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下列有关非居民企业所得税的税务处理，表述正确的有（）
A . 非居民企业取得来源于中国境内的担保费，应按照企业所得税法对利息所得规定的税率计算缴纳企业所得税
B . 在境内未设立机构、场所的非居民企业转让中国境内的土地使用权，应以其取得的转让收入减除计税基础后的余额作为应纳税所得额计算缴纳企业所得税
C . 境内企业在合同约定的支付日期之前向非居民企业支付特许权使用费款项的，应在实际支付时按照规定代扣代缴企业所得税
D . 境内居民企业向未在境内设立机构、场所的非居民企业分配股息、红利等权益性投资收益，均应在实际支付时代扣代缴企业所得税
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下列有关对税务人员违法处理的论述正确的有（）。
A . 对滥用职权，故意刁难纳税人的，调离税收工作岗位
B . 对违反法律规定提前征收税款的，对直接责任人员依法给予行政处分
C . 协助纳税人逃避追缴欠税，构成犯罪的，依法追究刑事责任
D . 税务人员在征收税款中未依法回避的，依法给予行政处分
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下列关于委托加工物资的会计处理中，正确的有（）。
A . 企业委托外单位加工的物资，应通过"委托加工物资"科目核算
B . 企业支付的加工费、运杂费等，计入委托加工物资的成本
C . 企业委托外单位加工物资发生的增值税，计入委托加工物资的成本
D . 委托加工的物资收回后直接用于出售的，委托方应将受托方代收代交的消费税计入委托加工物资的成本
E . 委托加工的物资收回后用于连续生产应税消费品的，委托方准予抵扣受托方代收代交的消费税
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下列关于资产税务处理的相关规定表述正确的有（）。
A . A.自行建造的固定资产，以竣工结算前发生的支出为计税基础
B . B.固定资产按照直线法计算的折旧，准予扣除
C . C.生产性生物资产的预计净残值确定以后，也可以根据情况变更
D . D.无形资产的摊销年限不得低于10年
E . E.外购商誉的支出，在企业整体转让或者清算时，准予扣除
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根据事项(2)，针对税务局的处理决定，下列表述正确的有（ ）。
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下列关于卷烟消费税的税务处理，说法正确的有（ ）。
A . 卷烟批发企业的机构所在地，总机构与分支机构不在同一地区的，应向所在地税务机关分别缴纳消费税
B . 卷烟批发企业销售卷烟给卷烟批发企业以外的单位和个人的卷烟于销售时纳税，卷烟批发企业之间销售的卷烟不缴纳消费税
C . 在卷烟批发环节，纳税人应将卷烟销售额与其他商品销售额分开核算，未分开核算的，一并征收消费税
D . 卷烟消费税在生产和批发两个环节征收，卷烟批发企业在计算其应纳税额时不得扣除已含的生产环节的消费税税款
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关于企业重组的税务处理，下列说法正确的有（）。
A . 企业由法人转变为个人独资企业、合伙企业等非法人组织，视同企业进行清算，全部资产的计税基础按照公允价值为基础确定
B . 分立企业应按照公允价值确认接受资产的计税基础
C . 发生债权转为股权的，应当分解为债务清偿和股权清偿亮相业务，去人有关债务清偿的所得或损失
D . 企业分立相关企业的亏损，经批准，可以相互弥补
E . 被分立企业不再继续存在时，其股东取得的对价应视同被分立企业分配进行处理
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下列关于软件产品的税务处理中，正确的有()
A . 纳税人转让计算机软件著作权取得的收入应征收增值税
B . 纳税人随同软件产品销售一并收取的维护费应征收增值税
C . 软件产品交付使用后，纳税人按期收取的维护费收入应征收营业税
D . 纳税人受托开发软件产品且著作权属于受托方的，其收入应征收增值税
