A公司于2013年12月31日取得一栋写字楼并对外经营出租,取得时的入账金额为2000万元,采用成本模式计量,采用直线法按20年计提折旧,预计无残值,税法折旧与会计一致;2015年1月1日,A公司持有的投资性房地产满足采用公允价值模式条件,2015年1月1日的公允价值为2100万元,2015年年末公允价值为1980万元,假设适用的所得税税率为25%,则下列说法正确的有()。
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2×16年3月1日,甲公司外购一栋写字楼并于当日直接租赁给乙公司使用,租赁期为6年,每年租金为180万元,于每年12月31日收取。甲公司对投资性房地产采用公允价值模式进行后续计量,该写字楼的实际取得成本为3000万元;2×16年12月31日,该写字楼的公允价值为3100万元。假设不考虑相关税费,则该项投资性房地产对甲公司2×16年度利润总额的影响金额为()万元。
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甲公司于2015年2月27日外购一栋写字楼并于当日对外出租,取得时成本为12000万元,采用公允价值模式进行后续计量。2015年12月31日,该写字楼公允价值跌至11200万元。税法规定,该类写字楼采用年限平均法计提折旧,折旧年限为20年,预计净残值为0。甲公司适用的所得税税率为25%,2015年12月31日甲公司因该项投资性房地产应确认的递延所得税资产为()万元。
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2013年1月1日甲公司经董事会批准购入一栋烂尾楼,购入后并准备继续建造,建成后对外出租。2月1日实际支付价款10000万元(不考虑土地所有权),当日办理相关手续取得烂尾楼的所有权。3月1日开始委托承包商继续建造,12月31日建造完成实际发生建造成本为20000万元。甲公司2013年相关会计处理表述不正确的是()。
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2012年1月1日,甲公司资产管理部门外购一栋写字楼用于出租,并于当日签订租赁协议。购置当日办公楼的成本为3200万元,甲公司采用公允价值模式对投资性房地产进行后续计量。租赁合同约定租期为2012年1月2日至2014年12月31日,年租金为360万元。2012年12月31日写字楼的公允价值为3500万元,甲公司2012年发生修理费40万元,则甲公司2012年因该投资性房地产影响营业利润的金额为()。
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2015年3月1日,甲公司外购一栋写字楼并于当日直接租赁给乙公司使用,租赁期为6年,每年租金为180万元。甲公司对投资性房地产采用公允价值模式进行后续计量,该写字楼的实际取得成本为3000万元;2015年12月31日,该写字楼的公允价值为3100万元。假设不考虑相关税费,则该项投资性房地产对甲公司2015年度利润总额的影响金额是()万元。
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A公司2013年1月1日以800万元的银行存款取得B公司30%的股权,取得投资时B公司的可辨认净资产的公允价值为2500万元,A公司能够对B公司施加重大影响。2013年B公司没有实现净利润,也未发生亏损。2013年12月31日,A公司对B公司长期股权投资进行减值测试结果表明其可收回金额为700万元,不考虑其他因素。A公司2013年12月31日应当进行的账务处理是()。
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A公司于2008年12月31日取得一栋写字楼并对外经营出租,取得时的入账金额为2000万元,采用成本模式计量,采用直线法按20年计提折旧,预计无残值,税法折旧与会计一致;2010年1月1日,A公司持有的投资性房地产满足采用公允价值模式条件,2010年1月1日的公允价值为2100万元,2010年年末公允价值为1980万元,假设适用的所得税税率为25%,则下列说法正确的有()。
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2013年3月1日,甲公司外购一栋写字楼直接租赁给乙公司使用,租赁期为6年,每年租会为180万元。甲公司对投资性房地产采用公允价值模式进行后续计量,该写字楼的买价为3000万元:2013年12月31日,该写字楼的公允价值为3200万元。假设不考虑相关税费,则该项投资性房地产对甲公司2013年度利润总额的影响金额是()万元。
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华美公司2012年12月30日外购一栋写字楼,入账价值为560万元,于取得当日对外出租,租赁期开始日为2012年12月30日,租期为2年,年租金35万元,每年12月30日收取租金。该公司采用公允价值模式对其进行后续计量。2013年12月31日,该项房地产的公允价值为600万元,2014年12月31日华美公司出售该项房地产,售价620万元,不考虑相关税费,则该项房地产对华美公司2014年度损益的影响金额合计为( )万元。
