某高尔夫球具厂为增值税一般纳税人，2012年2月将生产的高尔夫球作为奖励发给本厂职工，该高尔夫球无同类产品市场销售价格，其生产成本为70万元。高尔夫球消费税税率为10%，成本利润率为10%，则该业务应缴纳消费税（）万元。

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• 某黄金珠宝店为增值税一般纳税人，2012年4月将黄金镶嵌戒指和玛瑙手镯组成套装礼品盒销售，企业分别核算销售额，黄金镶嵌戒指零售额76050元，玛瑙手镯零售额28080元。假设该珠宝店无其他业务，则该珠宝店2012年4月应缴纳的消费税为（）元。

  A . 2400 B . 8900 C . 3250 D . 4450

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• 某木地板厂为增值税一般纳税人。2017年3月15日向某建材商场销售实木地板一批，取得含增值税销售额105.3万元。已知实木地板适用的增值税税率为17％，消费税税率为5％。该厂当月应纳消费税税额为（）。

  A . 105.3×5％=5.27（万元） B . 105.3÷（1-17％）×5％=6.34（万元） C . 105.3÷（1+17％）×5％=4.5（万元） D . 105.3÷（1-5％）×5％=5.54（万元）

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• 某企业2011年3月成立，4月购入一台设备价值100万元，2012年3月被认定为增值税一般纳税人，2012年7月将该设备销售给另外一个公司，作价110万元，则该公司销售设备应该缴纳增值税（）万元。

  A . 17万元 B . 3.2万元 C . 2.12万元 D . 0万元

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• 位于市区的某高尔夫球具厂为增值税一般纳税人，在当地设立一非独立核算的门市部，2012年3月该厂将生产的一批成本价60万元的高尔夫球具移送至门市部，门市部将其中的80%对外销售，取得含税销售额77.22万元。已知：高尔夫球具的消费税税率为10%，成本利润率为10%，当月无购进业务。下列说法正确的有（）

  A . 该厂当月应缴纳增值税12.47万元 B . 该厂当月应缴纳消费税6.6万元 C . 该厂当月应缴纳城市维护建设税1.25万元 D . 该厂当月应缴纳教育费附加0.53万元

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• 某一般纳税人的白酒生产企业，2016年2月将自产粮食白酒与某生产企业进行交换，用10吨粮食白酒换进生产材料一批，并取得对方开具的增值税专用发票，已知同期白酒的最高售价是每吨4万元，平均售价是每吨3．8万元，（以上售价均为不含税价，白酒适用比例税率20％，定额税率每斤0．5元）则下列说法正确的有（）。

  A . 该企业可以做进项抵扣 B . 该企业增值税的计税销售额是40万元 C . 该企业就上述业务应缴纳消费税9万元 D . 不需要缴纳消费税

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• 某生产企业为增值税一般纳税人，2009年3月将资产盘点过程中不用的部分资产进行处理：销售已经使用2年的机器设备，取得收入9200元;销售给小规模商业企业库存积压货物，取得收入20000元。对该企业上述业务增值税的正确处理包括()。

  A . 销售已使用过的设备，应纳增值税176.92元 B . 销售已使用过的设备，免征增值税 C . 销售给小规模商业企业库存积压货物，应纳增值税582.52元 D . 销售给小规模商业企业库存积压货物，应纳增值税2905.98元

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• 某手表厂为增值税一般纳税人，生产销售各类手表。2012年1月份销售A牌手表40只，每只零售价款为15210元；销售B牌手表25只，每只零售价款为10530元；销售C牌手表200只，每只零售价款为234元。已知高档手表的消费税税率为20%。假设该手表厂无其他业务，该手表厂2012年1月应缴纳消费税（）元。

  A . 104000 B . 223500 C . 225500 D . 3900

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• 某高尔夫球具厂为增值税一般纳税人，下设一非独立核算的门市部。2014年4月该厂将生产的一批成本价为70万元的高尔夫球具移送门市部，门市部将其中的80%零售，取得含税销售额77.22万元。已知高尔夫球具的消费税税率为10%，成本利润率为10%。根据消费税法律制度的规定，该项业务应缴纳消费税（）万元。

