某商贸公司为增值税一般纳税人，2017年1月8日上缴2016年12月应纳增值税额148000元，则正确的会计处理为（）。贷：银行存款148000贷：应交税费——应交增值税（转出未交增值税）148000贷：银行存款148000贷：银行存款148000

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• A公司为增值税一般纳税人，适用的增值税税率为17%。A公司所售产品的单价为400元，若客户购买100件以上（含100件）可得到每件20元的商业折扣。2017年8月10日，A公司向B公司销售该产品300件，按规定现金折扣条件为2/10、1/20、N/30。A公司于2017年8月25日收到该笔款项时，应给予客户的现金折扣为（）元。（假定计算现金折扣时不考虑增值税。）

  A . 0 B . 1140 C . 1200 D . 2280

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• 北京市某从事商业咨询服务的公司，为增值税小规模纳税人。2017年9月15日，向某一般纳税人企业提供资讯信息服务，取得含增值税销售额3.09万元；9月20目，向某小规模纳税人提供注册信息服务，取得含增值税销售额1.03万元；9月25日，购进办公用品，支付价款2.06万元，并取得增值税普通发票。则该公司当月应纳增值税税额为（）万元。

  A . 0.06 B . 0.117 C . 0.12 D . 0.23

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• A市某餐饮公司于2017年1月8日领取了工商营业执照，由于装修还未完工，1～3月份未能营业。公司于2017年4月7日办理了税务登记，4月15日领购了增值税专用发票，并于4月18日开始营业。 5月份该公司自行核算的营业收入为80万元，增值税为4.8万元，并于6月20日办理纳税申报，经税务机关核查发现，该公司有20万元的酒水饮料营业额财务人员隐匿了记账凭证，没有入账。 已知：增值税税率6％；城建税税率7％。税务机关核定该公司增值税和城市维护税均以1个月为一个纳税期。 下列说法中，符合税法规定的是（）。

  A . 该公司的行为属于骗税行为 B . 该公司的行为属于抗税行为 C . 该公司的行为属于偷税行为 D . 该公司的行为属于财务人员业务不熟悉，不构成违法行为

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• 某增值税一般纳税人，2014年1月8日上缴2013年12月应纳增值税额148000元，则正确的会计处理为（）

  A . 借：应交税费——应交增值税（已交税金）148000\n贷：银行存款148000\n B . 借：应交税费——未交增值税148000\n贷：应交税费——应交增值税（转出未交增值税）148000\n C . 借：以前年度损益调整148000\n贷：银行存款148000\n D . 借：应交税费——未交增值税148000\n贷：银行存款148000\

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• 位于县城的某商贸公司（增值税一般纳税人）2016年12月销售一栋旧办公楼，取得含增值税收入1000万元，缴纳印花税0．5万元。因无法取得评估价格，公司提供了购房发票，该办公楼购于2013年1月，购价为600万元，缴纳契税18万元（能提供契税完税凭证）。已知该公司选择简易计税办法计算增值税。则该公司销售办公楼计算土地增值税时，可扣除项目金额的合计数为（）万元。

  A . 639.6 B . 640.1 C . 740.40 D . 763.7

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• 2017年1月1日，甲公司（增值税一般纳税人）将某商标权出租给乙公司，租期为4年，每年收取租金20万元，增值税税额为1.2万元。甲公司在出租期间不再使用该商标权。该商标权系甲公司2016年1月1日购入，初始入账价值为100万元，预计使用年限为10年，采用直线法摊销，无残值。假定不考虑除增值税以外的其他税费，甲公司2017年度出租该商标权影响营业利润的金额为（）万元。

  A . 10 B . 11.2 C . 20 D . 21.2

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• 某商贸公司采用交易发生日的即期汇率折算外币业务，是增值税一般纳税人。2015年发生如下业务：（1）5月12日进口A机械20台，价款共计20000万美元，每台1000万美元。交易发生日的即期汇率为1美元＝6.6元人民币，另用人民币支付进口关税为2000万元人民币，支付进口增值税22440万元人民币，货款尚未支付。（2）国内市场仍无A产品供应，12月31日A产品在国际市场的价格已降至900万美元／台。至年末累计售出A产品8件，12月31日的即期汇率是1美元=6.31元人民币。A产品的入账价值为（　）。

