当期档案主要包括（）和业务完成阶段工作底稿部分。

相似题目

• CPA应当在审计报告日后及时将审计工作底稿归整为审计档案，并完成归整最终审计档案过程中的事务性工作。其中审计工作底稿的归档期限为审计报告日后（）天内。

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• 甲注册会计师于2015年3月18日完成了乙公司2014年度财务报表的审计业务，3月21日将审计过程中形成的工作底稿归整为最终审计档案。下列事项中，注册会计师不可以直接变动的是（　）。

  A . 在归整工作底稿时，删除已被取代的存货监盘工作底稿 B . 在归整工作底稿时，将3月15日获取并在项目组内部达成一致意见的审计证据添加到工作底稿中 C . 将3月22日获取并在项目组内部达成一致意见的审计证据补充到审计档案中 D . 在归整工作底稿时，对审计工作底稿进行分类、整理和交叉索引

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• 审计工作底稿的基本内容经常变动，只供当期审计使用和下期审计参考的资料，不列入审计档案。

  A . 正确 B . 错误

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• 项目组向投资银行业务部门档案管理人员提交项目档案时将相关文件和工作底稿整理成册并编制目录，并经（）签字。

  A . 项目负责人 B . 保荐代表人 C . 项目档案责任人

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• 当期档案是《小型企业财务报表审计工作底稿编制指南》的主体部分，所涉及贯穿的具体审计工作不包括对重大错报风险的（）。

  A . 识别 B . 评估 C . 应对 D . 预防

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• 资产评估程序通常包括的主要环节除明确资产评估业务基本事项、编制和提交资产评估报告书、评定估算和资产评估工作底稿归档外，还应该包括（）。

  A . 签订资产评估业务约定书 B . 编制资产评估计划 C . 收集资产评估资料 D . 现场调查 E . 评估报告备案审核

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• 定期检查已完成的工作底稿是会计师事务所对业务质量实施监控的部分之一，下列相关说法中，不恰当的是（ ）。

  A . 参与业务执行或项目质量控制复核的人员应参与本项目的检查 B . 进行检查时，可以不事先告知相关项目组 C . 实行周期性检查的最长周期不得超过一年 D . 在每个周期内，对每个项目合伙人的所有业务都应当进行检查

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• 发行结束后，项目组在（）内按照投资银行业务工作底稿与档案管理办法的要求进行档案的整理和移交。

  A . 1个月 B . 2个月 C . 3个月 D . 4个月

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• 实施检查时，检查人员应当对检查工作内容进行记录，编制现场检查工作底稿，工作底稿内容主要包括哪三部分（）

  A . 检查标准 B . 检查组成员 C . 信息来源 D . 工作范围 E . 结论

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• 当期档案只供当期审计使用和下期审计参考的审计工作底稿，下列属于当期档案的有（）。

  A . 现金盘点表 B . 法律性文件复印件 C . 应收账款询证回函 D . 固定资产盘点清查表

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• 下列审计工作底稿归档后属于当期档案的是()。

  A . 审计调整分录汇总表 B . 企业营业执照 C . 公司章程 D . 关联方资料

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• 保荐代表人按照《投资银行业务工作底与档案管理办法》整理培训工作底稿。培训工作底稿内容包括（）等 。

  A . 培训计划 B . 上市公司参加培训人员 C . 培训时间 D . 培训内容

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• ABC会计师事务所的A注册会计师负责对甲公司2017年度财务报表进行审计。2018年2月15日，A注册会计师完成审计业务，并于5月15日将审计工作底稿归整为最终审计档案。2018年5月20日，A注册会计师意识到甲公司存在舞弊案爆发，A注册会计师擅自销毁了甲公司审计工作底稿。 根据审计工作底稿准则和会计师事务所质量控制准则，回答下列问题： A注册会计师在归整审计档案时是否存在问题，并简要说明理由。

