税务师对某企业纳税情况审核时，发现该企业计提当年12月份折旧时少计了上月新购固定资产产生的折旧1000元，请问较为恰当的调账方法是（）。

相似题目

• 税务机关对某企业2011年度企业所得税纳税情况进行审查，发现该企业向非金融机构的借款利息支出为20万元，按照金融机构的同期、同类贷款利率计算的利息应为14万元，则在计算2011年度应纳税所得额时，允许扣除的利息为()万元。

  A . 6 B . 14 C . 20 D . 34

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• 税务师接受委托对某外资企业进行纳税审核，企业2014年的会计报表显示当年度的主营业务收入1000万元，其他业务收入（材料销售收入）100万元，实际发生的业务招待费35万元，则税务师确定的业务招待费纳税调增额是（）万元。

  A . 35 B . 21 C . 29.50 D . 27

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• 税务师在2015年3月对某工业企业2014年度年终结账后的纳税情况进行审核时发现，该企业2014年9月有一笔修建厂房领用库存材料30000元的账务处理为：借：生产成本30000贷：原材料30000该在建工程尚未完工。已知企业当月的原材料科目余额是300000元，生产成本科目余额是300000元，库存商品科目余额是380000元，当期发生的主营业务成本是320000元。税务师按照“比例分摊法”计算调整额，在调账处理时计入贷方调整正确的有（）。（增值税税率17%，不考虑所得税的影响）

  A . 在建工程借方调整30000元 B . 生产成本贷方调整9000元 C . 库存商品贷方调整11400元 D . 以前年度损益调整9600元 E . 应交税费-应交增值税（进项税额转出）科目调整5100元

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• 某税务师于2015年4月对某商业企业2014年的纳税情况进行审核时（该企业上年度已经结账），发现企业将自产的产品（市场价格60000元，成本价格50000元）用于以物易物销售，换入同价格商品，具有商业实质，双方均未开具增值税专用发票，作出以下会计分录：借：库存商品58500贷：库存商品50000应交税费-应交增值税（进项税额转出）8500企业已按照当年利润计缴了企业所得税。则以下调整会计分录中，正确的是（），（企业所得税税率25%，增值税税率17%）

  A . 借：库存商品10200贷：应交税费-应交增值税（销项税额）10200 B . 借：库存商品（8500）贷：应交税费-应交增值税（进项税额转出）（8500） C . 借：应交税费-应交所得税2500贷：以前年度损益调整2500 D . 借：库存商品11700贷：以前年度损益调整10000应交税费-应交增值税（进项税额转出）（8500）应交税费-应交增值税（销项税额）10200借：以前年度损益调整2500贷：应交税费-应交所得税2500

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• 某税务师2014年12月对某企业进行纳税审核，发现该企业当月将集体福利领用的材料成本10000元计入生产成本中，该批产品已经全部完工，且部分对外销售。企业当月的原材料科目余额是400000元，生产成本科目余额是100000元，库存商品科目余额是500000元，当期发生的主营业务成本是400000元，则分摊率应为（）。

  A . 1.5% B . 1.07% C . 1.4% D . 1.11%

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• 税务机关对某工业企业所得税纳税情况进行检查，该企业2006年度营业收入净额为1600万元，在“管理费用-业务招待费”明细账上累计发生数为12万元，在“销售费用”账户中反映交际应酬费合计为3万元，则税务机关审查后，认为该企业仅此一项该调增企业所得税，则应调增应纳税所得额为（）万元。

  A . 4.2 B . 7 C . 7.2 D . 10.2

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• 某税务师于2014年12月对企业2014年8月的纳税情况进行审核时，发现企业将自产的钢材（成本价格50000元）用于在建工程，作出以下会计分录：借：在建工程58500贷：库存商品50000应交税费-应交增值税（进项税额转出）8500企业按月结转损益，已按照当年利润计缴了企业所得税。该钢材没有销售价格。则以下调整会计分录中，正确的是（）。

  A . 借：应交税费-应交所得税2500贷：本年利润2500 B . 借：在建工程850贷：应交税费-应交增值税（进项税额转出）（8500）应交税费-应交增值税（销项税额）9350 C . 借：应交税费-应交所得税1200贷：本年利润1250 D . 借：在建工程850贷：应交税费-应交增值税（进项税额）（8500）应交税费-应交增值税（销项税额）9350借：本年利润1250贷：应交税费-应交所得税1250

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• 2015年2月税务师在对某增值税一般纳税人2014年度增值税纳税审核时，发现纳税人2014年12月有下列一笔业务：借：银行存款100000贷：营业外收入100000经审核确认为纳税人因购进钢材达到一定数额从销售方取得的返还资金。（假定该纳税人2014年决算报表已编制），税务师作出的下列账务调整中，正确的是（）。

