下列情形中，在计算企业所得税时，可以适用境外所得税额抵免政策的有（）。

相似题目

• 在汇总缴纳所得税时，企业境外所得已在境外缴纳的所得税额超过规定抵免限额的部分，可以在以后（）个年度内，用每年度抵免限额抵免当年应抵税额后的余额进行抵补。

  A . 2 B . 3 C . 5 D . 8

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• 下列企业取得的境外所得中，已在境外缴纳的企业所得税税款，可以从其当期应纳税额中抵免的有（）。

  A . 居民企业来源于中国境外的生产经营的应税所得税税额 B . 非居民企业取得的与其在境内所设机构、场所有实际联系的境外应税所得税税额 C . 非居民企业取得的与其在境内所设机构、场所无实际联系的境外应税所得税税额 D . 居民企业从其直接控制的外国企业分得的股息等权益性投资所得税税额

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• 在企业来源于中国境外的所得中，已在境外缴纳的所得税税款，准予在汇总纳税时，从其应纳税额中扣除，但扣除额不得超过其境外所得依照中国税法规定计算的应纳税额。

  A . 正确 B . 错误

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• 居民企业来源于境外的应税所得，已在境外缴纳的所得税税额，可以在抵免限额范围内从当期应纳税额中抵免，超过抵免限额的部分，可以在以后5个年度内，用每年度抵免限额抵免当年应抵税额之后的余额进行抵补。（）

  A . 正确 B . 错误

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• 企业应对在计算总所得额时已统一归集并扣除的共同费用，按境外每一国（地区）别数额占企业全部数额的下列一种比例或几种比例的综合比例，在每一国别的境外所得中对应调整扣除，计算来自每一国别的应纳税所得额。这些比例可以是（）。

  A . 资产比例 B . 收入比例 C . 员工工资支出比例 D . 对外投资的比例

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• 居民企业来源于境外的应税所得，已在境外缴纳的所得税税额，可以在抵免限额范围内从当期应纳税额中抵免，超过抵免限额的部分可以在以后5个年度内，用每年度抵免限额抵免当年应抵税额之后的余额进行抵补。()

  A . 正确 B . 错误

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• 居民企业从其直接或者间接控制的外国企业分得的来源于中国境外的股息、红利等权益性投资收益，外国企业在境外实际缴纳的所得税税额中属于该项所得负担的部分，可以作为该居民企业的可抵免境外所得税税额，在规定的抵免限额内抵免。（）

  A . 正确 B . 错误

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• 根据企业所得税相关规定，下列企业取得的境外所得中，已在境外缴纳的企业所得税税款，可以从其当期应纳税额中抵免的有（）。

  A . 居民企业来源于中国境外的生产经营的应税所得税税额 B . 非居民企业取得的与其在境内所设机构、场所有实际联系的境外应税所得税税额 C . 非居民企业取得的与其在境内所设机构、场所无实际联系的境外应税所得税税额 D . 居民企业从其直接控制的外国企业分得的股息等权益性投资所得税税额

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• 纳税人来源于中国境外的所得，已在境外缴纳的所得税税额，准予在企业所得税汇总纳税时从其应纳税额中扣除，其扣除限额为（）。

  A . 纳税人就来源于中国境外的所得在境外实际缴纳的所得税税额 B . 纳税人境外所得依照我国企业所得税法规定计算的应纳税额 C . 纳税人境外所得依照所得来源国税法计算的应纳税额 D . 纳税人当年全部所得依照我国企业所得税法规定计算的应纲税额

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• 国内企业在境外取得的所得已在境外缴纳的所得税税额，可以从其当期应纳税额中抵免，抵免限额计算方法是（）。

  A . 分国分项 B . 分国不分项 C . 不分国分项 D . 不分国不分项

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• 企业应对在计算总所得额时已统一归集并扣除的共同费用，按境外每一国（地区）别数额占企业全部数额的下列一种比例或几种比例的综合比例，在每一国别的境外所得中对应调整扣除，计算来自每一国别的应纳税所得额。这些比例可以有（）。

  A . 资产比例 B . 收入比例 C . 员工工资支出比例 D . 对外投资的比例

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• 企业取得的下列所得（）已在境外缴纳的所得税税额，可以从其当期应纳税额中抵免，抵免限额为该项所得依照本法规定计算的应纳税额。

