风险基础（导向）审计是指审计人员在对审计全过程中各种风险因素进行充分评估分析的基础上，将（）融入传统审计方法之中，进而获取审计证据，形成审计结论的一种审计取证模式。

相似题目

• A注册会计师在对东方公司20×9年财务报表实施审计的过程中，发现东方公司可能存在与财务信息虚假报告相关的收入确认方面的重大错报风险，针对此风险，A注册会计师拟实施的下列审计程序中与应对此类风险相关的有()

  A . 于期末或接近期末时在被审计单位的一处或多处销售及发货现场实地观察销售及发货情况 B . 按照月份和产品线(或业务分部)比较当期与以往期间的收入 C . 通过函证和更直接的沟通方式(如询问、走访)向被审计单位的顾客确证销售合同的部分或全部条款以及是否存在附加协议 D . 按标签号分类排序以测试存货的标签控制，或按照存货的编号顺序检查是否存在漏计或重复编号

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• 经营风险导向审计风险模式下，审计风险=（）×（）。

  A . 经营风险 B . 重大错报风险 C . 控制风险 D . 检查风险

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• 注册会计师在对被审计单位整体层面的风险评估过程进行了解和评估时，考虑的主要因素可能包括（）

  A . 被审计单位是否已建立并沟通其整体目标，并辅以具体策略和业务流程层面的计划 B . 被审计单位是否已建立风险评估过程，包括识别风险、估计风险的重大性、评估风险发生的可能性以及确定需要采取的应对措施 C . 被审计单位是否已建立某种机制，识别和应对可能对被审计单位产生重大且普遍影响的变化 D . 会计部门是否建立了某种流程，以识别会计准则的重大变化

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• 在对采购部门的审计过程中，下列哪一项往往被视为风险因素（）

  A . 材料需求部门决定购买细节 B . 反对空白定单采购某些特定类型的物品 C . 购买决策可能从与本公司职员相关的供应商处采购 D . 在授权的供应商之间未实现采购轮换

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• 内部审计人员在审计过程中应当在风险评估的基础上，依据信息系统内部控制评估的结果重新评估审计风险，并根据（）设计进一步的审计程序。

  A . 固有风险 B . 检查风险 C . 剩余风险 D . 审计风险

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• 编制年度审计计划应当结合内部审计中长期规划，在对（）进行评估的基础上，根据组织的风险状况、管理需要和审计资源的配置情况，确定具体审计项目及时间安排。

  A . 组织风险 B . 组织目标 C . 公司战略 D . 公司财务状况

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• 在对集团审计过程中，判断哪些风险是特别风险时，下列各项中属于注册会计师应当考虑的内容有（）。

  A . A.风险是否属于舞弊风险 B . B.交易的复杂程度 C . C.风险是否涉及重大的关联方交易 D . D.风险是否涉及异常或超出正常经营过程的重大交易

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• 注册会计师A在对乙公司2011年度财务报表实施审计程序的过程中，原来主要限于检查某项资产的账面记录或相关文件，通过审计程序执行和审计证据的获取，得知财务报表层次存在重大错报风险，因此调整审计程序，更加重视实地检查该项资产，这属于修改审计程序的（）。

  A . A、性质 B . B、时间 C . C、范围 D . D、含义

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• 注册会计师A在对乙公司2010年度财务报表实施审计程序的过程中，原来主要限于检查某项资产的账面记录或相关文件，通过审计程序执行和审计证据的获取，得知财务报表层次存在重大错报风险，因此调整审计程序，更加重视实地检查该项资产，这属于修改审计程序的()。

  A . 性质 B . 时间 C . 范围 D . 含义

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• 内部审计人员在实施抽样过程中，由于抽样过程没有按照规范程序执行造成的风险是指（）。

  A . 非抽样风险 B . 抽样风险 C . 误拒风险 D . 误受风险

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• 按照审计所依据（）分类，可将其分为账项基础审计、制度基础审计、风险导向审计三类.

