下列情形中，需要注册会计师在内部控制审计报告中添加强调事项段的有（）。

相似题目

• 注册会计师应当考虑内部审计活动及其在内部控制中的作用，以评估财务报表重大错报风险及其对注册会计师审计程序的影响。具体来说，在内部审计的下列活动中，有可能影响注册会计师评估财务报表重大错报风险或影响注册会计师实施的审计程序的有（　）。

  A . 监督企业的内部控制 B . 检查财务信息和经营信息 C . 评价法律法规的遵守情况 D . 评价经营活动的效率

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• 在内部控制审计中，注册会计师需要了解的企业层面控制内容中，不包括（）。

  A . 针对重大经营控制及风险管理实务的政策 B . 对期末财务报告流程的控制 C . 易于发生错报的程度 D . 被审计单位的风险评估过程

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• 注册会计师认为非财务报告内部控制缺陷为（）的，应当与企业进行沟通，提醒企业加以改进，但无需在内部控制审计报告中说明。

  A . A.一般缺陷 B . B.重要缺陷 C . C.重大缺陷 D . D.基本缺陷

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• 在内部控制审计中，如果针对某一重要账户的某一相关认定的内部控制在以前年度审计后未发生变化，注册会计师可以每三年对这些控制测试一次。（）

  A . 正确 B . 错误

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• 在内部控制审计中，注册会计师需要针对期后期间询问并检查下列信息，其中不恰当的是（）。

  A . 在期后期间出具的内部审计报告或类似报告 B . 其他注册会计师出具的涉及企业内部控制缺陷的报告 C . 内部控制所有缺陷 D . 监管机构发布的涉及企业内部控制的报告

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• 由于审计意见是针对包括比较数据在内的本期财务报表整体发表的，注册会计师通常无须在审计报告中特别提及比较数据，但在特定情形下，下列属于注册会计师应当在审计报告说明段中提及比较数据的情形有（）

  A . 上期财务报表存在审计报告未提及的重大错报，该财务报表未经更正，也未重新出具审计报告，并且本期财务报表中的比较数据未经恰当重述和充分披露 B . 导致对上期财务报表发表非无保留意见的事项在本期尚未解决，仍对本期财务报表产生重大影响 C . 导致对上期财务报表发表非无保留意见的事项已经解决，但对本期财务报表仍很重要 D . 后任注册会计师识别出比较数据存在重大错报，但管理层拒绝更正

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• 下列情形中，注册会计师可能在审计报告中增加强调事项段的是：（）

  A . 被审计单位拒绝向注册会计师提供相关的会计凭证 B . 注册会计师知悉存在对被审计单位财务状况已经或持续产生重大影响的特大灾难 C . 注册会计师发现被审计单位将其重要会计估计进行了合理变更且适当披露 D . 注册会计师委托当地会计师事务所监盘被审计单位寄销在外的商品，并对结果表示满意

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• 下列选项中，属于注册会计师应当在内部控制审计的总体审计策略中体现的内容有（）。

  A . 确定内部控制审计业务特征，以界定审计范围 B . 明确内部控制审计业务的报告目标，以计划审计的时间安排和所需沟通的性质 C . 根据职业判断，考虑用以指导项目组工作方向的重要因素 D . 确定执行内部控制审计业务所需资源的性质、时间安排和范围

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• 在内部控制审计中，注册会计师在测试控制运行的有效性时，应当综合运用以下程序。其中不恰当的是（）。

  A . 询问适当人员 B . 观察企业经营活动 C . 分析程序 D . 重新执行控制

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• 在内部控制审计中，注册会计师为了形成对内部控制有效性的意见的证据，需要从以下来源获取的证据，其中不恰当的是（）。

  A . 对控制的测试结果 B . 审计范围没有受到限制 C . 财务报表审计中发现的错报 D . 已识别的所有控制缺陷

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• 在内部控制审计中，注册会计师应当评价财务报表审计中实施的实质性程序的结果对控制有效性结论的影响。以下不属于注册会计师需要评价的内容是（）。

  A . 实施审计抽样发现的错报 B . 发现的违反法规行为和关联方交易方面的问题 C . 注册会计师作出的、与选择和实施实质性程序相关的风险评估，尤其是与舞弊相关的风险评估 D . 表明管理层在选择会计政策和作出会计估计时存在偏见的情况

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• 被审计单位进行内部控制评价时，可以利用注册会计师在内部控制审计中执行的审计程序及获取的审计证据。（）

  A . 正确 B . 错误

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• 在内部控制审计中，如果已获取有关控制在期中运行有效性的审计证据，注册会计师应当确定还需要获取哪些补充证据，以证实剩余期间控制的运行情况。在将期中测试的结果前推至基准日时，注册会计师应当考虑下列因素以确定需获取的补充证据。其中不恰当的是（）。

  A . 剩余期间的长短 B . 内部控制一贯性 C . 期中获取的有关证据的充分性和适当性 D . 基准日之前测试的特定控制，包括与控制相关的风险、控制的性质和测试的结果

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• 在计划审计工作时，注册会计师应当评价下列事项对财务报告内部控制的影响。以下事项中，不需要注册会计师评价的是（）。

