外商投资企业应纳税所得额计算时，需作纳税调整增加处理的项目有（）。

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• 企业对外投资期间，投资资产的成本在计算应纳税所得额时不得扣除，但可以分期摊销。（）

  A . 正确 B . 错误

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• 企业对外投资期间，投资资产的成本在计算应纳税所得额时（）扣除。

  A . 不得 B . 可以 C . 可以全额扣除 D . 可以部分扣除

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• 企业对外投资期间，投资资产的（）在计算应纳税所得额时不得扣除。

  A . 利息 B . 折旧 C . 成本 D . 管理费用

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• 某企业以房地产对外投资，在计算企业所得税应纳税所得额时，准予扣除的税金包括（）。

  A . 土地使用税 B . 营业税 C . 增值税 D . 印花税

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• 外商投资企业计算应纳税所得额时，下列项目中不允许列支的是（）。

  A . 企业生产经营期间发生的不高于银行贷款利率的利息 B . 企业实际支付职工的工资和福利费 C . 分支机构支付给总机构的特许权使用费 D . 分支机构在标准之内的业务招待费

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• 企业对外投资期间，投资资产的成本在计算应纳税所得额时准予扣除。

  A . 正确 B . 错误

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• 下列各项中，需调整增加企业应纳税所得额的有（）。

  A . 已计入投资损益的国库券利息收入 B . 已超过税法规定扣除标准，但已计入当期费用的业务招待费 C . 弥补以前年度的亏损 D . 未超标的业务招待费支出

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• 小企业发生的超过企业所得税税前扣除标准的业务招待费，应计入管理费用，但在进行企业所得税汇算时，应调整增加应纳税所得额。

  A . 正确 B . 错误

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• 企业对外投资期间，投资资产的成本在计算应纳税所得额时准予扣除。()

  A . 正确 B . 错误

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• 企业对外投资期间，在计算应纳税所得额时应当扣除投资资产的成本。（）

  A . 正确 B . 错误

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• 企业应纳税所得额计算时，需作纳税调整增加处理的项目有（）。

  A . 技术开发费 B . 实发工资小于应付工资的部分 C . 直接向受益人的捐赠 D . 违法经营被没收财物损失 E . 企业间支付的违约金

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• 某企业在进行2015年度企业所得税年度汇算清缴时，其营业外支出账户中，列支银行罚息5万元，环保罚款8万元，税收滞纳金20万元，支付给客户的违约金10万元，应纳税调整增加应纳税所得额（）万元。

  A . 28 B . 43 C . 38 D . 35

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• 某企业以房地产对外投资，在计算企业所得税应纳税所得额时，准予扣除的税金包括（） 。

  A . 土地使用税 B . 营业税 C . 增值税 D . 资源税 E . 印花税

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• 已作坏账损失处理后又收回的应收款项，按《小企业会计准则》规定进行会计处理时，不增加利润，按企业所得税法规定应确认为收入，因此，进行企业所得税汇算时应调整增加应纳税所得额。

  A . 正确 B . 错误

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• 在计算应纳税所得额时，企业财务、会计处理办法与税收法律、行政法规的规定不一致的，要进行纳税调整，根据税法要求调整会计账务处理。

  A . 正确 B . 错误

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• 企业投资期间，投资资产的成本在计算企业所得税应纳税所得额时不得扣除。

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• 根据我国《外商投资企业和外国企业所得税法》的规定，外商投资企业在计算应纳税所得额时，不得列为成本、费用和损失的项目有（）。

  A．固定资产购置费 B．资本的利息 C．支付给总机构的特许权使用费 D．企业给在中国境内工作的外籍职工支付的境外社会保险费

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• 下列各项投资收益中，按税法规定免交所得税，但在计算应纳税所得额时应予以调整的项目是( )。

  A．国债利息收入 B．持有股票转让净收益 C．公司的各项赞助费 D．持有债券转让净收益

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• 企业下列已列作费用开支的项目，需在计算应纳税所得额时作纳税调整增加处理的有（）

  A．无法得到赔偿的意外事故净损失 B．科技开发费用 C．非广告性质的赞助支出 D．"按成本价支付给职工个人的住房的维修费"

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• 某居民企业于2008年8月成立，企业2009年销售收入500万元，转让生物资产净收益20万元，投资收益50万元，销售成本和税金370万元，财务费用、管理费用、销售费用共计100万元，营业外支出30万元，企业自行计算的应纳税所得额为70万元，在汇算清缴时经税务师事务所审核，发现以下事项未进行纳税调整：

  (1)已计入成本费用中实际支付的合理工资为72万元，计提并上缴工会经费2.16万元，实际发生职工福利费15.16万元，实际发生1.08万元的职工教育经费； (2)管理费用中列支的业务招待费10万元、会议费和差旅费共计15万元，为职工支付的五险一金共计20万元； (3)营业外支出为该企业直接向贫困地区的捐款； (4)投资收益为国外子公司分回的利润，国外适用税率为30%，子公司当年处于减半征收期； (5)12月，该企业购买符合条件的环境保护专用设备一台，投资额为30万元，支出计入固定资产。 根据上述资料和税法有关规定，回答下列问题： 计算2009年：工资及三项费用纳税调整金额为()万元。 A．5.80 B．10.52 C．6.78 D．10.78

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• 企业在计算应纳税所得额时,向投资者支付的股息、红利等权益性投资收益款项不得在计算应纳税所得额时扣除。()

  A．正确 B．错误

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• 某工业企业（居民企业）2018年1月1日为生产经营向关联方借入1年期经营性资金700万元,关联借款利息支出60万元,该关联方对企业的权益性投资为300万元银行同期同类贷款年利率为7%,则该企业当年在计算应纳税所得额时利崽费用需纳税调整的金额为（）万元。

  A．18 B．11 C．39 D．42

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• 某居民企业2019年销售产品收入1000万元，利润总额为250万元，已经按照规定预缴了企业所得税50万元，2020年2月安永会计师事务所受托对该企业2019年度纳税情况进行审核，获得如下资料:(1)投资收益科目中包括转让国债收入25万元(其中含国债利息收入10万元)，从境内未上市居民企业取得投资收益100万元。(2)营业外支出科目中包括通过民政部门向灾区捐赠50万元，直接向某农村小学捐赠20万元;自然灾害净损失30万元。(3)企业销售费用中含广告费185万元、给客户的回扣费用5万元(无法提供合理票据);企业管理费用中包含业务招待费12.5万元、研发费50万元。(4)2019年向境内某居民企业(非关联方)支付借款利息支出48万元，该笔利息的借款发生在2019年1月1日，借款金额530万元，约定借款期1年，金融机构同期同类贷款年利率为6%。(5)企业2019年12月接受其他单位捐赠的汽车一辆，取得普通发票上注明金额55万元，企业未进行任何账务处理。要求:根据上述资料，回答下列问题。(1)计算业务(1)应调整的应纳税所得额;(2)计算业务(2)应调整的应纳税所得额;(3)计算业务(3)合计应调整的应纳税所得额;(4)计算业务(4)应调整的应纳税所得额;5)计算企业应补缴的企业所得税。

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