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下列关于建设项目内部控制特点的表述，错误的是（）。
A . 建设项目内部控制是为达成项目总体目标而实施的控制，有明确的目的性
B . 建设项目内部控制是实现既定目标过程中的控制，是一种动态过程，是手段而非目的
C . 建设项目内部控制的实施，不受内部和外部环境的影响
D . 建设项目内部控制是项目建设管理的重要组成部分，贯穿于项目建设的全过程
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下列关于实质性程序的结果对控制测试结果的影响表述不正确的是（）。
A . A、如果通过实施实质性程序发现某项认定存在错报，注册会计师可以得出控制运行有效的结论
B . B、如果通过实施实质性程序未发现某项认定存在错报，这本身并不能说明与该认定有关的控制是有效运行的
C . C、如果通过实施实质性程序发现某项认定存在错报，注册会计师应当在评价相关控制的运行有效性时予以考虑
D . D、如果实施实质性程序发现被审计单位没有识别的重大错报，通常表明内部控制存在重大缺陷，注册会计师应当就这些缺陷与管理层和治理层进行沟通
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下列关于控制性详细规划的主要任务，表述错误的是（）。
A . 指导城市分区规划的编制
B . 以城市总体规划或分区规划为依据，确定建设地区的土地使用性质和使用强度的控制性指标
C . 强化城市规划的控制功能
D . 详细规定建设用地的各项控制性指标和其他规划管理要求
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关于定向资产管理业务的内部控制，下列表述中错误的是（）。
A . 证券公司应当由专门的部门负责资产管理业务
B . 证券公司定向资产管理业务应建立投资指令审核制度
C . 证券公司发现定向资产管理业务出现重大合规问题时，应当及时向证券交易所报告
D . 证券公司应根据自身的管理能力及风险控制水平，合理控制定向资产管理业务规模
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下列关于土方开挖过程中的质量控制措施表述错误的是（）。
A . 土方开挖时，要注意保护标准定位桩、轴线桩、标准工程桩
B . 如果采用机械开挖，不需要配合人工清土，由机械直接运走，节省时间
C . 基坑（槽）挖深要注意减少对基土的扰动
D . 雨期、冬期施工的注意事项
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下列关于内部控制措施的表述，错误的是（）。
A . 合理确定各项业务活动和管理活动的风险控制点，采取适当的控制措施，执行标准统一的业务流程和管理流程，确保规范运作
B . 建立相应的授权体系，可确保各机构、部门、岗位、人员办理业务和事项的权限，并实施动态调整
C . 明确哪些是重要岗位，对重要岗位人员实行轮岗或强制休假制度，不相容岗位人员之间可以轮岗
D . 建立健全内部控制制度体系，对各项业务活动和管理活动制定全面、系统、规范的业务制度和管理制度，并定期进行评估
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下列关于非同一控制下企业合并会计处理的表述中，错误的是（）。
A . 合并中发生的各项直接费用计入合并成本
B . 以实际取得对被购买方控制权的日期确定购买日
C . 合并财务报表中合并成本高于合并取得的可辨认净资产公允价值的差额作为商誉确认
D . 合并财务报表中合并成本低于合并取得的可辨认净资产公允价值的差额计入当期损益
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下列关于事后控制方式的表述错误的是()。
A . 事后控制方式属于反馈控制
B . 事后控制方式的控制重点是当前的生产活动
C . 事后控制方式的优点是方法简便、控制工作量小、费用低
D . 事后控制方式的缺点是在“事后”，本期的损失无法挽回
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关于商业银行的内部控制措施，下列表述错误的是（）。
A . A、有关控制措施包括“高层检查”，即董事会与高级管理层应要求下级部门及时报告经营管理情况和特别情况，以检查内部控制的实施状况以及在实现内部控制目标方面的进展。高级管理层应根据检查情况提出内部控制缺失情况，督促职能管理部门改进
B . B、有关控制措施包括“审批与授权”，即根据若干限制条件对各项业务、管理活动进行审批与授权，明确各级的管理责任
C . C、有关控制措施包括“不兼容岗位的适当分离”
D . D、有关“实物控制”的主要措施包括实物限制、单人保管和定期盘存等
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下列关于企业开展现场检查测试采用的方法的表述中，错误的是()
A . 个别访谈通常用于企业层面与业务层面评价的阶段
B . 对企业文化认同的调查可以采用调查问卷的形式
C . 实地查验是一个用于公司层面评价的方法
D . 比较分析法是一种通过数据分析，识别评价关注点的方法
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下列有关实施实质性程序的结果对控制测试影响的表述中，错误的是（）。
A . 如果通过实施实质性程序未发现某项认定存在错报，这本身并不能说明与该认定有关的控制是有效运行的
B . 如果通过实施实质性程序发现某项认定存在错报，则注册会计师可以得出控制运行无效的结论
C . 如果实施实质性程序发现被审计单位没有识别的重大错报，通常表明内部控制存在重大缺陷，注册会计师应当就这些缺陷与适当层次管理层和治理层进行沟通
