所得税税额为（）万元。

  A . 600 B . 612.5 C . 625 D . 750

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• 甲公司2017年全年利润总额为500万元，其中包括国债利息收入10万元，税收滞纳金3万元，业务招待费15万元。经税务机关核定，准予抵扣的业务招待费为8万元。甲公司适用的所得税税率为25％，则甲公司2017年应交纳所得税的金额为（）万元。

  A . 125 B . 126.25 C . 127.5 D . 130

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• 甲企业是小型微利企业，其2015年经纳税调整后的所得额为10万元，该企业2015年应缴纳的企业所得税税额为（ ）万元。

  A . 2 B . 1.6 C . 1 D . 0.8

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• 境外甲企业在我国境内未设立机构、场所。2012年8月，甲企业向我国居民纳税人乙公司转让了一项配方，取得转让费1000万元，甲企业就该项转让费所得应向我国缴纳的企业所得税税额为（ ）万元。

  A . 250 B . 200 C . 150 D . 100

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• 5、（2017年）甲公司2016年实现会计利润总额300万元，预缴企业所得税税额60万元，在“营业外支出”账目中列支了通过公益性社会团体向灾区的捐款38万元。已知企业所得税税率为25%，公益性捐赠支出不超过年度利润总额12%的部分，准予在计算企业所得税应纳税所得额时扣除，计算甲公司当年应补缴企业所得税税额的下列算式中，正确的是（）。

  A．（300＋38）×25%－60＝24.5（万元） B．300×25%－60＝15（万元） C．（300＋300×12%）×25%－60＝24（万元） D．[300＋（38－300×12%）]×25%－60＝15.5（万元）

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• 甲公司适用的所得税税率为33%。2003年其税前会计利润为1000万元，其中包括投资国债取得的利息收入100万元。当期按会计制度提取并计入损益的折旧超过税法允许扣除的折旧额80万元；此外，当期另发生应纳税暂时性差异20万元。该公司2003年应确认的所得税费用为( )万元。

  A．264 B．297 C．330 D．363

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• 甲公司 2020年度企业所得税应纳税所得额 2000万元，减免税额 15万元，抵免税额 20万元。已知，企业所得税税率为 25%，甲公司当年企业所得税应纳税额的下列计算列式中，正确的是（）

  A．2000×25%-15-20 B．2000×25%-15 C．2000×25% D．2000×25%-20

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• 甲公司为居民企业，2018年度境内应纳税所得额1000万元。来源于M国的应纳税所得额300万元，已在M国缴纳企业所得税税额60万元。已知甲公司选择按国（地区)别分别计算其来源于境外的应纳税所得额，适用的企业所得税税率为25%。甲公司2018年度应缴纳企业所得税税额的下列算式中，正确的是（)。

  A．A.(1000+300)×25%-60=265(万元) B．B.1000×25%-60=190(万元) C．C.1000×25%=250(万元) D．D.(1000+300)×25%=325(万元)

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• 【例题1·单选题】甲公司2015年度企业所得税应纳税所得额1000万元，减免税额10万元，抵免税额20万元。已知企业所得税税率为25%。根据企业所得税法律制度的规定，甲公司当年企业所得税应纳税额的下列计算列式中，正确的是（）。（2016年）

  A．1000×25%-10-20=220（万元） B．1000×25%-10=240（万元） C．1000×25%=250（万元） D．1000×25%-20=230（万元）

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• 甲公司是一家跨地区汇总纳税企业，2020年第三季度甲汇总纳税企业当期应纳所得税额为1000万元，则总机构当期分摊税款为（)万元。

  A．0 B．250 C．500 D．1000

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• 甲公司2011年应纳税所得额为1000万元，递延所得税资产期初、期末余额分别为20万元和30万元，递延所得税负债期初、期末余额分别为50万元和70万元，假定递延所得税资产和递延所得税负债的发生额均影响所得税费用。适用的所得税税率为25％，甲公司2011年所得税费用为（）万元

  A．250 B．240 C．260 D．1010

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