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下列关于评估结果增值的税务处理的说法，不正确的有（）。
A . 进行清产核资是发生的固定资产评估价值净增值，不计入应纳税所得额
B . 纳税人接受捐赠的实物资产，按税法规定确定的入账价值确认为捐赠收入，并入当期应纳税所得额，计算缴纳所得税
C . 纳税人以非现金的实物资产和无形资产对外投资，投出时原账面价值的差额计入应纳税所得额
D . 国有资产产权转让发生的产权转让净收益，计入应纳税所得额，依法缴纳企业所得税
E . 企业取得的实物资产捐赠收入金额较大，并入一个纳税年度缴税确有困难的，经主管税务机关审核确认，可以在不超过3年的期间内均匀计入各年度应纳税所得额
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甲企业销售给乙企业一批货物，约定在当月支付货款，至月底乙企业因资金紧张无法支付，经双方协商，乙企业用自产的产品抵顶货款，双方按规定互开专用发票，则下列税务处理中，错误的有()。
A . 甲企业应作购销处理，核算销售额和购进额，并计算销项税额和进项税额
B . 乙企业应作购销处理，核算销售额和购进额，并计算销项税额和进项税额
C . 甲企业收到乙企业的抵顶货物不应作购货处理
D . 乙企业发出抵顶货款的货物不应作销售处理。不应计算销项税额
E . 甲、乙双方发出货物都作销售处理，但收到货物所含增值税额一律不能计人进项税额
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下列关于资产的税务处理的表述，正确的有（）。
A . A.盘盈的固定资产，按照固定资产的原价计价
B . B.未使用的房屋不得计提折旧
C . C.融资租入的固定资产可以计提折旧
D . D.已提足折旧继续使用的固定资产不得再计提折旧
E . E.无形资产的摊销年限不得低于10年
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下列关于非货币性职工薪酬的税务处理，说法正确的有（）。
A . 企业将自产的货物用于集体福利应视同销售货物，按规定计算缴纳增值税
B . 企业将外购的货物用于集体福利应视同销售货物，按规定计算缴纳增值税
C . 企业将自产的货物用于职工福利应当视同销售货物，按规定计算缴纳企业所得税
D . 企业将外购的货物用于职工福利应当视同销售货物，按规定计算缴纳企业所得税
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根据消费税暂行条例的规定，下列关于纳税人将自产的应税消费品，用于连续生产应税消费品的税务处理正确的是（）
A . 不缴纳消费税
B . 在移送时缴纳消费税
C . 在销售时缴纳消费税，但是允许抵扣移送环节的消费税
D . 连续生产的应税消费品再销售时也不缴纳消费税
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下列有关纳税人临时占用耕地的税务处理，正确的有（）。
A . 暂不征收耕地占用税，占用耕地超过规定期限的，再按规定征收耕地占用税
B . 按比例预缴耕地占用税
C . 照章缴纳耕地占用税
D . 纳税人在批准临时占用耕地的期限内恢复所占用耕地原状的，全额退还已经缴纳的耕地占用税
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根据企业所得税法的规定，下列对生物资产的税务处理正确的有（）。
A . 生产性生物资产自投入使用的次月起计提折旧
B . 林木类生产性生物资产，折旧年限最低为10年
C . 生物资产与固定资产计提折旧方法总是一致的
D . 通过投资方式取得的生产性生物资产，以该资产的公允价值和支付的相关税费为计税基础
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下列关于金银首饰消费税的税务处理，说法正确的有（ ）。
A . 金银首饰与其他产品组成成套消费品销售的，应分别核算销售额，对其中的金银首饰计征消费税，其他产品不计征消费税
B . 金、银和金基、银基合金首饰，金、银和金基、银基合金的镶嵌首饰，钻石及钻石饰品，在生产环节缴消费税，税率为10%
