当期档案只供当期审计使用和下期审计参考的审计工作底稿，下列属于当期档案的有（）。

相似题目

• CPA应当在审计报告日后及时将审计工作底稿归整为审计档案，并完成归整最终审计档案过程中的事务性工作。其中审计工作底稿的归档期限为审计报告日后（）天内。

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• 当期档案主要包括（）和业务完成阶段工作底稿部分。

  A . 初步业务活动工作底稿 B . 风险评估工作底稿 C . 进一步审计程序工作底稿 D . 其他项目工作底稿

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• 审计工作底稿的基本内容经常变动，只供当期审计使用和下期审计参考的资料，不列入审计档案。

  A . 正确 B . 错误

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• 当期档案是《小型企业财务报表审计工作底稿编制指南》的主体部分，所涉及贯穿的具体审计工作不包括对重大错报风险的（）。

  A . 识别 B . 评估 C . 应对 D . 预防

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• 审计工作底稿经过整理形成审计档案。

  A . 正确 B . 错误

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• 下列审计工作底稿归档后属于当期档案的是()。

  A . 审计调整分录汇总表 B . 企业营业执照 C . 公司章程 D . 关联方资料

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• ABC会计师事务所的A注册会计师负责对甲公司2017年度财务报表进行审计。2018年2月15日，A注册会计师完成审计业务，并于5月15日将审计工作底稿归整为最终审计档案。2018年5月20日，A注册会计师意识到甲公司存在舞弊案爆发，A注册会计师擅自销毁了甲公司审计工作底稿。 根据审计工作底稿准则和会计师事务所质量控制准则，回答下列问题： A注册会计师在归整审计档案时是否存在问题，并简要说明理由。

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• 下列审计工作底稿中，应该归人永久性档案管理的有()

  A . 被审计单位的设立批准证书、营业执照副本 B . 相关内部控制及其调查和评价记录 C . 资产、负债、权益、损益类项目实质性测试记录 D . 审计报告、管理建议书

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• 下列审计工作底稿归档后属于永久性档案的有()。

  A . 审计调整分录汇总表 B . 企业营业执照 C . 公司章程 D . 关联方资料

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• 当期档案是指那些记录内容经常变化，只供当期审计使用的审计档案。()

  A . 正确 B . 错误

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• 审计工作底稿的保管期限中，当期档案自审计报告签发之日起保存（）。

  A . 永久保存 B . 20年 C . 10年 D . 30年

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• 以下审计工作底稿中属于永久档案的是（）。

  A . 审计报告书副本 B . 符合性测试和实质性测试底稿 C . 存货盘点表 D . 应收账款函证回函

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• ABC会计师事务所的A注册会计师负责对甲公司2016年度财务报表进行审计。2017年4月5日，A注册会计师签署审计报告，并于6月6日将审计工作底稿归整为最终审计档案。2017年6月15日，A注册会计师意识到甲公司存在舞弊行为，私下修改了部分审计工作底稿。2017年7月1日，甲公司财务舞弊案爆发，A注册会计师擅自销毁了甲公司审计工作底稿。 根据审计准则中对审计工作底稿的要求和会计师事务所质量控制准则，回答下列问题。A注册会计师在归整审计档案时是否存在问题，并简要说明理由。

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• 审计工作底稿应载明（）等方面的事项。（参考《审计署关于内部审计工作的规定》）

  A . 审计事项及其期间或截止日期 B . 审计程序的执行过程和执行结果记录 C . 审计结论 D . 审计标准与其他符号及其说明等

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• 在完成最终审计档案的归整工作后，如果注册会计师发现有必要修改现有审计工作底稿或增加新的审计工作底稿，以下记录的内容中，不包括（）。

  A . 修改或增加审计工作底稿的具体理由 B . 修改或增加往来信件 C . 复核的时间和人员 D . 修改或增加审计工作底稿的时间和人员

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• 下列审计工作底稿归档后属于当期档案的有()

  A . 审计调整分录汇总表 B . 公司章程 C . 企业营业执照 D . 审计计划

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• 内部审计工作档案应包含内部审计工作计划、实施方案、工作底稿、证明材料、审计报告、处理决定及整改情况等内容。

  A . 正确 B . 错误

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• 完成审计档案的归整工作后，注册会计师需要修改现有审计工作底稿或增加新的审计工作底稿的情形不包括（）。

  A . 已实施了必要的审计程序，取得了充分、适当的审计证据并得出了恰当的审计结论，但审计工作底稿的记录不够充分 B . 审计报告日后，注册会计师发现例外情况需要实施追加审计程序，很可能导致注册会计师得出新的结论 C . 审计报告日后，发现例外情况要求注册会计师实施新的审计程序，很可能导致注册会计师得出新的结论 D . 审计报告日前，注册会计师发现需要追加审计程序，出具新的结论的审计报告

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• 记录内容在各年度之间经常发生变化，只供当期审计使用和下期审计参考的审计工作底稿所组成的审计档案是（ ）

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• 按照审计工作底稿三级复核制的要求，对于在审计过程中形成任何一张工作底稿，均应由会计师事务所的相关人员至少进行三次复核。此题为判断题(对，错)。参考答案：错误

  是 否

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• A注册会计师负责对甲公司2011年度财务报表进行审计。与审计工作底稿相关的部分事项如下： （1）由于在审计过程中识别出重大错报并提出审计调整建议，A注册会计师重新评估并修改了重要性，并将记录计划阶段评估的重要性的工作底稿删除，代之以记录重新评估的重要性的工作底稿。 （2）对于询问被审计单位特定人员的程序，A注册会计师在形成审计工作底稿时，以询问的时间、被询问人的姓名和岗位名称为识别特征。 （3）A注册会计师在审计过程中无法就关联方关系及交易获取充分、适当的审计证据，并因此出具了保留意见审计报告。A注册会计师将该事项作为重大事项记录在审计工作底稿中。 （4）审计报告日期为2012年4月18日。A注册会计师于2012年4月20日将审计报告提交给甲公司管理层，并于2012年6月19日完成审计工作底稿的归档工作。 （5）在对审计工作底稿进行归档的过程中，A注册会计师对审计工作底稿进行了分类、整理和交叉索引，并签署了审计档案归整工作核对表。 （6）A注册会计师在审计工作底稿归档之后收到了一份银行询证函回函原件，于是用原件替换审计档案中的回函传真件。 要求：针对上述第（1）至（6）项，逐项指出A注册会计师的做法是否恰当。如不恰当，简要说明理由。

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• 审计工作底稿是按照一定的格式编制的档案性原始文件。

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• 按照审计工作底稿相关准则的规定，对于审计档案，没有特殊情况的会计师事务所应自（)起至少保存十年。

  A．审计报告日 B．审计报告定稿日 C．财务报表公布日 D．后续审计中止日

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• 3、审计工作底稿是永久性档案。

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