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• 在业务完成阶段工作底稿，下列名称发生变化的是（）。

  A . 业务完成阶段审计工作 B . 与治理层的沟通函 C . 审计总结 D . 试算平衡表及审计调整表

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• 审计工作底稿的保管期限中，当期档案自审计报告签发之日起保存（）。

  A . 永久保存 B . 20年 C . 10年 D . 30年

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• 业务类工作底稿都应作为永久性档案进行保存。

  A . 正确 B . 错误

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• 证券发行上市保荐业务工作底稿包括三个部分（）。

  A . 保荐机构尽职调查文件 B . 保荐机构从事保荐业务的记录 C . 申请文件及其他文件 D . 上市公司董事会会议记录

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• 在完成最终审计档案的归整工作后，如果注册会计师发现有必要修改现有审计工作底稿或增加新的审计工作底稿，以下记录的内容中，不包括（）。

  A . 修改或增加审计工作底稿的具体理由 B . 修改或增加往来信件 C . 复核的时间和人员 D . 修改或增加审计工作底稿的时间和人员

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• 下列关于业务工作底稿及档案管理说法正确的有（）。

  A . 鉴证业务在事务所内部应使用统一的底稿 B . 业务工作底稿的所有权属于税务师事务所 C . 业务档案，应当自提交结果之日起至少保存5年 D . 事务所可自主决定允许客户获取业务工作底稿部分内容，或者摘录部分工作底稿 E . 披露的信息不得损害事务所执业的有效性，对鉴证业务，披露的信息不得损害事务所及工作人员的独立性

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• 下列审计工作底稿归档后属于当期档案的有()

  A . 审计调整分录汇总表 B . 公司章程 C . 企业营业执照 D . 审计计划

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• 现场工作底稿内容主要包括（）三部分。

  A . 检查过程、检查发现问题、定性 B . 信息来源、检查过程、定性 C . 信息来源、工作范围、结论 D . 工作范围、检查发现问题、结论

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• 完成审计档案的归整工作后，注册会计师需要修改现有审计工作底稿或增加新的审计工作底稿的情形不包括（）。

  A . 已实施了必要的审计程序，取得了充分、适当的审计证据并得出了恰当的审计结论，但审计工作底稿的记录不够充分 B . 审计报告日后，注册会计师发现例外情况需要实施追加审计程序，很可能导致注册会计师得出新的结论 C . 审计报告日后，发现例外情况要求注册会计师实施新的审计程序，很可能导致注册会计师得出新的结论 D . 审计报告日前，注册会计师发现需要追加审计程序，出具新的结论的审计报告

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• 记录内容在各年度之间经常发生变化，只供当期审计使用和下期审计参考的审计工作底稿所组成的审计档案是（ ）

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• A注册会计师负责对甲公司2011年度财务报表进行审计。与审计工作底稿相关的部分事项如下： （1）由于在审计过程中识别出重大错报并提出审计调整建议，A注册会计师重新评估并修改了重要性，并将记录计划阶段评估的重要性的工作底稿删除，代之以记录重新评估的重要性的工作底稿。 （2）对于询问被审计单位特定人员的程序，A注册会计师在形成审计工作底稿时，以询问的时间、被询问人的姓名和岗位名称为识别特征。 （3）A注册会计师在审计过程中无法就关联方关系及交易获取充分、适当的审计证据，并因此出具了保留意见审计报告。A注册会计师将该事项作为重大事项记录在审计工作底稿中。 （4）审计报告日期为2012年4月18日。A注册会计师于2012年4月20日将审计报告提交给甲公司管理层，并于2012年6月19日完成审计工作底稿的归档工作。 （5）在对审计工作底稿进行归档的过程中，A注册会计师对审计工作底稿进行了分类、整理和交叉索引，并签署了审计档案归整工作核对表。 （6）A注册会计师在审计工作底稿归档之后收到了一份银行询证函回函原件，于是用原件替换审计档案中的回函传真件。 要求：针对上述第（1）至（6）项，逐项指出A注册会计师的做法是否恰当。如不恰当，简要说明理由。

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