  A . 5.13 B . 6 C . 6.60 D . 7.72

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• 某一般纳税人的白酒生产企业，2015年2月将自产粮食白酒与某生产企业进行交换，用10吨粮食白酒换进生产材料一批，并取得对方开具的增值税专用发票，已知同期白酒的最高售价是每吨4万元，平均售价是每吨3.8万元，（以上售价均为不含税价，白酒适用比例税率20%，定额税率每斤0.5元）则下列说法正确的有（）。

  A . 该企业可以做进项抵扣 B . 该企业增值税的计税销售额是40万元 C . 该企业就上述业务应缴纳消费税9万元 D . 不需要缴纳消费税

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• 某企业（属于一般纳税人）于2010年1月将一辆自己使用过3年的设备小轿车（未抵扣增值税），以10万元的价格售出，其正确的税务处理方法是（）。

  A . 按2%简易办法计算应纳增值税 B . 按4%简易办法计算应纳增值税 C . 按4%简易办法减半计算应纳增值税 D . 不交增值税

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• 某酒厂为增值税一般纳税人，2012年3月将一批5吨自产的白酒用于职工福利，该批白酒的生产成本是18000元，该酒厂无同类产品市场销售价格，已知白酒的成本利润率是5%，适用的定额税率为每500克0.5元，比例税率为20%。则该酒厂应缴纳的消费税为（）元。

  A . 5975 B . 9725 C . 10975 D . 4725

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• 某家具厂为增值税一般纳税人，销售货物30000元（不含税），则该家具厂的增值税销项税额为（）元。

  A . 5100 B . 5270 C . 5245.30 D . 5621.36

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• 某钢材厂为增值税一般纳税人，在销售钢材的同时收取包装物租金10000元，该项租金（）。

  A . 应纳营业税500元 B . 应纳增值税1700元 C . 应纳增值税1452.99元 D . 不发生纳税义务

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• 2012年3月，某酒厂（增值税一般纳税人）销售粮食白酒和啤酒给副食品公司，其中白酒开具增值税专用发票，收取不含税价款50000元，另外收取包装物押金3000元；啤酒开具普通发票，收取的价税合计款23400元，另外收取包装物押金1500元。副食品公司按照合同约定，于2012年4月将白酒、啤酒包装物全部退还给酒厂，并取回全部押金。就此项业务，该酒厂2012年3月增值税销项税额应为（）元

  A．11900 B．12117.95 C．12335.90 D．12553.85

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• 某高尔夫球具厂为增值税一般纳税人,下设一非独立核算的门市部, 2019 年 8 月该厂将生产的一批成本价 70 万元的高尔夫球具移送至门市部,门市部将其中的 80% 对外销售,取得含税销售额 77.22 万元。高尔夫球具的消费税税率为 10% ,成本利润率为 10% ,该项业务应缴纳的消费税税额为（）万元

  A．6 B．6．7 C．6．8 D．6．83

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• 某企业（属于一般纳税人）于2015年1月将一辆自己使用过7年的设备（未抵扣增值税），以10万元的价格售出，其正确的税务处理方法是（）。