  A . 借：以前年度损益调整17000贷：应交税费-应交增值税（销项税额）17000 B . 借：以前年度损益调整17000借：应交税费-应交增值税（进项税额）（17000） C . 借：以前年度损益调整14529.91贷：应交税费-应交增值税（销项税额）14529.91 D . 借：以前年度损益调整14529.91借：应交税费-应交增值税（进项税额）（14529.91）

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• 某稽查局在对某企业进行纳税检查时发现，假定该企业2011年年底应收账款余额800万元，应收票据余额200万元，预付账款80万元，其他应收款80万元。企业计提坏账准备金58000元，则该企业当年应调增纳税所得额（）。

  A . 0元 B . 44000元 C . 88000元 D . 14000元

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• 某税务师2014年12月对企业进行纳税审核，发现企业当月将购进原材料时应计入成本的运杂费50000元计入了销售费用，由于企业该批材料已经部分用于产品生产，当期未全部完工，且当期完工的部分产品已经出售，所以无法按照审核发现的50000元直接作为错账调整金额。已知企业当月的原材料科目余额是300000元，生产成本科目余额是200000元，库存商品科目余额是480000元，当期发生的主营业务成本是420000元，则本期期末在产品应分摊（）元。

  A . 7520 B . 7140 C . 8102 D . 7214

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• 税务机关对某企业2014年度企业所得税纳税情况进行审查，发现该企业向非金融机构的借款利息支出为20万元，按照金融机构的同期、同类贷款利率计算的利息应为14万元，则在计算2014年度应纳税所得额时，允许扣除的利息为（）。

  A . 6 B . 14 C . 20 D . 0

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• 税务检查中发现企业固定资产计提折旧年限使用问题，2008年1月企业新增的固定资产--A机器，原值120万元，税法规定折旧年限是10年，企业自行按8年计提折旧；同时，企业在2008年1月还另外购置固定资产――B机器，原值240万元，税法规定折旧年限是10年，企业自行按12年计提折旧；假定不考虑残值等其他因素，企业当年实现利润100万元，则，2008年企业的应纳税所得额应当为（）。

  A . 96.33万元 B . 99万元 C . 102.75万元 D . 103万元

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• 某注册税务师2014年3月对企业2013年纳税审核时，发现企业在2013年12月份结转完工产品成本时，多结转成本20000元，进一步检查出．入库凭证等原始凭证时，确定该批产品已经在2014年2月全部出售，则以下对2013年业务作出调整的分录，正确的是（）。

  A . 借：生产成本20000 贷：库存商品20000 B . 借：生产成本20000 贷：主营业务成本20000 C . 借：生产成本20000 贷：以前年度损益调整20000 D . 借：生产成本20000 贷：利润分配——未分配利润20000

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• 税务师在2015年4月对某公司2014年度纳税情况进行审核的，发现改企业多摊销了办公室的装修费30000元。若该公司2014年度决算报表已编制。对该项费用调整的会计分录应为（）

  A . 借：长摊待摊费用；贷：管理费用 B . 借：长期待摊费用；贷：本年利润 C . 借：长期待摊费用；贷：以前年度损益调整 D . 借：长摊待摊费用；贷：利润分配—未分配利润

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• 2013年12月1日，注册税务师受托对某企业2012年进行纳税审查，发现该企业当年11月将在建工程领用的原材料50000元，计入生产成本，经核实11月末材料结存成本为20000元，在产品结存成本为330000元，产成品结存成本为120000元，销售成本发生额为800000元，则注册税务师采用“按比例分摊法”进行分摊，相应的调整分录为（）。

  A . 借：在建工程58500 贷：库存商品6522 主营业务成本43478 应交税费——应交增值税（进项税额转出）8500 B . 借：在建工程58500 贷：原材料1250 生产成本12870 库存商品4680 主营业务成本31200 应交税费——应交增值税（进项税额转出）8500 C . 借：在建工程58500 贷：主营业务成本50000 应交税费——应交增值税（进项税额转出）8500 D . 借：在建工程58500 贷：生产成本13200 库存商品4800 主营业务成本32000 应交税费——应交增值税（进项税额转出）8500

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• 某税务师2014年10月对某企业进行纳税审核时，发现企业当月将购进原材料时应计入成本的3万元运费计入了管理费用，由于企业该批材料已部分用于产品生产，当期未全部完工，且当期完工的产品中一部分已经出售，所以无法按照规定直接作为错账处理，已知企业当月月末的原材料科目余额是50万元，生产成本科目余额是20万元，库存商品科目余额是40万元，当期发生的主营业务成本是30万元，则计算出的分摊率是（）。