  A . 156440万元 B . 154440万元 C . 132000万元 D . 134000万元

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• A市某餐饮公司于2017年1月8日领取了工商营业执照，由于装修还未完工，1～3月份未能营业。公司于2017年4月7日办理了税务登记，4月15日领购了增值税专用发票，并于4月18日开始营业。 5月份该公司自行核算的营业收入为80万元，增值税为4.8万元，并于6月20日办理纳税申报，经税务机关核查发现，该公司有20万元的酒水饮料营业额财务人员隐匿了记账凭证，没有入账。 已知：增值税税率6％；城建税税率7％。税务机关核定该公司增值税和城市维护税均以1个月为一个纳税期。 下列表述正确的是（）。

  A . 税务机关责令其提供纳税担保的行为符合规定 B . 纳税担保的范围包括税款、滞纳金和实现税款、滞纳金的费用 C . 对税务机关查封房产的行为，该公司不服的可以申请行政复议 D . 对税务机关查封房产的行为，该公司不服的可以直接提起行政诉讼

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• 甲公司（增值税一般纳税人）将某商标使用权自2017年7月1日出租给乙公司，合同规定出租期限为3年，每月租金收入100万元，每月月末收取当月租金。2017年7月31日收到当月的租金及增值税合计106万元（可抵扣增值税税额为6万元），已办理入账手续。该商标权每月的摊销额为50万元，未发生其他相关费用。甲公司该商标权影响2017年7月份营业利润的金额为（）万元。

  A . 100 B . 50 C . 56 D . 106

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• 位于县城的某商贸公司为增值税一般纳税人，2016年12月销售一栋旧办公楼，取得不含税收入1000万元，缴纳印花税0．5万元，因无法取得评估价格，公司提供了营业税购房发票，该办公楼购于2013年1月，购置原价为600万元，缴纳契税18万元。该公司销售办公楼计算土地增值税时，可扣除项目金额的合计数为（）万元。（选择简易计税办法计征增值税）

  A . 639.6 B . 640.1 C . 740.5 D . 763.7

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• 甲公司为增值税一般纳税人，于2017年7月10日将部分产品委托乙公司代销并于当日发出产品，2017年7月20日乙公司收到产品并于2017年8月5日代销完毕，8月15日甲公司收到代销清单，则甲公司对该批货物的增值税纳税义务发生时间为（ ）。

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• 某企业2017年8月1日赊销一批商品，售价为120000元（不含税），为增值税一般纳税人。规定的现金折扣条件为2/10，1/20，N/30，计算现金折扣时考虑增值税。客户于2017年8月15日付清货款，该企业实际收款金额为（）元

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• （一) 某商贸公司为增值税一般纳税人，并具有进出口经营权，2009年6月发生相关经济业务如下： （1)从

  (一) 某商贸公司为增值税一般纳税人，并具有进出口经营权，2009年6月发生相关经济业务如下： (1)从国外进口小轿车一辆自用，支付买价400000元、相关费用30000元，支付到达我国海关前的运输费用40000元、保险费用20000元； (2)将生产经营中使用的价值500000元设备运往国外修理，出境时已向海关报明，支付给境外的修理费用50000元，料件费80000元，支付到 计算进口小轿车、修理设备和进口卷烟应缴纳的关税和增值税合计()元。 A．1263580 B．1422120 C．1378900 D．1376800

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• 某商贸公司为增值税一般纳税人，2003年1月8日上缴2002年12月应纳增值税税额148000元，则正确的会计处理为()。

  A．借：应交税金——应交增值税(已交税金) 148000 贷：银行存款 148000 B．借：应交税金——未交增值税 148000 贷：应交税金——应交增值税(转出未交增值税) 148000 C．借：以前年度损益调整 148000 贷：银行存款 148000 D．借：应交税金——未交增值税 148000 贷：银行存款 148000

