有价证券实质性程序一般包括（）

相似题目

• 确定是否选择函证程序作为实质性程序，注册会计师需要考虑的因素包括（）。

  A . 被审计单位的经营环境、内部控制的有效性、账户或交易的性质、被询证者处理询证函的习惯做法及回函的可能性 B . 如果被询证者对所函证的信息具有必要的了解，其提供的回复可靠性更高 C . 被询证者可能不愿承担回复询证函的责任 D . 被询证者可能认为回复询证函成本太高或消耗太多时间

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• 以下实质性分析程序中，不属于一般费用的实质性程序是（）

  A . 将费用细化到适当层次，根据关键因素和相互关系（例如本期顶算、费用类别与销售数量、职工人数的变化之间的关系等）设定预期值 B . 询问被审计单位的管理当局 C . 将已记录金额与期望值进行比较 D . 调查差异，询问管理层，针对管理层的答复获取适当的审计证据

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• 审查程序包括形式性审查和实质性审查，实质性审查则要审查的内容包括（）。

  A . 申请人是否具有相应的行为能力 B . 申请是否符合法定的程序和形式 C . 申请人是否具有相应的权利能力 D . 申请人是否提交所需的有关材料 E . 授予申请人许可证是否会损害公共利益和利害关系人利益

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• 存货期末余额实质性程序不包括（）。

  A . 取得或编制存货余额明细表 B . 分析程序 C . 检查资产负债表日存货的实际存在 D . 成本支出合法性的审查

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• 上市公司收购实质上也是一种证券买卖行为，与一般证券交易的目的一样，都是为谋求买卖差价不同。

  A . 正确 B . 错误

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• 其他货币资金的实质性程序包括（）。

  A . 获取或编制其他货币资金明细表 B . 取得并检查其他货币资金余额调节表 C . 函证银行汇票存款、银行本票存款、信用卡存款、信用证保证金存款、存出投资款、外埠存款等期末余额 D . 检查其他货币资金是否已按照企业会计准则的规定在财务报表中作出恰当列报

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• 实质性程序的基本类型包括（）。

  A . 细节测试 B . 局部测试 C . 控制性测试程序 D . 实质性分析程序

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• 可能对资产支持证券投资价值有实质性影响的重大事件包括（）。

  A . 资产支持证券第三方担保人主体发生变更 B . 资产支持证券的信用评级发生变化 C . 发生或预期将发生受托机构不能按时兑付资产支持证券本息等影响投资者利益的事项 D . 受托机构和证券化服务机构发生影响资产支持证券投资价值的违法、违规或违约事件

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• 对盈余公积进行实质性程序包括（）

  A . 编制或取得盈余公积明细表，与利润分配表核对 B . 查阅公司章程及盈余公积处理有关规定 C . 将核对无误的盈余公积与盈余公积账户、报表核对 D . 将盈余公积明细账与会计凭证核对 E . 保证利润的真实性

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• 采购与付款循环的实质性程序包括什么内容？

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• 货币资金实质性测试程序包括（）。

  A . 对现金进行突击性盘点 B . 抽查现金日记帐可能发生的舞弊 C . 编制银行存款余额调节表 D . 对银行存款进行验证

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• 银行存款的实质性程序包括（）。

  A . 获取或编制银行存款余额明细表 B . 实质性分析程序 C . 检查银行存单 D . 取得并检查银行存款对账单和银行存款余额调节表

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• 审查应付账款时，注册会计师往往要结合被审计单位的实际情况，选择适当的方法对应付账款进行实质性分析程序。一般来说，实质性分析程序的内容包括（）。

  A . 将本期期末应付账款余额与期初余额进行比较，分析波动的原因 B . 将本期各月应付账款余额进行比较，分析变动的趋势是否正常 C . 计算应付账款对存货以及对流动负债的比率，并与以前期间对比分析 D . 分析存货、营业成本的增减变动幅度，判断应付账款增减变动的合理性

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• 可能对资产支持证券价值有实质性影响的重大事件包括（）。

  A . 资产支持证券第三方担保人主体发生变更 B . 资产支持证券的信用评级发生变化 C . 发生或预期将发生受托机构不能按时兑付资产支持证券本息等影响投资者利益的事项 D . 受托机构和证券化服务机构发生影响资产支持证券投资价值的违法、违规或违约事件

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• 实质性程序包括对（）。

  A . 各类交易的细节测试 B . 账户余额的细节测试 C . 列报的细节测试 D . 实质性分析程序

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• 证券交易完整的交易程序一般包括（）。

  A . 开户 B . 委托 C . 竞价成交 D . 清算交割 E . 过户

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• 对盈余公积进行实质性审查的程序包括（）。

  A . 编制或取得盈余公积明细表，与利润分配表核对 B . 查阅公司章程及盈余公积处理有关规定 C . 将核对无误的盈余公积明细表与盈余公积账户、报表核对 D . 将盈余公积明细账与会计凭证核对 E . 核实未分配利润的真实性

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• 审计人员对长期借款进行实质性程序，一般应获取的审计证据包括（）。

  A . 长期借款明细表 B . 长期借款的合同和授权批准文件 C . 相关抵押资产的所有权证明文件 D . 重大长期借款函证回函和逾期长期借款的展期协议

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• 捐赠收入审计的实质性分析程序包括（）。

  A . 获取或编制剧增收入明细表，复核加计是否正确，并与报表、总账和明细账合计数核对是否相符 B . 实质性分析程序 C . 实施监盘程序 D . 考虑实施函证程序的适当性，必要时向捐赠方发出函证，对捐赠金额、捐款条件等要素进行验证

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• 对评估机构出具评估报告及内部审核程序的要求，一般强调审核的实质内容，大多执行二级或三级审核。二级复核的内容一般包括（）。

  A . 评估计划是否核准，并按要求执行 B . 涉及该专业部分的评估方法是否正确 C . 重大事项是否进行过恰当的披露 D . 表格与报告数值是否正确

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• 一般而言，对于企业的其他货币资金项目，审计人员应直接执行实质性程序，而不执行控制测试。

  A . 正确 B . 错误

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• 下列程序中，属于对一般费用的实质性程序的有（）。

  A . 将已记录金额与期望值进行比较，识别需要进一步调查的差异 B . 抽取资产负债表日前后的凭证，实施截止测试，评价费用是否被记录于正确的会计期间 C . 结合存货监盘程序，检查被审计单位在资产负债表日前后的存货入库资料 D . 检查一般费用的列报和披露是否恰当

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• 实质性程序包括下列（）程序。

  A、对各类交易、账户余额和披露的控制测试 B、对各类交易、账户余额和披露的细节测试 C、实质性控制测试 D、实质性分析程序

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