D . 如果通过实施实质性程序发现某项认定存在错报，注册会计师应当在评价相关控制的运行有效性时予以考虑
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下列各项关于内部控制评价工作组开展现场检查测试所采用方法的表述中，错误的是（）。
A . 实地检查是一个适合于企业层面评价的方法
B . 个别访谈是一个适合于企业层面和业务层面的方法
C . 审阅与检查是一个适合于业务层面评价的方法
D . 抽样是从样本库抽取一定数量的样本进行控制测试，以获取有关控制运行情况
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关于控制测试的范围，下列说法错误的是（）。
A . 在整个拟信赖的期间，申报企业控制执行的频率越高，控制测试的范围越大
B . 注册会计师需要根据拟信赖控制的时间长度确定控制测试的范围。拟信赖期间越长，控制测试的范围越大
C . 针对同一认定，可能存在不同的控制。当针对其他控制获取审计证据的充分性和适当性较高时，测试该控制的范围可适当缩小
D . 注册会计师在风险评估时对控制运行有效性的拟信赖程度越高，需要实施控制测试的范围越小
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下列关于内部控制审计与财务报表审计的表述错误的是（）。
A . 内部控制审计是对内部控制的有效性发表审计意见，并对内部控制审计过程中注意到的非财务报告内部控制重大缺陷进行披露
B . 财务报表审计是对财务报表是否在所有重大方面按照适用的财务报告编制基础编制发表审计意见
C . 在财务报表审计和内部控制审计中，注册会计师都需要了解与审计相关的内部控制，并都可能涉及测试相关内部控制运行的有效性
D . 注册会计师在财务报表审计中了解和测试内部控制，是为了对内部控制的有效性发表审计意见
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下列关于信息技术内部控制测试的说法中，错误的是（）。
A . 在信息技术一般控制有效的前提下，除非系统发生变动，注册会计师只要对自动化应用控制的运行测试一次，即可得出所测试自动化应用控制是否运行有效的结论
B . 对于一项自动化应用控制，一旦确定被审计单位正在执行该项控制，注册会计师通常元需扩大控制测试的范围
C . 在连续审计中，与基准相比较的策略适用于所有自动化应用控制的运行有效性的测试
D . 如果发现的控制偏差是系统性偏差，注册会计师应当考虑舞弊的可能迹象以及对审计方案的影响
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下列关于室内防水工程的施工质量控制点表述错误的是（）
A . 浴室墙面的防水层不得高于1800mm
B . 泛水坡度应在2%以上，不得倒坡积水
C . 浴室墙面的防水层不得低于1800mm
D . 泛水坡度应在2%以下，不得倒坡积水
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下列关于设置消防控制室的表述中，错误的是（）。
A . 设有火灾自动报警系统和自动灭火系统汽车库应设置消防控制室
B . 设有火灾自动报警系统和自动灭火系统的修车库存应设置消防控制室
C . 所有人民防空工程均应设置消防控制室
D . 设有火灾自动报警系统和自动灭火系统的高层建筑应设消防控制室
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关于分馏塔顶回流罐液位控制的要点，下列表述错误的是（）。
A . A、分馏塔应该保持适当的液位，既保证物料有足够的停留时间又要防止塔底泵抽空
B . B、分馏塔的液位过高对分离效果没有任何影响
C . C、在液位指示出现异常情况时，应该将控制阀及时改为手动操作
D . D、发现液位指示出现问题后，应该及时联系仪表校验
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下列关于消防控制室日常值班制度的表述中，错误的是（）。
A . 不得擅自关闭火灾自动报警系统
B . 必须昼夜24h设专人值班
C . 值班时间严禁喝酒
D . 晚上值班时间可以睡觉
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在控制测试中，影响样本规模的以下表述中错误的是（）。
A . 可容忍偏差率与样本规模是反向关系
B . 预计总体偏差率与样本规模是同向关系
C . 可接受的信赖过度风险与样本规模是同向关系
D . 在总体规模达到一定情况下，总体规模对样本规模影响很小
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【单选题】下列关于实质性程序的结果时对控制测试结果的影响表述不正确的是（）。
A．如果通过实施实质性程序未发现某项认定存在错报，这本身并不能说明与该认定有关的控制是有效运行的
B．如果通过实施实质性程序发现某项认定存在错报，注册会计师可以得出控制运行有效的结论
C．如果实施实质性程序发现被审计单位没有识别的重大错报，通常表明内部控制存在重大缺陷，注册会计师应当就这些缺陷与管理层和治理层进行沟通
D．如果通过实施实质性程序发现某项认定存在错报，注册会计师应当在评价相关控制的运行有效性时予以考虑
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下列关于商业银行内部控制措施的表述中，错误的是（）
A．商业银行应当利用计算程序监控等现代化手段,对分支机构实施有效的管理和监控
B．商业银行应当根据各分支机构和业务部门的不同情况，建立分散化的授权体
C．商业银行应当建立有效的应急预案,并定期进行测试
D．商业银行应建立职责分离、横向与纵向相互监督制约的机制