C . 对既销售金银首饰，又销售非金银首饰的生产、经营单位，应将两类商品划分清楚，分别核算销售额，凡划分不清楚或不能分别核算的，在生产环节销售的，一律从高适用税率征收消费税，在零售环节销售的，一律按金银首饰征收消费税
D . 金银首饰连同包装物销售的，无论包装物是否单独计价，也无论会计上如何核算，均应并入金银首饰的销售额，计征消费税
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下列关于金银首饰的消费税税务处理，说法正确的有（）。
A . 纳税人采用以旧换新方式销售的金银首饰，应按实际收取的不含增值税的全部价款确定计税依据征收消费税
B . 纳税人采用以旧换新方式销售的金银首饰，应按新金银首饰的同期不含税销售价格确定计税依据征收消费税
C . 外购的已税珠宝玉石生产的改在零售环节征收消费税的金银首饰、钻石首饰，在计税时，准予按照生产领用量扣除外购珠宝玉石的已纳税款
D . 金银首饰连同包装物销售的，无论包装物是否单独计价，也无论会计上如何核算，均应并人金银首饰的销售额，计征消费税
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下列关于金银首饰的相关税务处理的规定，说法正确的有（）
A . 带料加工的金银首饰，应按受托方销售同类金银首饰的销售价格确定计税依据征收消费税；没有同类金银首饰销售价格的，按照组成计税价格计算纳税
B . 金银首饰连同包装物销售的，无论包装物是否单独计价，也无论会计上如何核算，均应并入金银首饰的销售额，计征消费税
C . 对既销售金银首饰，又销售非金银首饰的生产、经营单位，应将两类商品划分清楚，分别核算销售额
D . 镀金、包金、金银钻镶嵌首饰在生产环节缴纳消费税
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根据增值税规定，下列税务处理，正确的有（）。
A . A、商场销售家电并送货上门，应分别计算缴纳增值税和营业税
B . B、电信单位销售移动电话并为客户提供有关电信服务，一并计算缴纳增值税
C . C、纳税人销售林木的同时提供林木管护劳务，一并计算缴纳增值税
D . D、纳税人销售自产的铝合金门窗并负责安装，应分别计算缴纳增值税和营业税
E . E、某药店兼营医疗服务，但未分别核算药品销售额和医疗服务的营业额，应一并计算缴纳增值税
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根据企业所得税法的规定，下列对生物资产的税务处理正确的是（）。
A . 企业应当自生产性生物资产投入使用月份的当月起计算折旧
B . 停止使用的生产性生物资产，应当自停止使用月份的当月停止计算折旧
C . 畜类生产性生物资产，折旧年限不得超过3年
D . 畜类生产性生物资产，折旧年限不得短于3年
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关于融资租赁房产的相关税务处理，下列说法正确的有（）
A．在计征房产税时，应以租金收入从租计征
B．承租人可以计提折旧，计提的折旧可以在企业所得税前扣除
C．在计征房产税时，应以房产余值计算征收
D．出租方取得租赁收入应将全部租赁收入作为出租当期的企业所得税的应税收入
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下列关于包装物押金税务处理的表述中，正确的有（）
A．对收取1年以上的成品油包装物押金，无论是否退还均应并入销售额，缴纳增值税
B．销售葡萄酒收取的包装物押金，无论押金是否返还及会计上如何核算，均不需要并入销售额缴纳消费税、增值税
C．销售黄酒收取的包装物押金，单独记账核算的，且时间在1年以内，又未过期的，不并入销售额征增值税
D．对一般应税消费品逾期未收回包装物不再退还的押金，应按所包装货物的适用税率计算增值税、消费税
E．包装物押金是含税收入，在并入销售额征税时，需要先将该押金换算为不含税收入，再计算应纳增值税、消费税
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2、2.根据企业所得税法的规定，下列对生物资产的税务处理正确的是（）。
A．企业应当自生产性生物资产投入使用月份的当月起计算折旧
B．停止使用的生产性生物资产，应当自停止使用月份的当月停止计算折旧
C．畜类生产性生物资产，折旧年限不得超过3年
D．畜类生产性生物资产，折旧年限不得短于3年