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• 某企业为增值税一般纳税人,于2017年9月2日从甲公司购入一批产品并已验收入库。增值税专用发票上注明该批产品的价款为150万元,增值税税额为25.5万元,合同中规定的现金折扣条件为2/10,1/10,n/30,假定计算现金折扣时不考虑增值税。该企业在2017年9月11日付清货款,企业购买产品时该应付账款的入账价值为（）万元

  A．147 B．150 C．172．5 D．175．5

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• 自2017年7月1日起，增值税一般纳税人跨县（市、区）提供建筑服务取得预收款，应在收到预收款时预缴增值税，其中适用一般计税方法计税的预征率为（）。

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• 某公司为增值税一般纳税人,2017年1月4日购入一项无形资产,取得的增值税专用发票注明价款为880万元,增值税额为528万元。该无形资产预计使用年限为5年,按年进行摊销,预计残值为零,关于该无形资产的会计处理中,正确的该项无形资产自2017年2月起开始摊销。()

  对 错

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• 某公司为增值税一般纳税人,2017年1月4日购入一项无形资产,取得的增值税专用发票注明价款为880万元,增值税额为528万元。该无形资产预计使用年限为5年,按年进行摊销,预计残值为零,下列关于该无形资产的会计处理中,不正确的有()。

  A．2017年1月4日取得该项无形资产的成本为880万元 B．该项无形资产自2017年2月起开始摊销 C．该无形资产的应计摊销额为9328万元 D．2017年12月31日该项无形资产的累计摊销额为176万元

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• 某公司为增值税一般纳税人,2017年1月4日购入一项无形资产,取得的增值税专用发票注明价款为880万元,增值税额为528万元。该无形资产预计使用年限为5年,按年进行摊销,预计残值为零,关于该无形资产的会计处理中,正确的该无形资产的应计摊销额为9328万元。()

  对 错

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• 位于县城的某商贸公司（增值税一般纳税人）2019年12月销售一栋旧办公楼，取得含增值税收入1000万元，缴纳印花税0.5万元。因无法取得评估价格，公司提供了购房发票，该办公楼购于2016年1月，购价为600万元，缴纳契税18万元（能提供契税完税凭证）。已知该公司选择简易计税办法计算增值税，则该公司销售办公楼计算土地增值税时，可扣除项目金额的合计数为（）万元

  A．639.6 B．640.1 C．740.4D

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• DA有限责任公司（以下简称DA公司)为增值税一般纳税人，主要从事机械制造。2017年1月1日所有者权益

