首席审计执行官正在面试一名应聘者。首席审计执行官认为这名申请者熟练掌握了内部审计技术、会计和财务知识，不过，申请者在经济学和信息技术方面的知识很有限。以下哪项行动最适当（）

相似题目

• 现有有力证据表明，某高级经理已参与舞弊性质的内幕交易。但是，该证据是在开展经营审计时获得，而且被认为与审计不相关，首席审计执行官应该采取的最恰当行动是以下哪项内容（）

  A . 向外部法律顾问报告该证据，以便后者就此开展调查。然后，将法律顾问的调查发现报告管理层 B . 开展充分的审计工作，以得出是否已发生舞弊行为的结论，然后的将审计发现报告给审计委员会主席，如果公司没有采取任何恰当的行动，则将审计发现报告给政府官员 C . 向审计委员会主席报告该证据，并建议开展调查 D . 停止与内部交易有关的审计工作，因为该项工作现有审计不相关

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• 首席审计执行官怀疑几个雇员利用台式电脑获取个人利益。在进行调查中，首席审计执行官选择司法鉴定信息系统审计师而不是利用该组织的信息系统审计师的主要原因是司法鉴定信息系统审计师拥有（）

  A . 在法庭上能够构成可接受证据的知识 B . 能用于更全面地评估计算机使用及滥用的计算机系统知识 C . 有利于向高级管理层和董事会陈述审计发现的向水平的归档和组织技能 D . 有利于证实计算机滥用的高级分析性技术

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• 审计师在开展工作中应保持客观性假定首席审计执行官收到一笔年度奖金作为个人报酬的一部分，那么在什么情况下，这种奖金会损害首席审计执行官的客观性（）

  A . A.该奖金是由董事会或其所属的薪酬管理委员会管理的 B . B.该奖金是基于收到的货币金额或所提议的未来的节约额作为审计结果的 C . C.审计工作范围是评价控制而不是评价账户余额 D . D.以上三项都对

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• 某公司正组建一个审计部门由于在此之前主计长不具有审计师的经验，故建议首席审计执行官向外部审计师汇报但首席审计执行官可直接向主计长报告任何重大事项，主计长再将这些关注事项报告给董事会以下哪项陈述是准确的（）

  A . A.由于首席审计执行官可以直接与董事会联系，审计活动具备独立性 B . B.由于首席审计执行官向外部审计师汇报，审计活动不具备独立性 C . C.由于主计长没有审计师的经验因而审计活动不具备独立性 D . D.由于公司没有要求首席审计执行官必须是注册审计师，因而审计活动不具备独立性

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• 首席内部审计执行官对内部审计资源的充分性、适当性和有效配置承担最终责任。

  A . 正确 B . 错误

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• 首席审计执行官正在检查审计师在舞弊调查期间制作的工作底稿在工作底稿包含的事项中有一项是对实物信息的描述以下哪个最有可能是实物信息的来源（）

  A . A.观察有关情况 B . B.与人们面谈 C . C.检查相关记录 D . D.计算差异

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• 为了避免管理高层与审计委员会之间的明显冲突，首席审计执行官应当执行下列那个明智的做法（）

  A . 向管理高层和审计委员会沟通所有的业务结果 B . 通过组织地位加强审计活动的独立性 C . 先与审计委员会讨论所有的报告，再与管理高层讨论 D . 要求董事会批准审计活动与审计委员会关系的政策

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• 公司内部审计部门已初步断定，公司内部的一个重要部门存在不当会计做法.此后，公司总裁指示首席审计执行官；停止针对该领域的任何一步调查，不要将此问题向外部审计师通报，以保持内部审计职业的保密性，针对此情况，首席审计执行官可以采取的最恰当行动是：（）

  A . 将总裁的上述指示向国际内部审计师协会报告，并请求后者提供职业道德解释和指导。 B . 告知总裁，内部审计部门将把此种限制审计范围的做法向审计委员会主席报告。 C . 继续调查上述领域，直到搞清所有事实，并在审计业务工作底稿中记录所有相关事实。 D . 将上述问题通报外部审计师.以避免为公司可能存在的犯罪行为推波助澜。

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• 某公司最近引进了全面质量管理（tqm）系统，在这种新的环境下，首席审计执行官面临着决定采用新的创新方法开展业务的问题首席审计执行官应该（）

  A . A.从各种分心的事物中脱离出来，以全面考虑这个问题 B . B.召集审计组成员，召开“头脑风暴法”会议 C . C.依靠审计主管来制定新方法 D . D.采用墨守成规的问题解决法

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• 在为某高风险领域的特定业务制定计划时，首席审计执行官认为现有助理人员不具备完成该业务的必备技能，那么最符合业务计划原则的最佳做法是（）

  A . 由于不具备必备技能，因此不开展这项业务 B . 考虑运用外部资源来补充所需知识、技能和其他能力完成该项业务； C . 将该业务作为一次训练机会，让内部审计人员在业务实施过程中学习； D . 实施该项业务，但鉴于技能的缺乏而限定业务范围。

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• 组织的审计委员会指示首席审计执行官提升审计活动首席审计执行官的首要任务是制定章程以下哪个事项应包括在对独立性的陈述中（）

  A . 按季度向审计委员会报告所有的业务结果 B . 向政府管制机构报告组织管理层的非道德经营行为 C . 评价组织的控制的充分性和有效性 D . 每月向管理层提交预算变动报告