  A . 企业组织结构、经营特点和资本结构等相关重要事项 B . 与企业沟通过的内部控制缺陷 C . 重要性水平 D . 相关法律法规和行业概况

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• 在内部控制审计中，注册会计师应当评价财务报表审计中实施的实质性程序的结果对控制有效性结论的影响。评价内容应当包括（）。

  A . 注册会计师作出的、与选择和实施实质性程序相关（尤其是与舞弊相关）的风险评估 B . 发现的违反法规行为和关联方交易方面的问题 C . 表明管理层在选择会计政策和作出会计估计时存在偏见的情况 D . 实施实质性程序发现的错报

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• 在内部控制审计中，注册会计师应当对期末财务报告流程进行评价。以下内容不属于期末财务报告流程的内容的是（）。

  A . 编制财务报表的程序 B . 对财务报表进行调整的程序 C . 账户记录中涉及的关联方交易 D . 总分类账中会计分录的编制、批准等处理程序

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• 注册会计师应当考虑在内部控制审计报告中增加强调事项段的情形包括（）

  A . 如果发现某项或某些控制对企业发展战略、法规遵循、经营的效率效果等控制目标的实现有重大不利影响 B . 如果认为内部控制存在一项或多项重大缺陷 C . 如果确定企业内部控制评价报告对要素的列报不完整或不恰当 D . 如果注册会计师知悉在基准H并不存在、但在期后期间发生的事项，且这类期后事项对内部控制有重大影响

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• 由于审计意见是针对包括比较数据在内的本期财务报表整体发表的，注册会计师通常无须在审计报告中特别提及比较数据，但在特定情形下，下列属于注册会计师应当在审计报告说明段中提及比较数据的情形有()。

  A . 上期财务报表存在审计报告未提及的重大错报，该财务报表未经更正，也未重新出具审计报告，并且本期财务报表中的比较数据未经恰当重述和充分披露 B . 导致对上期财务报表发表非无保留意见的事项在本期尚未解决，仍对本期财务报表产生重大影响 C . 导致对上期财务报表发表非无保留意见的事项已经解决，但对本期财务报表仍很重要 D . 后任注册会计师识别出比较数据存在重大错报，但管理层拒绝更正

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• 在内部控制审计中，注册会计师为识别重要账户、列报及其相关认定应当从下列方面评价财务报表项目及附注的错报风险因素，其中不恰当的是（）。

  A . 潜在错报的可能来源 B . 账户中处理的或列报中反映的交易的业务量、复杂性及同质性 C . 账户发生损失的风险 D . 与账户或列报相关的会计处理及报告的复杂程度

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• 在内部控制审计中，注册会计师完成审计工作后应当从以下方面取得经企业管理层签署的书面声明，其中不恰当的是（）。

  A . 公司董事会认可其对建立健全和有效实施财务报告内部控制的责任 B . 企业已对财务报告内部控制的有效性作出自我评价，并说明评价时采用的标准以及得出的结论 C . 企业已向注册会计师披露识别出的内部控制所有缺陷，并单独披露其中的重大缺陷和重要缺陷 D . 企业内部控制运行的一贯性

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• 下列情形中，注册会计师应当视为被审计单位财务报告内部控制存在重大缺陷的迹象的有（）

  A . 注册会计师发现涉及被审计单位总经理的小额舞弊行为 B . 被审计单位重述以前公布的财务报表，以更正由于错误导致的重大错报 C . 注册会计师在审计过程中发现当期财务报表存在重大错报，而被审计单位的内部控制在运行过程中未能发现该错报 D . 被审计单位的审计委员会对内部控制的监督无效

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• 下列事项中，不属于注册会计师考虑在审计报告中添加其他事项段予以说明的情形的是（）

  A．在极其特殊的情况下，即使由于管理层对审计范围施加的限制导致无法获取充分、适当的审计证据可能产生的影响具有广泛性，注册会计师也不能解除业务约定 B．提前应用（在允许的情况下）对财务报表有广泛影响的新会计准则 C．被审计单位按照我国的企业会计准则编制一套财务报表，同时按照国际财务报告准则编制另一套财务报表，并委托注册会计师同时对两套财务报表出具审计报告 D．限制审计报告分发和使用的情形

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• 下列有关在内部控制审计中，注册会计师选择拟测试的控制的说法中，错误的是（）

  A．在采用自上而下的方法执行内部控制审计时，如果识别并选取了能够充分应对重大错报风险的控制，则不需要再测试针对同样认定的其他控制 B．注册会计师应当选择测试对形成内部控制审计意见有重大影响的控制 C．注册会计师应当针对每一相关认定获取控制有效性的审计证据，并对单项控制的有效性发表意见 D．注册会计师在选取拟测试的控制时，通常不会选取整个流程中的所有控制，而是选择关键控制

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• 下列情形中，注册会计师应当在内部控制审计报告中增加强调事项段予以说明的有（)。

  A.被审计单位的企业内部控制评价报告的要素列报不完整 B.注册会计师知悉在基准日并不存在，但在期后期间发生的事项，且这类期后事项对财务报告内部控制有重大影响 C.被审计单位在基准日前对存在的财务报告内部控制重大缺陷进行了整改且运行了足够长的时间，注册会计师测试后认为其运行有效 D.被审计单位存在财务报告内部控制重要缺陷 此题为多项选择题。

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