注册会计师通过向X公司财务负责人询问有价证券的持有目的，最有助于发现投资交易()认定存在的错报。

相似题目

• ABC会计师事务所X注册会计师负责审计甲上市公司2015年财务报表。根据保密原则，以下属于可以对外披露的涉密信息的例外事项有（　　）。

  A . 根据法律法规的要求，为法律诉讼提供证据 B . 法律法规允许披露，并取得甲公司的授权 C . 法律法规允许的情况下，在法律诉讼、仲裁中维护自己的合法权益 D . 接受注册会计师协会或监管机构的执业质量检查，答复其询问和调查。

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• 甲公司2012年度财务报表已经XYZ会计师事务所的x注册会计师审计。ABC会计师事务所的A注册会计师负责审计甲公司2013年度财务报表。下列有关期初余额审计的说法中，错误的是（）。

  A . A注册会计师应当阅读甲公司2012年度财务报表和相关披露，以及X注册会计师出具的审计报告 B . 为确定期初余额是否含有对本期财务报表产生重大影响的错报，A注册会计师需要确定适用于期初余额的重要性水平 C . A注册会计师评估认为X注册会计师具备审计甲公司需要的独立性和专业胜任能力，因此，可能通过查阅2012年度审计工作底稿，获取关于非流动资产期初余额的充分、适当的审计证据 D . A注册会计师未能对2012年12月31日的存货实施监盘，因此，除对存货的期末余额实施审计程序，有必要对存货期初余额实施追加的审计程序

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• A注册会计师负责审计X公司2011年的财务报表，X公司制定了相关的职责分离制度，其中合理的有（）。

  A . A．采购员小王负责市场询价，经货比三家，确定了一家供应商 B . B．采购员小李订立了采购合同，由其经理进行审批 C . C．采购员小刘负责采购，小张负责验收，小宋负责会计记录 D . D．经过相关部门的付款审批后，小赵负责付款的执行

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• 甲企业于2011年10月成立，因经营规模较小，拟不设置会计机构，将会计工作委托新兴财务咨询公司代理。新兴财务咨询公司于2011年9月成立，并通过工商行政管理部门核准登记，负责人贾某为持有会计从业资格证书的高级会计师，另有10名专职员工（其中3名持有会计从业资格证书）。要求：根据上述资料，回答下列问题。关于甲企业准备委托新兴财务咨询公司为其代理记账，下列说法正确的有（）。

  A . A.新兴财务咨询公司已经具备代理记账的资格 B . 新兴财务咨询公司尚不具备代理记账的资格 C . 新兴财务咨询公司应到当地财政部门办理批准手续 D . 新兴财务咨询公司应当至少再增加1名持有会计从业资格证书的兼职从业人员

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• 假设A注册会计师负责审计甲公司2014年财务报表。注册会计师于2015年2月1日对库存现金实施监盘，则应通过（）调整至资产负债表日的金额。

  A . 扣减2015年1月1日至2015年2月1日库存现金减少额 B . 加计2015年1月1日至2015年2月1日库存现金增加额 C . 扣减2015年1月1日至2015年2月1日库存现金增加额 D . 加计2015年1月1日至2015年2月1日库存现金减少额

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• 根据内容，回答题。甲企业于2009年10月成立，因经营规模较小，拟不设置会计机构，将会计工作委托新兴财务咨询公司代理。新兴财务咨询公司于2009年9月成立，并通过工商行政部门核准登记，负责人贾某为持有会计从业资格证书的高级会计师，另有10名专职员工(其中3名持有会计从业资格证书)。根据《会计法》对设置会计机构的相关规定，以下说法中正确的有（　　）。

  A . 实行企业化管理的事业单位，应当设置会计机构 B . 社会团体和其他组织，可以不单独设置会计机构 C . 不单独设置会计机构的单位，应当在有关机构中设置会计人员并指定会计主管人员 D . 不具备设置会计机构和会计人员条件的单位，应当委托会计类中介机构代理记账

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• X注册会计师负责审计龙华公司20*9年度财务报表，在选取金额为500000元以上的所有银行存款记录进行函证时，注册会计师记录的识别特征恰当的是（　　）

  A . 银行存款询证函的唯一编号 B . 银行存款日记账中金额为500000元以上的所有会计分录 C . 银行存款日记账中的所有记录 D . 银行存款询证函的索引号

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• 甲企业于2011年10月成立，因经营规模较小，拟不设置会计机构，将会计工作委托新兴财务咨询公司代理。新兴财务咨询公司于2011年9月成立，并通过工商行政管理部门核准登记，负责人贾某为持有会计从业资格证书的高级会计师，另有10名专职员工（其中3名持有会计从业资格证书）。要求：根据上述资料，回答下列问题。代理记账机构及其从业人员应做到（）。