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甲公司于2×16年2月20日外购一栋写字楼并于当日对外出租,取得时成本为12000万元,采用公允价值模式进行后续计量。2×16年12月31日,该写字楼公允价值跌至11200万元。税法规定,该类写字楼采用年限平均法计提折旧,折旧年限为20年,预计净残值为0。甲公司适用的所得税税率为15%,2×16年12月31日甲公司因该项投资性房地产应确认的递延所得税资产为()万元。
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A公司于2007年12月31日取得一栋写字楼并对外经营出租,取得时的入账金额为2000万元,采用成本模式计量,采用直线法按20年计提折旧,预计无残值,税法折旧与会计一致;2009年1月1日,A公司持有的投资性房地产满足采用公允价值模式条件,2008年1月1日的公允价值为2100万元,2009年年末公允价值为1980万元,假设适用的所得税税率为25%,则下列说法正确的有()。
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A公司于2008年12月31日取得一栋写字楼并对外经营出租,取得时的入账金额为2000万元,采用成本模式计量,采用直线法按20年计提折旧,预计无残值,税法折旧与会计一致;2010年1月1日,A公司持有的投资性房地产满足采用公允价值模式条件,2010年1月1日的公允价值为2100万元,2010年年末公允价值为1980万元,假设适用的所得税税率为25%,则下列说法正确的有()
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2013年12月31日,甲公司购入一栋写字楼,并于当日对外出租,采用公允价值模式进行后续计量,成本为1000万元,税法规定该写字楼采用直线法计提折旧,预计使用年限为20年,预计净残值为零。2014年末,该项投资性房地产的公允价值为1400万元。税法规定投资性房地产公允价值的变动不计入应纳税所得额。甲公司适用的所得税税率为25%。下列关于甲公司该项业务的所得税处理,正确的是()。
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A公司期末存货采用成本与可变现净值孰低法计量。2013年12月6日A公司与B公司签订销售合同:由A公司于2014年3月26日向B公司销售笔记本电脑2500台,每台1.2万元。2013年12月31日A公司库存笔记本电脑3000台,单位成本1万元,账面总成本为3000万元,未计提存货跌价准备。2013年12月31日市场销售价格为每台0.95万元,预计销售税费均为每台0.05万元。2013年12月31日笔记本电脑的账面价值为()万元。
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甲公司于2017年2月20日外购一栋写字楼并于当日对外出租,取得时成本为12000万元,该写字楼采用公允价值模式进行后续计量。2017年12月31日,该写字楼公允价值跌至11200万元。税法规定,该类写字楼采用年限平均法计提折旧,折旧年限为20年,预计净残值为0。甲公司适用的所得税税率为15%,并预计在未来期间内保持不变,甲公司预计未来能够产生足够的应纳税所得额用以抵扣暂时性差异,2017年12月31日甲公司因该项投资性房地产应确认的递延所得税资产为()万元。
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华美公司2013年12月30日外购一栋写字楼,入账价值为560万元,于取得当日对外出租,租赁期开始日为2013年12月30日,租期为2年,年租金35万元,每年12月30日收取租金。该公司采用公允价值模式对其进行后续计量。2014年12月31日,该项房地产的公允价值为600万元,2015年12月31日华美公司出售该项房地产,售价620万元,不考虑相关税费,则该项房地产对华美公司2015年年度损益的影响金额合计为( )万元。
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A公司于2×10年12月31日取得一栋写字楼并对外经营出租,取得时的入账金额为2000万元,采用成本模式计量,采用直线法按20年计提折旧,预计无残值,税法折旧与会计一致;2×12年1月1E1,A公司持有的投资性房地产满足采用公允价值模式计量的条件,当日公允价值为2100万元,2×12年年末公允价值为1980万元,假设适用的所得税税率为25%,则下列说法正确的有()。
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2012年1月1日,甲公司资产管理部门外购一栋写字楼用于出租,并于当日签订租赁协议。购置当日办公楼的成本为3200万元,甲公司采用公允价值模式对投资性房地产进行后续计量。租赁合同约定租期为2012年1月2日至2014年12月31日,年租金为360万元。2012年12月31日写字楼的公允价值为3500万元,甲公司2012年因出租该写字楼发生营业税18万元,发生修理费40万元,则甲公司201 2年因该投资性房地产影响营业利润的金额为()。
