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企业适用的企业所得税税率均为25%,假定不存在其他的纳税调整事项,下列关于递延所得税的会计处理正确的有()。
A . 甲公司2×13年发生经营亏损2000万元,甲公司预计在未来5年内能够产生足够的应纳税所得额,为此确认递延所得税资产500万元
B . 乙公司2×13年年初购入设备一台,在会计处理时按照年限平均法计提折旧,该设备符合税收优惠条件允许加速计提折旧,当年计税时按年数总和法计提折旧金额比年限平均法多计提1500万元,为此确认递延所得税资产375万元
C . 丙公司2×13年年初以2000万元购入一项以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产,2×13年年末该项金融资产的公允价值为3000万元,为此确认递延所得税资产250万元
D . 丁公司2×13年年初以4000万元购入一项投资性房地产,对其采用公允价值模式计量,2×13年年末该项投资性房地产的公允价值为3000万元,计税基础为3600万元,为此确认递延所得税资产150万元
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A公司适用的所得税税率为25%。2015年1月1日,A公司自证券交易所购入1 000万股股票,A公司将其作为可供出售金融资产核算,支付价款3 000万元,另支付交易费用20万元。2015年12月31日,该项可供出售金融资产的公允价值为每股2.5元,则下列关于A公司该项金融资产的说法中,正确的有( )。
A . 该项可供出售金融资产的入账价值为3 020万元
B . 2015年12月31日,该项金融资产的计税基础为4 000万元
C . 2015年12月31日A公司应确认递延所得税资产125万元
D . 2015年因该项金融资产应确认的其他综合收益的金额为-390万元
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根据《企业所得税法》规定,下列关于企业所得税税率的说法中,正确的有( )。
A . 居民企业适用税率为25%
B . 非居民企业取得来源于中国境内的所得适用税率均为10%
C . 符合条件的小型微利企业适用税率为20%
D . 未在中国境内设立机构、场所的非居民企业,取得中国境内的所得适用税率为20%
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关于该企业适用税率的说法中正确的有(
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A . 25%
B . 20%
C . 15%
D . 33%
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以下关于关税税率的适用的说法,正确的有()。
A . 我国进口税则设有最惠国税率、协定税率、特惠税率、普通税率、关税配额税率等
B . 按照特定减免税办法批准予以减免税的进口货物,后因情况改变经海关批准转让需补税的,应按该货物原申报进口之日实施的税率征税
C . 分期支付租金的租赁进口货物,分期付税时,应按该项货物原进口之日实施的税率征税
D . 我国出口税则为一栏税率
E . 一般情形下,出口货物的补税和退税,适用该出口货物原申报出口之日所实施的税率
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下列关于企业所得税税率的说法中正确的有()。
A . 居民企业适用25%的税率
B . 非居民企业适用20%的税率
C . 小型微利企业适用20%的优惠税率
D . 设在西部地区,以《西部地区鼓励类产业目录》中新增鼓励类项目为主营业务,且其当年度主营业务收入占收入总额70%以上的企业适用10%的优惠税率
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下列关于适用税率的说法,正确的有()。
A . 小型微利企业适用20%的税率
B . 非居民企业适用10%的税率
C . 在中国注册的外国企业适用25%的税率
D . 高新技术企业适用15%的税率
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下列关于个人所得税税率的说法,正确的有()。
A . 个体工商户的生产、经营所得和对企事业单位的承包经营、承租经营所得,适用5%~35%的超额累进税率
B . 稿酬所得,适用比例税率,税率为20%,并接应纳税额减征30%
C . 劳务报酬所得,适用比例税率,税率为20%
D . 特许权使用费所得,利息、股息、红利所得,财产租赁所得,财产转让所得,偶然所得和其他所得,适用比例税率,税率为30%
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甲股份有限公司收到乙企业作为资本投入的一批原材料,该原材料成本为200万元,公允价值300万元,适用的增值税税率为17%。甲公司在入账时,下列说法中不正确的有()。
A . 甲公司应按200万元来确定乙企业在注册资本中享有的份额
B . 甲公司应按300万元来确定乙企业在注册资本中享有的份额
C . 甲公司应按300万元来确定原材料的入账金额,按351万元来确定乙企业在注册资本中享有的份额
D . 甲公司应按300万元来确定原材料的入账金额,按200万元来确定乙企业在注册资本中享有的份额
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下列关于企业所得税税率的说法中,正确的有()。
A . 居民企业适用税率为25%
B . 非居民企业取得来源于中国境内的所得适用税率均为10%
C . 符合条件的小型微利企业适用税率为20%
D . 未在中国境内设立机构、场所的非居民企业,取得中国境内的所得适用税率为20%
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以下关于关税税率的适用,说法正确的有()
A . A、进出口货物一般应按纳税人申报进口或出口之日实施的税率征税
B . B、加工贸易进口料、件等属于保税性质的进口货物如经批准转为内销,应按向海关申报转为内销之日实施的税率征税