  A . A.按照委托合同办理代理记账业务，遵守有关法律、行政法规和国家统一的会计制度规定 B . 对在执行业务中知悉的商业秘密，应当保密 C . 对委托人示意其作出不当的会计处理，应当拒绝 D . 对委托人提出的有关会计处理原则问题，应当予以解释

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• C和D注册会计师负责审计Y公司2010年度财务报表，于2010年12月1日至12月15日对Y公司的相关的内部控制进行了解、测试与评价。C和D注册会计师计划实施以下程序以了解相关内部控制： (1)询问Y公司有关人员，并查阅相关内部控制文件; (2)检查内部控制生成的文件和记录。 要求：

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• 甲公司2012年度财务报表已经XYZ会计师事务所的X注册会计师审计。ABC会计师事务所的A注册会计师负责审计甲公司2013年财务报表，下列关于期初余额审计的说法中，错误的是（）。

  A . A注册会计师应当阅读甲公司2012年度的财务报表和相关披露，以及X注册会计师出具的审计报告 B . 为确定期初余额是否含有对本期财务报表产生重大影响的错报，A注册会计师需要确定适用于期初余额的重要性水平 C . A注册会计师评估认为X注册会计师具备审计甲公司需要的独立性和专业胜任能力，因此，可能通过查阅2012年度审计工作底稿，获取关于非流动资产期初余额的充分、适当的审计证据 D . A注册会计师未能对2012年12月31日的存货实施监盘，因此，除对存货的期末余额实施审计程序，有必要对存货期初余额实施追加的审计程序

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• 王注册会计师负责审计甲公司2015年财务报表。注册会计师于2016年2月1日对库存现金实施监盘，则应通过（）调整至资产负债表日的金额。、

  A . 扣减2016年1月1日至2016年2月1日库存现金减少额 B . 扣减2016年1月1日至2016年2月1日库存现金增加额 C . 加计2016年1月1日至2016年2月1日库存现金减少额 D . 加计2016年1月1日至2016年2月1日库存现金增加额

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• 在证券发行和上市过程中，注册会计师及会计师事务所必须对发行人的财务状况真实性进行审计，在公司上市后对其财务会计报告的审计要认真负责，为投资者、债权人、社会公众、主管部门提供真是可靠的财务数据。

  A . 正确 B . 错误

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• 甲公司2012年度财务报表已经XYZ会计师事务所的X注册会计师审计。ABC会计师事务所的A注册会计师负责审计甲公司2013年度财务报表。下列有关期初余额审计的说法中，错误的是( )。

  A . A注册会计师应当阅读甲公司2012年度财务报表和相关披露，以及X注册会计师出具的审计报告 B . 为确定期初余额是否含有对本期财务报表产生重大影响的错报，A注册会计师需要确定适用于期初余额的重要性水平 C . A注册会计师评估认为X注册会计师具备审计甲公司需要的独立性和专业胜任能力，因此，可能通过查阅2012年度审计工作底稿，获取关于非流动资产期初余额的充分、适当的审计证据 D . A注册会计师未能对2012年12月31日的存货实施监盘，因此，除对存货的期末余额实施审计程序，有必要对存货期初余额实施追加的审计程序

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• X会计师事务所连续多年负责审计甲公司财务报表。2012年12月，甲公司董事会决议变更会计师事务所，改由Y会计师事务所负责审计2012年财务报表。在接受委托前，Y事务所与X事务所进行必要沟通过程中通常值得关注和询问的事项包括（ 　）。

  A . 甲公司变更委托的原因 B . X事务所是否发现甲公司管理层存在诚信方面的问题 C . X事务所曾与甲公司治理层沟通过的关于舞弊与内部控制的重大缺陷 D . X事务所是否与甲公司管理层在重大会计、审计等问题上存在的意见分歧

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• 通过向负责生产和销售人员询问是否存在过时或周转缓慢的存货，注册会计师认为最可能证实的是（）。

  A . 计价和分摊 B . 分类 C . 存在 D . 完整性

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• 注册会计师在风险评估程序中询问被审计单位管理层和财务负责人时，应当询问的问题有（）。

  A . 管理层所关注的主要问题 B . 可能影响财务报告的交易和事项，或者目前发生的重大会计处理问题 C . 被审计单位最近的财务状况、经营成果和现金流量 D . 被审计单位发生的其他重要变化