  A . 居民企业来源于中国境外的应税所得 B . 非居民企业在中国境内设立机构、场所，取得发生在中国境外但与该机构、场所有实际联系的应税所得 C . 居民企业来源于中国境内的应税所得 D . 非居民企业在中国境内没有设立机构、场所，取得发生在中国境外且与该机构、场所没有实际联系的应税所得

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• 居民企业从其直接控制的外国企业分得的来源于中国境外的股息、红利等权益性投资收益，外国企业在境外实际缴纳的所得税税额中属于该项所得负担的部分，可以作为该居民企业的可抵免境外所得税税额。居民企业从其间接控制的外国企业分得的收益，境外所负担的税额则不能抵免。

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• 国内企业在境外取得的所得已在境外缴纳的所得税税额，可以从其当期应纳税额中抵免，抵免限额的计算方法是（）

  A．分国分项 B．分国不分项 C．不分国分项 D．不分国不分项

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• 根据企业所得税相关规定，下列企业取得的境外所得中，已在境外缴纳的企业所得税税款，可以从其当期应纳税额中抵免的有

  A．居民企业来源于中国境外的生产经营的应税所得 B．非居民企业转让境外房产取得的所得 C．非居民企业取得的与其在境内所设机构、场所无实际联系的境外应税所得 D．居民企业从其直接控制的外国企业分得的股息等权益性投资所得

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• 企业取得的下列所得已在境外微纳的所得税税额，可以从当期应纳税额中抵免（)

  A．居民企业来源于中国境外的应税所得 B．非居民企业在中国境内设立机构、场所，取得发生在中国境外待遇该机构、场所有实际联系的应税所得 C．非居民企业中国境内设立机构、场所，取得发生在中国境外但是该机构场所没有实际联系的应税所得 D．居民企业从其直接控制和外国企业分得的来源于中国境外的股息、分红等

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• 甲公司为居民企业，2018年度境内应纳税所得额1000万元。来源于M国的应纳税所得额300万元，已在M国缴纳企业所得税税额60万元。已知甲公司选择按国（地区)别分别计算其来源于境外的应纳税所得额，适用的企业所得税税率为25%。甲公司2018年度应缴纳企业所得税税额的下列算式中，正确的是（)。

  A．A.(1000+300)×25%-60=265(万元) B．B.1000×25%-60=190(万元) C．C.1000×25%=250(万元) D．D.(1000+300)×25%=325(万元)

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• 甲公司2016年度境内应纳税所得为300万元,来源于境外分支的应税所得为150万元（人民币,下同）,该项所得在境外已缴纳企业所得税税额40万元。已知,甲公司适用的企业所得税税率为25%。已预缴企业所得税税额30万元。甲公司汇算清缴2016年企业所得税时,应补缴的税款为（）万元

  A．45 B．70 C．42.5 D．30

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• 【多选题】根据企业所得税相关规定，下列企业取得的境外所得中，已在境外缴纳的企业所得税税款，可以从当期应纳税额中抵免的有（）。

  A．居民企业来源于中国境外的生产经营的应税所得 B．非居民企业取得的与其在境内所设机构、场所有实际联系的境外应税所得 C．非居民企业取得的与其在境内所设机构、场所无实际联系的境外应税所得 D．居民企业从其直接控制的外国企业分得的股息等权益性投资所得

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• 企业选择分国不分项的方法在计算实际应抵免的境外已缴纳和间接负担的所得税税额时，企业在境外一国（地区）当年缴纳和间接负担的符合规定的所得税税额超过抵免限额的，当年应以抵免限额作为境外所得税抵免额进行抵免，超过抵免限额的余额允许从次年起在连续（）个纳税年度内，用每年度抵免限额抵免当年应抵税额后的余额进行抵补。

  A．2 B．3 C．5 D．10

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• 在计算境外所得应纳税额时，对符合《财政部国家税务总局关于高新技术企业境外所得适用税率及税收抵免问题的通知》(财税〔2011〕47号)第一条规定的高新技术企业的税率填报标准为()。

  A．10% B．15% C．20% D．25%

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• 2、2.纳税人的下列支出中，在计算所得税应纳税额时可以扣除的项目是（）。

  A．罚金 B．税收滞纳金 C．银行罚息 D．违法经营的罚款

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• 51、居民企业来源于中国境外的所得，已在境外缴纳的所得税税款，准予在汇总纳税时，从其应纳税额中扣除，但扣除额不得超过其境外所得依照条例规定计算的应纳税额。（）

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• 居民个人从中国境外取得的所得，可以从其应纳税额中抵免已在境外缴纳的个人所得税税额，分国来计算（）

  是 否

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