C . C、暂时进口货物转为正式进口需予补税时,应按其申报暂时进口之日实施税率征税
D . D、查获走私进口货物需补税时,应按原走私进口日实施的税率征收
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下列有关企业所得税税率的说法中,正确的有()。
A . 居民企业企业所得税的税率为25%
B . 非居民企业在中国境内未设立机构、场所的,其来源于中国境内的所得适用税率为20%
C . 符合条件的小型微利企业适用税率为20%
D . 国家需要重点扶持的高新技术企业适用税率为15%
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关于该企业适用税率的说法正确的有(
)
A . 25%
B . 20%
C . 15%
D . 33%
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依据消费税的规定,下列关于卷烟消费税适用税率的说法中,错误的有()。
A . A.残次品卷烟一律按照最高税率征税
B . B.自产自用卷烟一律按照卷烟最高税率征税
C . C.自包卷烟不分征税类别一律按照56%税率征税
D . D.进口卷烟不分征税类别一律按照56%税率征税
E . E.卷烟由于改变包装等原因提高销售价格的,应按照新的销售价格确定征税类别和适用税率
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下列经营活动中,关于营业税的税率适用正确的有()。
A . A、出租文化场所的收入按3%
B . B、建筑设计收入按3%
C . C、个人从事快递业务按3%
D . D、银行结算业务按5%
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下列关于消费税适用税率的说法,正确的有()。
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下列各项关于企业所得税税率的说法中,正确的有( )。
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下列关于城建税适用税率的叙述中正确的有( )。
A.纳税人所在地为县城、镇的,适用税率为5%
B.代征代扣的城建税以委托方所在地适用税率为准
C.代征代扣的城建税以受托方所在地适用税率为准
D.流动业户以居住地为标准确定税率
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下列关于适用跨境应税服务零税率的说法中,表述正确的有()
A.外贸企业直接将服务或自行研发的无形资产出口,视同生产企业连同其出口货物统一实行免抵退税办法
B.境内的单位提供适用零税率的应税服务,属于适用增值税一般计税方法的,生产企业实行免退税办法
C.境内的单位提供适用零税率的应税服务,属于适用简易计税方法的,实行免征增值税办法
D.境内的单位提供适用零税率的应税服务,属于适用增值税一般计税方法的,退税率为其适用的增值税税率
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下列选项中有关适用零税率的应税服务的说法中正确的有()
A.中华人民共和国境内(以下称境内)的单位和个人提供的国际运输服务、向境外单位提供的研发服务和设计服务,适用增值税零税率
B.境内的单位和个人提供的往返香港、澳门、台湾的交通运输服务以及在香港、澳门、台湾提供的交通运输服务(以下称港澳台运输服务),适用增值税零税率
C. 境内的单位和个人提供期租、程租和湿租服务,如果租赁的交通运输工具用于国际运输服务和港澳台运输服务,不适用增值税零税率,由承租方按规定申请适用零税率
D. 境内的单位和个人提供适用零税率的应税服务,如果属于适用增值税一般计税方法的,实行免抵退税办法,退税率为其按照规定适用的增值税税率;如果属于适用简易计税方法的,实行免征增值税办法。外贸企业兼营适用零税率应税服务的,统一实行免退税办法
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以下关于关税税率的适用的说法,正确的有()
A.我国进口税则设有最惠国税率、协定税率、特惠税率、普通税率、关税配额税率等
B.按照特定减免税办法批准予以减免税的进口货物,后因情况改变经海关批准转让需补税的,应按该货物原申报进口之日实施的税率征税
C.分期支付租金的租赁进口货物,分期付税时,应按该项货物原进口之日实施的税率征税
D.我国出口税则为一栏税率
E.一般情形下,出口货物的补税和退税,适用该出口货物原申报出口之日所实施的税率
此题为多项选择题。
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依据消费税的现行规定,下列关于卷烟消费税适用税率的说法中,正确的有()
A.残次品卷烟一律按照卷烟最高税率征税
B.自产自用卷烟一律按照卷烟最高税率征税
C.白包卷烟不分征税类别一律按照56%卷烟税率征税
D.进口卷烟不分征税类别一律按照56%卷烟税率征税
E.卷烟由于改变包装等原因提高销售价格,应按照新的销售价格确定征税类别和适用税率
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企业适用的企业所得税税率均为25%,假定不存在其他的纳税调整事项,下列关于递延所得税的会计处理正确的有()
A.甲公司2016年发生经营亏损2 000万元,甲公司预计在未来5年内能够产生足够的应纳税所得额,为此确认递延所得税资产500万元
B.乙公司2016年年初购入设备一台,在会计处理时按照年限平均法计提折旧,该设备符合税收优惠条件允许加速计提折旧,当年计税时按年数总和法计提折旧金额比年限平均法多计提1 500万元,为此确认递延所得税资产375万元
C.丙公司2016年年初以2 000万元购入一项交易性金融资产,2×16年年末该项金融资产的公允价值为3000万元,为此确认递延所得税资产250万元
D.丁公司2016年年初以4 000万元购入一项投资性房地产,对其采用公允价值模式计量,2×16年年末该项投资性房地产的公允价值为3000万元,计税基础为3600万元,为此确认递延所得税资产150万元