  A . 实施时间 B . 执行地点 C . 基础和技术 D . 审计主体

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• 以下关于风险导向审计的说法中，正确的有（）

  A . 从理论上解决了审计抽样的随意性和审计资源的分配问题 B . 不再依赖控制测试，而是主要以实质性程序获取审计证据 C . 风险导向审计扩大了考虑审计的风险所涉及的范围，有利于降低审计风险 D . 风险导向审计方法以审计风险模型分析为基础

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• 在对与虚假销售有关的舞弊风险进行评估后，注册会计师决定增加审计程序的不可预见性。下列审计程序中，不属于增加审计程序的不可预见性的是（）。

  A . 向以前审计过程中接触不多的负责处理大客户账户的销售人员询问 B . 测试以前未曾函证过的账户余额 C . 对销货交易的具体条款进行函证 D . 对大额应收账款进行函证

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• 在对IT程序的安全性审计过程中，IS审计师发现没有文件记录安全程序，该审计员应该（）。

  A . 建立程序文件 B . 终止审计 C . 进行一致性测试 D . 鉴定和评估现行做法

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• 下面关于风险导向审计的说法中，正确的有（）

  A . 审计风险是指当财务报表存在重大错报时注册会计师发表不恰当审计意见的可能性 B . 审计风险模型的出现，从理论上解决了采用抽样审计的随意性 C . 检查风险是指某类交易、账户余额或披露的某一认定发生重大错报，该错报单独或连同其他错报可能是重大的，但没有被内部控制及时防止或发现并纠正的可能性 D . 最初开发的审计风险模型是审计风险（AR）＝固有风险（IR）×控制风险（CR）×检查风险（DR）

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• 审计人员的审计工作建立在对内部控制制度评价的基础上，这种审计模式被称为风险导向审计。

  A . 正确 B . 错误

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• 注册会计师A在对乙公司2010年度财务报表实施审计程序的过程中，原来主要限于检查某项资产的账面记录或相关文件，通过审计程序执行和审计证据的获取，得知财务报表层次存在重大错报风险，因此调整审计程序，更加重视实地检查该项资产，这属于修改审计程序的()

  A . 性质 B . 时间 C . 范围 D . 含义

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• 风险导向审计明确了审计工作以评估财务报表重大错报风险为起点和导向，将审计业务流程分为（ ）。

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• 下列各项中，属于风险导向审计模式的审计过程的有（ ）。

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• 内部控制审计应当在对内部控制全面评价的基础上，关注重要业务单位、重大业务事项和高风险领域的内部控制。（)

  是 否

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• 在对M公司2005年的会计报表进行审计的过程中，L注册会计师负责销售和收款循环的审计。在审计过程中遇到以下问题，请代为做出正确的专业判断。在对特定会计期间主营业务收入进行审计时，应重点关注被审计单位主营业务收入确认有密切关系的日期包括()。

  A．销售截止测试实施日期 B．发票开具日期或者收款日期 C．记账日期 D．发货日期或提供劳务日期

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• 审计人员采用风险基础审计模式实施财务报表审计，下列有关审计风险的表述中，正确的有（）

  A．审计风险具有潜在性 B．审计风险取决于重大错报风险和检查风险 C．重大错报风险可分为固有风险和经营风险 D．重大错报风险是指财务报表在审计前存在重大错报的可能性 E．在既定的审计风险水平下评估的重大错报风险越高可接受的检查风险越高

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• 只有在对相关的技术与业务有较深入的了解的基础上，才能分析与判断企业的经营状况、业务的真实性，才能运用符合互联网企业特性的审计手段去发现问题，解决问题，从而降低审计风险。（)

  是 否

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• 反洗钱内部审计以风险导向审计理念为基础，只能采用现场审计方式开展反洗钱内部审计工作（）

  是 否

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