审计组人员就审计事项需要延伸、追溯的或者发现的可疑问题、需要进一步查清的问题,可向被审计单位提交(),由被审计单位回答查询问题,以进一步确认审计事项的真实性和可靠性。
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为落实被查单位“疑问”资金的最终去处,审计人员按照审计程序的要求,带着介绍信来到延伸单位的开户行进行审查,经查有部分支出进了某大药房,有部分支出进了某工程有限公司,又有部分支出进了某区综合商店。这属于以下哪种方法()。
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具体承办审计事项的审计人员或审计组织在实施审计后,就审计工作的结果向其委托人,授权人提交的书面文件是()。
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稽核审计报告是指稽核组对稽核事项实施必要的稽核程序后,就稽核实施情况和稽核结果向派出的稽核单位提交的书面报告。
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关于已复核的审计业务,下列事项中,项目质量控制复核人员可不就其形成审计工作底稿的是( )。
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浙江省农村合作金融机构领导人员在任期届满或者任期内办理()等事项前需要进行离任经济责任审计。
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审计组进驻被审计单位后,一般由()主持,与被审计对象及相关人员就审计事项进行交流沟通,并做好书面记录。
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注册会计师在与治理层就审计工作中发现的问题沟通中,有一类事项是需要直接沟通的,也被称为第一类沟通事项,下列属于这类事项的有()
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在审计事项包含的(),需要对审计事项某一方面的总体特征作出结论时,审计人员可以进行审计抽样。
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出现重大事项或者年度审计计划发生重大临时性变化时,首席审计官可以自行更改计划,不需要报告。
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审计组根据现场审计的实际情况和工作需要,可以采取()等访谈方式,进一步了解被审计人员及所在单位的有关情况。
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审计部门根据经济责任审计事项,组成审计组,审计组由以下人员组成()。
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审计人员对审计实施方案确定的每一审计事项,均应当编制审计工作底稿。一个审计事项可以根据需要编制多份审计工作底稿。
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如果内部审计工作是注册会计师确定审计程序性质、时间和范围时考虑的一项因素,注册会计师应当预先就下列事项与内部审计人员协调的有()。
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对审计中涉及的特定事项,审计部门或者审计人员有权调阅相关合同、文件和会议纪要等资料;也可向有关单位和个人进行调查,取得相关证明材料。
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审计部门应当根据审计计划,协调有关部门成立审计组,审计组成员以()部门人员为主,需要时,相关部门派人参加。
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审计组在分配审计资源时,应当为重要审计事项分派有经验的审计人员和安排充足的审计时间,并评估特定审计事项是否需要利用()的工作
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对于审计中发现的重大事项,可以按照需要查证的经济活动涉及范围追溯到()和延伸到相关单位、部门。
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审计报告中涉及的重大经济案件调查等特殊事项,经审计机关主要负责人批准,可以不征求被审计单位或者被审计人员的意见()
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案例一 (一)资料 2014年5月,某审计组对甲公司2013年度财务收支进行了审计。有关情况和资料如下: 1.审计组在调查了解中发现:①甲公司的某种原材料主要从当地农村采购,需使用现金支付采购货款,经有关人员批准后,采购部门可向财务部门预借一定数量的现金作为采购款;②会计人员根据采购部门提供的票据信息对采购原材料的数量、单价、金额等信息核实后登记人账,并负责存货的实物管理;③出纳人员负责会计软件的管理维护;④出纳人员除负责现金收支业务外,还负责现金总账、应收账款明细账的登记;⑤采购部门在采购原材料时,需要编制订购单,并经计划、采购、财务等部门负责人批准,按编号归档保存;⑥财务部门定期安排有关人员对存货进行盘点并与会计账簿相核对。 2.审计组采取了以下方式获得审计证据:①与有关人员就原材料采购、管理和使用等事项进行访谈;②观察采购与付款业务的执行情况;③使用计算机对付款凭单进行再次汇总计算,核实有关金额的准确性;④向有关单位函证,核实应付账款、应收账款余额的真实性和准确性;⑤向相关银行函证,了解银行存款实际余额。 3.审计组了解到该公司在向其供货商支付货款之前,需由采购人员填制付款凭单,在提交财务部门之前由采购部经理审批,会计人员对采购部门填制的付款凭单及所附的订购单、验收报告、入库单据以及采购发票等进行核对。 4.审计组为了进一步核实甲公司付款凭单与所附单据的一致性,准备采用系统选样法选取样本实施审查。甲公司付款凭单编号的总体范围是651-3150,审计人员确定样本量是125,随机起点是9。 (二)要求:根据上述资料,为下列问题从备选答案中选出正确的答案。 “资料1”中,违反内部控制中“职责分工控制”要求的做法有:
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审计人员办理审计事项,可以不必考虑与被审计单位或者审计事项有利害关系的回避()
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签订审计业务约定书前,审计人员应该就()等约定事项进行商议
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8.如果通过对被审计单位内部控制的了解,注册会计师发现管理当局缺乏诚信,导致财务报表的错报风险非常重大,并对财务报表的可审计性产生疑问,注册会计师应当考虑发表保留意见或否定意见。()
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资料:根据《审计法》的规定,审计署2014年对神华集团有限责任公司()2013年度财务收支情况进行了审计,重点审计了神华集团本部及中国神华能源股份有限公司()、神华宁夏煤业集团有限责任公司()等4家二级单位,并对有关事项进行了延伸和追溯。审计发现的主要问题:一)经营业绩方面。1.财务收支方面。1)2009年至2014年,神华集团及下属神宁集团等28家单位提前确认销售收入、违规发放奖金补贴、未按规定
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