  A.按3%计算应纳增值税 B.按4%计算应纳增值税 C.按3%简易办法减按2%计算应纳增值税 D.不交增值税

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• 甲高尔夫球具厂为增值税一般纳税人，产成品成本中外购比例为60%，2012年11月有关生产经营情况如下： (1)向农业生产者收购原木30吨，收购凭证上注明支付收购货款42万元，另支付运输费用3万元，取得运输公司开具的运输发票；原木验收入库后，又将其运往乙高尔夫球具厂加工成木制杆头，取得乙厂开具的增值税专用发票，注明支付加工费12万元、增值税2．04万元，甲厂收回木制杆头时乙厂代收代缴了消费税，且乙厂没有同类木制杆头的销售价格。 (2)向丙高尔夫球具生产厂外购一批高尔夫球杆的金属杆身，取得的增值税专用发票上注明货款200万元、增值税34万元。 (3)甲厂将委托加工收回的木制杆头的50%领用连续加工高尔夫球杆；30%以22万元(不含税价)销售给另一家高尔夫球具厂；领用当期外购杆身的90%，用于连续生产高尔夫球杆。 (4)当月销售高尔夫球具1200套，取得不含税销售额450万元。 (5)当月将自产高尔夫球具100套赞助某国际高尔夫大赛；将自产高尔夫球具10套用于本企业职工奖励。 (6)月末盘点时发现企业因管理不善丢失库存高尔夫球具产成品一批，账面成本8万元。 (提示：高尔夫球具消费税税率10%；成本利润率10%，所有应认证的发票均经过了认证并在当月抵扣) 要求：根据上述资料，回答下列问题。 (1)计算甲厂当月发生的增值税进项税； (2)计算甲厂当月发生的增值税进项税转出金额； (3)计算甲厂当月委托加工业务被代收代缴的消费税； (4)计算甲厂当月应纳的增值税； (5)计算甲厂当月应向主管税务机关缴纳的消费税。

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• 某高尔夫球具厂为增值税一般纳税人，下设一非独立核算的门市部。 2018年 4月该厂将生产的一批成本价为 70万元的高尔夫球具移送门市部，门市部将其 80%零售，取得含税销售额 77.22万元。已知高尔夫球具的消费税税率为 10%，成本利润率为 10%。根据消费税法律制度的规定，该项业务应缴纳消费税（)万元。

  A．A.5.13 B．B.6 C．C.6.60 D．D.7.72

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• 某房地产开发企业系增值税一般纳税人，于2016年9月将开发的商铺开盘预售，假定该商铺企业选择一般计税方法缴纳增值税。则其取得的商铺预售收入，应（）

  A．确认纳税义务发生，按11%税率计算销项税额 B．确认纳税义务发生，按5%征收率计算应纳税额 C．不确认纳税义务发生，但按3%的预征率预缴增值税 D．不确认纳税义务发生，不缴纳或预缴增值税

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• 甲吸尘器厂为增值税一般纳税人，2019年5月将自产的100台新型吸尘器作为福利发给本厂职工，该新型吸尘器生产成本为1130元/件，无同类产品销售价格。已知增值税税率为13％，成本利润率为10％。甲吸尘器厂当月该笔业务增值税销项税额的下列计算公式中，正确的是（）

  A．100×1130×13％=14690（元） B．100x1130×（1+10％）×13％=16159（元） C．100x1130÷（1+13％）×13％=13000（元） D．100×1130×（1+10％）÷（1+13％）×13％=14300（元）

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• 甲企业为高尔夫球及球具生产厂家，是增值税一般纳税人。2012年10月发生以下业务：

  （1）

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• 甲家电厂为增值税一般纳税人，2020年1月将100件自产烤箱发给职工作为福利。该批烤箱成本904元/件，甲家电厂同类烤箱含增值税单价1356元/件。已知，增值税税率为13%，计算甲烤箱厂当月该笔业务增值税销项税额的下列算式中，正确的是（）。

  A．100×1356×13%＝17628（元） B．100×1356÷（1＋13%）×13%＝15600（元） C．100×904×13%＝11752（元） D．100×904÷（1＋13%）×13%＝10400（元）

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• 某企业（增值税一般纳税人）于2019年5月将一辆于2012年2月购入的小汽车以10万元的价格售出（未放弃减税优惠），其正确的税务处理方法是（）

  A．按4%征收率减按2%计算应纳增值税 B．按3%的征收率计算应纳增值税 C．按3%征收率减按2%计算应纳增值税 D．按13%的税率计算应纳增值税

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• 北京市某企业（一般纳税人）于2012年5月将一辆自己使用过4年的设备（未抵扣增值税）,以10万元的价格售出,应纳增值税是（）万元

  A．0.19 B．0.20 C．0.38 D．0

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