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• 首席审计执行官应将结果发布给适当的对象（标准2440）。向外部机构发布信息（）

  A . 要求所开展的业务生成的信息与《标准》保持一致 B . 要求排除对《标准》的参考 C . 受《标准》的禁止 D . 仅在开展新业务的时候是允许的

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• 一家在x国经营的中型国有公司规模不断扩大，管制部门认为应该设立审计活动，并确定首席审计执行官必须是注册审计师，而且要向公司新成立的审计委员会直接报告x国对于国有公司的审计有法定要求以上陈述哪项最能保证新任首席审计执行官的独立性（）

  A . 审计活动的设立要记录在公司的规章制度中 B . x国对审计的法定要求 C . 首席审计执行官要向审计委员会报告工作 D . 首席审计执行官必须是注册审计师

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• 首席审计执行官正在设法建立一个能用于整个公司的标准化的审计程序，公司在各边远地区聘用了许多内部审计师。首席审计执行官想要选择一个程序，这个程序能鼓励多数内部审计师的参与、协调不同的观点，并鼓励接受因审计程序标准化而产生的变化。最为有效的实现首席审计执行官目标的决策过程是（）

  A . 程序化决策； B . 应急方法； C . 集体辅助决策； D . 决策模型。

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• 首席审计执行官应该对组织内（）的人负责。

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• 董事会、首席执行官、内部审计人员和外聘审计师对风险管理的责任是()

  A . 监察内部控制系统的有效性 B . 为内部控制制定基调 C . 制订程序和政策 D . 实施程序和政策

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• 甲公司管理层刚实施一项政策，要求各部门立即削减15%的员工及预算。首席审计执行官响应了组织最近作出的“缩减规模”（） Ⅰ.首席审计执行官应当重新估定风险次序并削减特定的审计任务，而不是全面削减15%。 Ⅱ.首席审计执行官行为将导致与以前审计计划大致相同的风险，只是降低了15%。 Ⅲ.各审计经理可以通过同时削减15%的审计程序获得相当于以前界定的85%的审计收益范围

  A．Ⅰ。 B．Ⅱ。 C．Ⅲ。 D．Ⅰ、Ⅱ和Ⅲ。

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• 在为培养内部审计人员选择指导策略时，首席审计执行官应该首先从检查以下哪项内容着手？（）

  A．部门预算面临哪些约束 B．内部审计师的个人发展需求 C．可能举办的培训课程的内容 D．公司目标

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• 以下哪一项描述了首席审计执行官的最佳报告关系,以提高内部审计活动的独立性？（）

  A．向审计委员会提交职能报告。 B．向组织总裁提供职能和行政报告。 C．向董事会提交行政报告。 D．向首席财务官提交行政报告

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• 作为审计委员会季度性会晤的议程的一部分，首席审计执行官定期向审计委员会提交工作报告。管理高层要求在审计委员会召开之前审核首席审计执行官提交的工作报告，以便提前讨论有关事项和问题。首席审计执行官应该：

  A.按要求向管理高层提交工作报告，并讨论需要解决的任何问题； B.拒绝向管理高层披露工作报告，因为工作报告仅提供给审计委员会； C.在工作报告中仅向审计委员会披露与内部审计活动的支出和财务预算有关的事项； D.在向管理高层提交的信息中仅包含完成的审计和公开审计报告中的审计发现。

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• 内部审计部门刚刚结束对总裁的舞弊调查，尚未公布相关的审计报告。有关法律部门开展对该公司总裁挪用公司资金谋取私利的调查，并需要首席审计执行官提供与此相关的工作底稿。首席审计执行官手头已有充分的信息可以证明这些指控。面对此情况，首席审计执行官应采取以下哪种应对措施？（）

  A．将可以证实总裁舞弊的有关文件交给司法部门 B．在对外界提供这些文件之前，首席审计执行官应该得到法律顾问的批准 C．以匿名方式提供给司法部门 D．不能对外提供内部审计工作底稿

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• 某公司的外部审计师已列出一张风险和问题的清单，并已经向高层管理人员建议，内部审计部门应重视这些风险和问题。高层管理人员已将该清单转交首席审计执行官（CAE），那么首席审计执行官应该（）

  A．在内部审计计划中体现外部审计师的要求 B．不考虑外部审计师的要求，因为这些要求已超出内部审计部门计划内的工作范围 C．考虑外部审计师提出的问题，并在可能的情况下，将这些问题收入内部审计部门计划内的工作范围 D．将这些风险和问题向审计委员会报告，供后者在来来条件许可时加以考虑

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• 组织对综合审计的运用将如何最直接地影响首席审计执行官？

  A．首席审计执行官将更少对审计质量的控制。 B．针对组织的审计重点，首席审计执行官将有更多的预算和资源。 C．首席审计执行官将有更少的用于咨询业务的时间。 D．首席审计执行官须确保员工具备更广泛的审计技术。

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• 下列哪项是首席审计执行官将列举重要内部控制弱点的审计报告送给审计委员会和外部审计师的最可能原因？

  A．审计委员会和外部审计师通常会收到所有内部审计报告的复印件。 B．期望审计委员会和外部审计师对审计发现采取纠正措施。 C．审计委员会和外部审计师的活动会受到可能错报财务报表的影响。 D．一些政府治理机构要求这样分发。

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