针对内部控制审计业务，下列有关企业层面控制的说法中，正确的有（）

相似题目

• 在内部控制审计中，注册会计师需要了解的企业层面控制内容中，不包括（）。

  A . 针对重大经营控制及风险管理实务的政策 B . 对期末财务报告流程的控制 C . 易于发生错报的程度 D . 被审计单位的风险评估过程

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• 针对企业内部控制审计，下列属于注册会计师具体审计计划内容的有（）。

  A . 测试控制设计有效性的程序的性质、时间安排和范围 B . 考虑初步业务活动的结果 C . 了解和识别内部控制的程序的性质、时间安排和范围 D . 测试控制运行有效性的程序的性质、时间安排和范围

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• 下列有关与审计相关的内部控制的说法中，正确的是( )。

  A . 与财务报告相关的内部控制均与审计相关 B . 与审计相关的内部控制并非均与财务报告相关 C . 与经营目标相关的内部控制与审计无关 D . 与合规目标相关的内部控制与审计无关

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• 下列有关针对管理层凌驾于内部控制之上的风险的审计程序中，恰当的有（）。

  A . 测试日常会计核算过程中做出的会计分录以及编制财务报表过程中作出的其他调整是否适当 B . 复核会计估计是否存在偏向，并评价产生这种偏向的环境是否表明存在由于舞弊导致的重大错报风险 C . 对于超出被审计单位正常经营过程的重大交易，评价其商业理由是否表明被审计单位从事交易的目的是为了对财务信息做出虚假报告或掩盖侵占资产的行为 D . 测试内部控制运行是否有效

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• 针对企业内部控制审计，以下关于企业董事会和注册会计师的责任的说法中，错误的是（）。

  A . 按照《企业内部控制审计指引》的要求，在实施审计工作的基础上，对财务报告内部控制的有效性发表审计意见，并对注意到的非财务报告内部控制的重大缺陷进行披露是注册会计师的责任 B . 建立健全和有效实施内部控制，评价内部控制的有效性是企业董事会的责任 C . 注册会计师应当对整个内部控制的有效性发表审计意见，并对内部控制审计过程中注意到的非财务报告内部控制的重大缺陷，在内部控制审计报告中增加“非财务报告内部控制重大缺陷描述段”予以披露 D . 注册会计师只有实施了必要的审计程序，才能对内部控制的有效性发表意见

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• 关于整体层面和业务流程层面的内部控制，下列说法中正确的有（）。

  A . 控制环境更多的对被审计单位整体层面产生影响 B . 如果通过初步了解表明被审计单位在业务流程层面针对特别风险所设计的控制是无效的，则没有必要进一步了解在业务流程层面的控制 C . 如果多项控制活动能够实现同一目标，注册会计师不必了解与该目标相关的每项控制活动 D . 如果不拟信赖控制，注册会计师仍需要执行适当的审计程序，以确认以前对业务流程及可能发生错报环节了解的准确性和完整性

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• 针对企业内部控制审计中控制测试的涵盖期间，以下说法恰当的有（）。

  A . 针对所有重要账户和列报的每个相关认定，注册会计师应当三年至少测试一次 B . 对控制有效性的测试涵盖的期间越长，提供的控制有效性的审计证据越多 C . 如果已获取有关控制在期中运行有效性的审计证据，注册会计师应当确定还需要获取哪些补充审计证据，以证实剩余期间控制的运行情况 D . 在整合审计中，控制测试所涵盖的期间应当尽量与财务报表审计中拟信赖内部控制的期间保持一致

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• 针对上市实体财务报表审计，下列有关项目质量控制复核人员的重大判断以及结论的说法中，恰当的有（）。

  A . 复核财务报表和拟出具的审计报告 B . 与项目合伙人讨论重大事项 C . 复核选取的与项目组作出的重大判断和得出的结论相关的审计工作底稿 D . 项目组就具体审计业务对会计师事务所独立性作出的评价

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• 下列有关与审计相关的内部控制的说法中，正确的是（）。

  A . 与财务报告相关的内部控制均与审计相关 B . 与审计相关的内部控制并非均与财务报告相关 C . 与经营目标相关的内部控制与审计无关 D . 与合规目标相关的内部控制与审计无关

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• 下列对于在业务流程层面了解内部控制的说法中不正确的是（）。

  A . A、确定被审计单位所有业务流程和所有交易类别 B . B、了解业务流程层面应执行穿行测试 C . C、如果认为被审计单位的内部控制无效，注册会计师不需要测试控制运行的有效性，而直接实施实质性程序 D . D、在业务流程层面了解内部控制得出的评价结论只是初步结沦

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• 下列与信息技术应用控制审计和公司层面信息技术审计相关的说法中，正确的有（ ）。

  A . 信息安全和风险管理及信息技术应急预案的制定属于公司层面信息技术控制 B . 系统自动控制关注的要素是完整性、准确性、存在和和发生等 C . 信息技术外包管理和信息技术预算管理属于公司层面信息技术控制 D . 信息技术应用控制审计关注接口控制、访问和权限、系统配置和科目映射等三个点

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• 针对上市实体财务报表审计，下列有关项目合伙人和项目质量控制复核人复核责任的说法中，不正确的是（）。