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甲公司于2×16年2月20日外购一栋写字楼并于当日对外出租,取得时成本为12000万元,采用公允价值模式进行后续计量。2×16年12月31日,该写字楼公允价值跌至11200万元。税法规定,该类写字楼采用年限平均法计提折旧,折旧年限为20年,预计净残值为0。甲公司适用的所得税税率为15%,2×16年12月31日甲公司因该项投资性房地产应确认的递延所得税资产为()万元
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要求:根据资料,不考虑其他因素,回答下列{TSE}题。 A公司为房地产开发企业,与土地使用权及地上建筑物相关的交易或事项如下: (1)2013年1月10 日,A公司购入一宗土地使用权及地上建筑物,价款为32000万元,其中土地使用权的公允价值为20000万元,地上建筑物的公允价值为12000万元.上述土地使用权及地上建筑物交付管理部门办公使用,预计使用年限为50年。 (2)2013年1月20日,A公司以出让方式取得一宗土地使用权,实际成本为40000万元。预计使用年限为50年。2013年2月2日,A公司在上述地块上开始建造一酒店,建成后作为自营住宿、餐饮的场地。2013年12月31日,酒店尚未达到预定可使用状态,已经发生建造成本40000万元。 (3)2013年2月1日,A公司以出让方式取得一宗土地使用权,实际成本为80000万元,预计使用年限为70年。2013年2月15日,A公司在该地块上开始建设一住宅小区,建成后对外出售。至2013年12月31 日,住宅小区尚未完工,共发生开发成本24000万元 (不包括土地使用权成本)。 (4)2013年12月31日,A公司以债务重组方式取得一宗土地使用权及其地上的在建写字楼,土地使用权实际成本为120000万元,预计使用年限为50年;在建写字楼的实际成本20000万元。当日,A公司董事会作出正式书面决议,明确表明建成后将其用于经营出租且持有意图短期内不再发生变化。 A公司对作为无形资产的土地使用权采用直线法摊销,对作为固定资产的地上建筑物采用年限平均法计提折旧,土地使用权及地上建筑物的预计净残值均为零,对投资性房地产采用公允价值模式进行后续计量。 下列有关A公司土地使用权的会计处理方法的表述中,正确的有()。
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2013年度,甲公司发生的相关交易或事项如下:(1)4月1日,甲公司收到先征后返的增值税220万元;(2)6月30日,甲公司以4200万元的拍卖价格取得一栋已达到预定可使用状态的房屋,该房屋的预计使用年限为30年。当地政府为鼓励甲公司在当地投资,于同日拨付甲公司1500万元,作为对甲公司取得房屋的补偿;(3)8月1日,甲公司收到政府拨付的600万元款项,用于正在建造的新型设备。至12月31日,该设
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甲公司为扩大办公区域于2011年购入一栋写字楼作为办公楼使用,实际取得成本为2100万元,预计使用年限为50年,预计净残值为零,采用直线法计提折旧。后因公司业绩发展平缓,有三分之一部分办公区域空闲,甲公司决定将闲置的办公区域出租。2013年6月30日,甲公司与乙公司签订出租协议,协议约定租赁期为自协议签订当日起5年,年租金为120万元,租金按年支付。租赁期开始日该办公楼的公允价值为3000万元,2013年12月31日,该办公楼的公允价值为3600万元。甲公司对投资性房地产采用公允价值模式进行后续计量。不考虑其他因素,以上事项对甲公司2013年损益的影响金额为()。
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2013年1月20日,甲公司销售给M公司一批商品,含税价款为6000万元。M公司由于连年亏损,现金流量不足,无法偿付该货款。经协商,双方于2013年12月31日进行债务重组。M公司以一栋写字楼和持有的对A公司80%的股权偿付该项债务。M公司将该项写字楼作为以成本模式计量的投资性房地产进行核算。M公司用于抵债资产的相关资料如下。(1)投资性房地产的账面价值为2000万元,其中成本3000万元,已计提折旧800万元,已计提减值准备200万元,该项投资性房地产的公允价值为3000万元。
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A公司拥有一栋写字楼,用于本公司办公。2011年12月1日,A公司拟将该办公楼出租。2012年1月1日,A公司与B公司签订经营租赁协议,将该写字楼整体出租给B公司使用,租赁期开始日为2012年1月1日,年租金为400万元,租期3年。当日,该写字楼的账面余额为3500万元,已计提折旧l000万元,公允价值为1800万元,且预计其公允价值能够持续可靠取得。2012年底,该项投资性房地产的公允价值为24
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