  A . 2.73% B . 4.29% C . 3.75% D . 2.14%

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• 注册税务师受托对某企业进行纳税审核，发现该企业某月份将基建工程领用的原材料20000元，计人生产费用，经核实当月期末材料结存成本为50000元，期末在产品结存成本为70000元，期末产成品结存成本为130000元，本期销售成本发生额为200000元，该企业生产与销售保持均衡，则注册税务师采用“按比例分摊法”计算的分摊率为()。

  A.0.08 B.0.05 C.0.04 D.0.0444

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• 某税务师2019年2月对某企业2018年度年终结账后的纳税情况进行审查时，发现该企业在2018年10月结转完工产品成本时，多结转成本30000元，税务师进一步审核出、入库单等原始凭证后，确定该批产品已经在2018年12月全部出售，则下列调整分录中正确的是（）

  A．借：生产成本30000贷：库存商品30000 B．借：生产成本30000贷：本年利润30000 C．借：生产成本30000贷：以前年度损益调整30000 D．借：生产成本30000贷：利润分配一未分配利润30000

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• 注册税务师于2012年8月审核某企业纳税情况时发现，2011年11月该企业以60000元出售一台使用过的固定资产，出售时会计核算为

  借：银行存款 60000 贷：固定资产淸理 58846.15 应交税费--未交增值税 1153.85 经进一步审核发现，该固定资产于2009年2月购进并投入使用，购进时取得增值税专用发票注明金额80000元、税额13600元，进项税额已申报抵扣。对于此项错账，正确的账务调整是（）。 A.借：应交税费--未交增值税 1153.85 固定资产淸理 7564.10 贷：应交税费--应交增值税（销项税额） 8717.85 B.借：应交税费--未交增值税 1153.85 以前年度损益调整 7564.10 贷：应交税费--应交增值税（销项税额） 8717.95 C.借：以前年度损益调整 7564.10 贷：应交税费--未交增值税 7564.10 D.借：应交税费--未交增值税 1153.85 以前年度损益调整 9046.15 贷：应交税费--应交增值税（进项税额转出） 10200

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• 某税务师事务所2020年2月对某企业2019年度纳税情况审核中发现多预提厂房租金100000元，则调账分录应包括（）

  A．借：预提费用100000贷：以前年度损益调整100000 B．借：以前年度损益调整 25000贷：应交税费——应交所得税 25000 C．借：所得税费用 25000贷：应交税费——应交所得税 25000 D．借：以前年度损益调整 75000贷：利润分配——未分配利润 75000 E．借：本年利润 25000贷：所得税费用 25000

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• 注册税务师对某企业纳税情况审核时，发现该企业计提当年12月份折旧时少计了上月新购固定资产产生的折旧1000元，请问较为恰当的调账方法是()。

  A．红字冲销法 B．蓝字更正法 C．补充登记法 D．综合账务调账法

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• 某税务师2014年12月对企业进行纳税审核，发现企业当月将购进原材料时应计入成本的运杂费50000元计入了销售费用，由于企业该批材料已经部分用于产品生产，当期未全部完工，且当期完工的部分产品已经出售，所以无法按照审核发现的50000元直接作为错账调整金额。已知企业当月的原材料科目余额是300000元，生产成本科目余额是200000元，库存商品科目余额是480000元，当期发生的主营业务成本是420

  A．7520 B．7140 C．8102 D．7214

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• 税务师于2020年6月份审核某企业（一般纳税人）纳税情况时发现，2019年6月该企业以60000元出售一台使用过的固定资产，出售时会计核算为：借：银行存款60000贷：固定资产清理58846.15应交税费——简易计税 1153.85经进一步审核发现，该固定资产于2009年2月份购进并投入使用，购进时取得专票注明金额80000元、税额13600元，进项税额已申

  A．借：应交税费——简易计税1153.85资产处置损益5748.80贷：应交税费——应交增值税（销项税额） 6902.65 B．借：其他应收款1153.85以前年度损益调整5748.80贷：应交税费——应交增值税（销项税额） 6902.65 C．借：以前年度损益调整5748.80贷：应交税费——简易计税5748.80 D．借：其他应收款1153.85以前年度损益调整9046.15贷：应交税费——应交增值税（进项税额转出）7800

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• 某稽查局2014年5月对该辖区某企业上年度的税务检查中，发现企业当年度计提职工工资350000元，计入管理费用中，但到当年年末实际支付职工工资320000元，且在2015年6月1日前仍未发放。因企业没有进行纳税调整，稽查局依据企业所得税法规定，按实际发放的工资数在企业所得税前扣除，调增应纳税所得额30000元，补缴企业所得税7500元。上述事例表明，在税务稽查中要分清（）的具体应用。

  A．权责发生制与收付实现制 B．会计准则 C．合法性与合理性 D．会计基本原则

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