  A . 项目合伙人在出具审计报告前应确定事务所已委派项目质量控制复核人员完成了复核 B . 项目合伙人在出具审计报告前应确定与项目质量控制复核人员讨论了在审计过程中遇到的重大事项，并且所有的意见分歧都已经得到解决 C . 项目质量控制复核人员可以是项目组成员中专业胜任能力很强的人员 D . 项目质量控制复核人员可以是来自项目组外部、对项目组作出的重大判断和在编制报告时得出的结论进行客观评价的合伙人、会计师事务所的其他人员、具有适当资格的外部人员或由这类人员组成的小组

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• 下列对整体层面内部控制和业务流程层面内部控制缺陷造成的影响和程度的说法中，不正确的是（）。

  A . 两者造成的影响和程度不同 B . 企业整体层面的内部控制有缺陷，很可能影响多项认定，且很容易形成重大错报风险 C . 业务流程层面的内部控制有缺陷，通常只是影响少量的、具体的某些认定，影响程度不大 D . 两者均会影响多项认定，且都易形成重大错报风险

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• 下列有关内部控制的说法中，根据《企业内部控制应用指引第13号——业务外包》的规定不正确的是（ ）。

  A . 企业应当组织相关部门或人员对完成的业务外包合同进行验收，出具验收证明 B . 验收过程中发现异常情况，应当立即报告，查明原因，及时处理 C . 企业应当对承包方的履约能力进行持续评估 D . 重大业务外包方案应当提交股东大会审批

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• 针对内部控制审计业务中控制测试的时间安排，以下说法恰当的有（）。

  A . 如果与所测试的控制相关的风险越高，需要获取的证据就越多，注册会计师应当取得一部分更接近基准日的证据 B . 如果注册会计师认为新的控制能够满足控制的相关目标，而且新控制已运行足够长的时间，足以使注册会计师通过实施控制测试评估其设计和运行的有效性，则注册会计师不再需要测试被取代的控制的设计和运行有效性 C . 如果被取代的控制的运行有效性对注册会计师执行财务报表审计时的控制风险评估具有重要影响，注册会计师应当适当地测试这些被取代的控制的设计和运行的有效性 D . 如果与所测试的控制相关的风险越低，注册会计师应当取得一部分更接近基准日的证据

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• （多选）以下有关控制测试范围的说法中恰当的有（）。 A．控制执行的频率越高，控制测试的范围越大 B．拟信赖期间越长，控制测试的范围越大 C．控制的预期偏差率越高，控制测试的范围越小 D．针对同一认定，可能存在不同的控制，当针对其他控制获取审计证据的充分性和适当性较高时，测试该控制的范围可适当缩小

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• 针对银行存款管理业务活动涉及的内部控制，下列说法中不恰当的是（）

  A．企业的银行账户的开立、变更或注销须经财务经理审核，报总经理审批 B．每月末，会计主管指定出纳员核对银行存款日记账和银行对账单，编制银行存款余额调节表，使银行存款账面余额与银行对账单调节相符 C．出纳员登记银行票据的购买、领用、背书转让及注销等事项 D．企业的财务专用章由财务经理保管，办理相关业务中使用的个人名章由出纳员保管

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• 下列有关被审计单位整体层面的内部控制与业务流程层面控制的关系，表述正确的是（）

  A．整体层面的内部控制是否有效将直接影响重要业务流程层面控制的有效性 B．重要业务流程层面控制是否有效将直接影响整体层面的内部控制的有效性 C．二者没有直接关系 D．注册会计师仅需关注业务流程层面控制即可

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• 针对内部控制审计业务，下列关于公司层面控制说法中，对的有（)。

  A．如果一项公司层面控制足以应对已评估错报风险，注册会计师就不必测试与该风险有关其他控制 B．对某项业务层面控制而言，与该项控制有关风险受公司层面控制影响 C．注册会计师在评价内部控制时，普通应当一方面评价业务层面控制，然后评价公司层面控制 D．注册会计师应当辨认、理解和测试对内部控制有重要影响公司层面控制

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• 下列有关企业层面控制测试的相关说法中，错误的是（）

  A．集中化的财务管理可能有助于降低财务报表错报的风险 B．注册会计师在考虑被审计单位针对重大经营控制及风险管理实务时，可以考虑企业是否建立了重大风险预警机制 C．在进行内部控制审计时，注册会计师可以首先考虑内部控制是否得到执行，然后了解控制环境的各个要素 D．良好的控制环境是实施有效内部控制的基础

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• 下列各项关于企业层面控制对其他控制及其测试的影响的说法中，错误的有（）

  A．注册会计师不必考虑企业层面控制对其他控制的间接影响 B．企业层面的控制通常不局限于某个具体认定 C．某些企业层面控制能够监督其他控制的有效性，当这些控制运行有效时，注册会计师可以减少原本拟对其他控制的有效性进行的测试 D．如果一项企业层面控制足以应对已评估的重大错报风险，注册会计师仍需测试与该风险相关的其他控制

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• 10、下列信息系统内部控制审计中有关会计电算化控制的说法错误的是（）。

  A．会计电算化是指利用计算机信息技术代替人工记账、算账、报账，及替代部分由人工完成的对会计信息的分析和判断的过程 B．企业应建立电算化会计档案管理制度，指定专人负责管理 C．出纳人员可兼任电算化系统管理员或记账凭证的审核工作 D．企业对会计核算软件的修改、升级应建立规范的审批流程，并采取替代性措施确保会计数据的连续性

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