  DA有限责任公司(以下简称DA公司)为增值税一般纳税人，主要从事机械制造。2017年1月1日所有者权益总额为5400万元，其中实收资本4000万元，资本公积400万元，盈余公积800万元，未分配利润200万元。2017年度DA公司发生如下经济业务： (1)经批准，DA公司接受A公司投入不需要安装的设备一台并交付使用，合同约定的价值为3500万元(与公允价值相符)，增值税税额为595万元;同时DA公司增加实收资本2000万元，相关法律手续已办妥。 (2)出售一项非专利技术，售价25万元，款项已存入银行，不考虑相关税费。该项专利技术实际成本50万元，累计摊销额38万元，未计提减值准备。 (3)被投资单位B公司交易性金融资产的公允价值净增加300万元。 (4)结转固定资产清理净收益81万元。 (5)年末某研发项目完成并形成无形资产，该项目研发支出资本化金额为200万元。 (6)除上述经济业务外，DA公司当年实现营业收入10500万元，发生营业成本4200万元，税金及附加600万元，销售费用200万元，管理费用300万元，财务费用200万元，经计算确定营业利润为5000万元。 按税法规定当年准予税前扣除的职工福利费120万元，实际发生并计入当年利润总额的职工福利费150万元。除此之外，假定不存在其他纳税调整项目，也未发生递延所得税。企业所得税税率为25%。 (7)确认并结转全年所得税费用。 (8)年末将“本年利润”科目贷方余额3813万元结转至未分配利润。 (9)年末提取法定盈余公积381.3万元，提取任意盈余公积360万元。 (10)年末将“利润分配——提取法定盈余公积”、“利润分配——提取任意盈余公积”明细科目余额结转至未分配利润。 要求：假定除上述资料外，不考虑其他相关因素，分析回答下列问题。(答案中金额单位用万元表示) (1)根据资料(1)~(4)，DA公司下列会计处理正确的是()。 A、接受A公司投入不需要安装的设备： 借：固定资产3500 应交税费——应交增值税(进项税额) 595 贷：实收资本2000 资本公积——资本溢价2095 B、出售非专利技术： 借：银行存款 25 累计摊销 38 贷：无形资产 50 营业外收入13 C、被投资单位交易性金融资产的公允价值变动： 借：交易性金融资产——公允价值变动300 贷：公允价值变动损益 300 D、结转固定资产清理净收益： 借：固定资产清理 81 贷：营业外收入81 (2)根据资料(5)，DA公司下列会计处理正确的是()。 A、借记“无形资产”200万元 B、借记“管理费用”200万元 C、贷记“研发支出——资本化支出”200万元 D、贷记“研发支出——费用化支出”200万元 (3)根据资料(2)~(6)，DA公司下列计算结果中正确的是()。 A、利润总额为5094万元 B、利润总额为5063万元 C、应交所得税为1281万元 D、应交所得税为1273.25万元 (4)根据资料(7)~(10)，DA公司下列会计处理正确的是()。 A、确认并结转全年所得税费用： 借：所得税费用 1281 贷：应交税费——应交所得税 1281 借：本年利润1281 贷：所得税费用 1281 B、年末将本年利润结转至未分配利润： 借：本年利润3813 贷：利润分配——未分配利润 3813 C、年末提取法定盈余公积和任意盈余公积： 借：利润分配——提取法定盈余公积 381.3 贷：盈余公积——法定盈余公积 381.3 借：利润分配——提取任意盈余公积360 贷：盈余公积——任意盈余公积360 D、年末将“利润分配——提取法定盈余公积”、“利润分配——提取任意盈余公积”明细科目余额结转至未分配利润： 借：利润分配——未分配利润741.3 贷：利润分配——提取法定盈余公积 381.3 ——提取任意盈余公积360 (5)根据以上资料，下列有关DA公司2017年12月31日资产负债表中相关项目计算结果正确的是()。 A、“实收资本”项目金额为6000万元 B、“其他综合收益”项目金额为2585万元 C、“盈余公积”项目金额为1541.3万元 D、“未分配利润”项目金额为3271.7万元

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• 甲公司为增值税一般纳税人。2017年11月20日．甲公司向乙公司销售一批商品，增值税专用发票注明的销售价款为200万元，增值税税额为34万元，当日，商品运抵乙公司，乙公司在验收过程中发现有瑕疵，经与甲公司协商，甲公司同意在公允价值基础上给予3%的销售折让。为及早收回货款，甲公司和乙公司约定的现金折扣条件为2/10，1/20，n/30，假定计算现金折扣时不考虑增值税税额。乙公司于2017年12月8日

  A．190.12 B．200 C．190.06 D．194

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• 某酒厂为增值税一般纳税人，2017年11月发生以下业务： （1）将上月委托加工收回的5吨葡萄酒，4吨加工成药酒对外销售，取得不含税价款25万元；剩余1吨作为本企业招待客户使用，按同类葡萄酒的不含税销售价折合为6万元。 （2）向某商贸企业销售白酒80吨，取得不含税销售额400万元，并同时收取白酒品牌使用费37．44万元。 （3）销售干红酒15吨，取得不含税销售额150万元。将10吨不同度数的粮食白酒

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• A公司为增值税一般纳税人，采用计划成本进行材料日常核算。2017年1月1日结存材料计划成本为12万元，实际成本为10万元；当月入库材料的计划成本为8万元，材料成本差异为超支1万元。当月生产车间领用材料的计划成本为7万元。不考虑其他因素，当月生产车间领用材料的实际成本为（）元。

  65 10.35 66 500 103 500

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