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• (二)甲企业由于刚成立，经营规模较小，拟不设置会计机构，将会计工作委托诚信财务咨询公司代理。诚信财务咨询公司于8月成立，并通过工商行政部门核准登记、负责人贾某为持有会计从业资格证书的高级会计师，另有7名专职员工(其中4名持有会计从业资格证书)。 要求：根据上述资料，回答第1～5题。 根据《会计法》对设置会计机构的相关规定，以下说法中正确的有()。

  A．实行企业化管理的事业单位，应当设置会计机构 B．社会团体和其他组织，可以不单独设置会计机构 C．不单独设置会计机构的单位，应当在有关机构中设置会计人员并指定会计主管人员 D．不具备设置会计机构和会计人员条件的单位，应当委托会计类中介机构代理记账

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• 根据材料回答 36～38 题：A注册会计师负责对X公司编制的2010年度财务报表进行审阅。在设计和执行业务时，A注册会计师遇到下列事项，请代为做出正确的专业判断。第 36 题 财务报表审阅程序通常包括（）。

  A．询问采用的会计准则和相关会计制度、行业惯例 B．询问对交易和事项的确认、计量、记录和报告的程序 C．实施分析程序，以识别异常关系和异常项目 D．询问股东会、董事会以及其他类似机构决定采取的可能对财务报表产生影响的措施

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• 根据材料回答 21～23 题：A注册会计师负责审计X公司2010年度财务报表。在了解X公司及其环境后设计进一步审计程序。请代为做出正确的专业判断。第 21 题 注册会计师在确定何时实施审计程序时，需要考虑的因素有（）。

  A．控制环境 B．何时能得到相关信息 C．确定的重要性水平 D．错报风险的性质

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• （二 ） 甲企业于 2009 年 10 月成立 ， 因经营规模较小 ， 拟不设置会计机构 ， 将会计工作委托新兴财务咨询公司代理 。 新兴财务咨询公司于 2009 年 9 月成立 ， 并通过工商行政部门核准登记 ，负责人贾某为持有会计从业资格证书的高级会计师，另有 10 名专职员工（其中 3 名持有会计从业资格证书 ） 。

  要求：根据资料，回答 6 － 10 题： 6 ．根据《会计法》对设置会计机构的相关规定，以下说法中正确的有（） 。 A. 实行企业化管理的事业单位，应当设置会计机构 B. 社会团体和其他组织，可以不单独设置会计机构 C. 不单独设置会计机构的单位，应当在有关机构中设置会计人员并指定会计主管人员 D. 不具备设置会计机构和会计人员条件的单位，应当委托会计类中介机构代理记账

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• X会计师事务所连续多年负责审计甲公司财务报表。2013年12月甲公司董事会决议变更会计师事务所,改由Y会计师事务所负责审计2013年财务报表。接受委托后,Y会计师事务所的注册会计师询问X会计师事务所的注册会计师的方式中,不恰当的是（）

  A．沟通可以采用电话询问 B．委托第三方会计师事务所代为沟通 C．沟通可以举行会谈 D．沟通可以致送审计问卷

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• (二)甲企业于2009年10月成立，因经营规模较小，拟不设置会计机构，将会计工作委托新兴财务咨询公司代理。新兴财务咨询公司于2009年9月成立，并通过工商行政部门核准登记，负责人贾某为持有会计从业资格证书的高级会计师，另有10名专职员工(其中3名持有会计从业资格证书)。根据《会计法》对设置会计机构的相关规定，以下说法中正确的有()。

  A．实行企业化管理的事业单位，应当设置会计机构 B．社会团体和其他组织，可以不单独设置会计机构 C．不单独设置会计机构的单位，应当在有关机构中设置会计人员并指定会计主管人员 D．不具备设置会计机构和会计人员条件的单位，应当委托会计类中介机构代理记账

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• 甲公司是非上市公司，由X会计师事务所负责对甲公司2007年度财务报表进行审计，A注册会计师担任项目负责人。在考虑执业过程中有关职业道德规范的相关问题时，A注册会计师遇到以下事项，请代为做出正确的专业判断。

  以下关于经济利益对独立性的影响，说法正确的是()。 A．与鉴证客户存在专业服务以外的直接经济利益或间接经济利益均会对独立性造成影响 B．收费主要来源于某一鉴证客户会影响独立性 C．对鉴证业务采取或有收费的方式，一定会影响独立性 D．受到鉴证客户降低收费压力而不恰当的缩小工作范围会影响独立性，这属于经济利益威胁对独立性造成的影响

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• 注册会计师负责审计甲公司20X8年度财务报表。注册会计师在通过实施函证程序获取审计证据时，对下列应收账款认定，注册会计师认为最可能证实的是（）。

  A．计价和分摊 B．分类 C．存在 D．完整性

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