通过邮寄方式发出询证函时采取的控制措施为避免询证函被拦截、篡改等舞弊风险，在邮寄询证函时，注册会计师应当（）。

相似题目

• 注册会计师在设计应收账款询证函时拟定了以下处理方法，其中对询证函处理方法中正确的有( )

  A . 询证函经会计师事务所盖章后，由注册会计师直接发出 B . 收回询证函后，将重要的回函复制给被审计单位以帮助催收货款 C . 在粘封询证函时对其统一编号，并将发出询证函的情况记录于审计工作底稿 D . 对以电子邮件方式收到的询证函，要求被询证单位将原件盖章后寄至会计师事务所

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• 在设计询证函时，下列说法中，正确的有（）。

  A . 在函证应收账款时，询证函中可以不列出账户余额，而是要求被询证者提供余额信息，可以应对评估的应收账款被低估的风险 B . 从被审计单位的供应商明细表中选取样本进行询证，可以应对评估的应付账款被低估的风险 C . 对大额应收账款明细账户采用消极式函证，对小额应收账款明细账户采用积极式函证 D . 如果被审计单位与应收账款存在认定相关的内部控制设计合理且运行有效，可适当减少函证的样本规模

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• 银行询证函回函的送达方式包括（）。

  A . A、银行寄送 B . B、企业法人上门来取 C . C、财务人员直接取走 D . D、由其他单位或个人取走

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• 通过邮寄方式发出询证函并收到回函后，注册会计师可以验证的信息有（）。

  A . 回函是否由被询证者直接寄给注册会计师 B . 回邮信封上寄出方的邮戳显示发出城市或地区是否与被询证者的地址一致 C . 被询证者加盖在询证函上的印章以及签名中显示的被询证者名称是否与询证函中记载的被询证者名称一致 D . 寄给注册会计师的回邮信封或快递信封中记录的发件方名称、地址是否与询证函中记载的被询证者名称、地址一致

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• 在设计询证函时，下列说法中，恰当的有（ ）

  A . 在函证应收账款时，询证函中必须列出账户余额，而是要求被询证者提供余额信息，可以应对评估的应收账款被低估的风险 B . 如果被审计单位与应收账款存在认定相关的内部控制设计合理且运行有效，可适当减少函证的样本规模 C . 对大额应收账款明细账户采用消极式函证，对小额应收账款明细账户采用积极式函证 D . 从被审计单位的供应商明细表中选取样本进行询证，可以应对评估的应付账款被低估的风险

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• 函证应收账款时，肯定式询证函经二次发出仍不回复，有可能是（）。

  A . 账款已还，不愿再回复 B . 根本不存在该客户 C . 客户发生重大财务困难或已破产 D . 被审计单位提供地址错误 E . 数额核对相符

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• 支行因验资或增资业务为客户出具询证函时按每份（）元的标准收取手续费，列“单位验资增资手续费收入”。

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• 通过邮寄方式发出询证函后，回函的收回方式应当是（）。

  A . 由被询证者直接寄给注册会计师 B . 由被审计单位转交注册会计师 C . 由注册会计师将回函带回 D . 由被审计单位收取

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• 下列关于不同方式发出询证函时的控制措施的说法中，错误的是（）。

  A . 对于通过邮寄方式发出询证函，注册会计师可以在核实由被审计单位提供的被询证者的联系方式后，直接使用被审计单位本身的邮寄设施 B . 如果注册会计师认为跟函的方式能够获取可靠信息，可以采取该方式发送并收回询证函 C . 如果注册会计师跟函时需有被审计单位员工陪伴，注册会计师应当特别对被审计单位和被询证者之间串通舞弊的风险保持警觉 D . 如果注册会计师根据具体情况选择通过电子方式发送询证函，在发函前可以基于对特定询证方式所存在风险的评估，考虑相应的控制措施

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• 各级分公司应至少每季度对发生业务往来客户发出询证函，询证内容包括（）等，发现异常的，及时查清原因并落实整改，确保经营安全。

  A . 购油记录 B . 应收账款 C . 预收货款 D . 已售未提

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• 下列关于银行询证函的说法正确的是（）。 Ⅰ银行询证函可以用积极方式，也可以用消极方式 Ⅱ银行询证函函证内容包括本期内已销户的银行账户 Ⅲ银行询证函函证内容包括余额为零的银行账户 Ⅳ银行询证函函证内容包括或有事项

  A . Ⅰ、Ⅱ、Ⅲ B . Ⅰ、Ⅲ、Ⅳ C . Ⅱ、Ⅲ、Ⅳ D . Ⅰ、Ⅱ、Ⅲ、Ⅳ

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• 询证应收账款时，肯定式询证函经二次发出仍不回复，有可能（）

  A、账款已还、不愿再回复 B、根本不存在该客户 C、客户发生重大财务困难或已破产 D、被审计单位提供地址错误 E、审计人员执行了替代程序

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• （）不属于注册会计师跟函的方式发出询证函时采取的控制措施。

  A . 注册会计师在被审计单位员工的陪伴下亲自将询证函送至被询证者，在被询证者核对并确认回函后，亲自将回函带回 B . 如果被询证者同意注册会计师独自前往被询证者执行函证程序，注册会计师可以独自前往 C . 如果注册会计师跟函时需有被审计单位员工陪伴，注册会计师需要在整个过程中保持对询证函的控制 D . 如果注册会计师跟函时需有事务所员工陪伴，注册会计师需要在整个过程中保持对询证函的控制

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• 注册会计师在设计应收账款询证函时拟定了以下处理方法，其中对询证函处理方法中不恰当的有（）。

  A . A．在粘封询证函时对其统一编号，并将发出询证函的情况记录于审计工作底稿 B . B．询证函经会计师事务所盖章后，由注册会计师直接发出 C . C．收回询证函后，将重要的回函复制给被审计单位以帮助催收货款 D . D．对以电子邮件方式收到的询证函，要求被询证单位将原件盖章后寄至会计事务所

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• 针对不同方式发出询证函时的控制措施，下列说法中，错误的是（）。

  A . 对于通过邮寄方式发出询证函，注册会计师可以在核实由被审计单位提供的被询证者的联系方式后，直接使用被审计单位本身的邮寄设施 B . 如果注册会计师根据具体情况选择通过电子方式发送询证函，在发函前可以基于对特定询证方式所存在风险的评估，考虑相应的控制措施 C . 如果注册会计师认为跟函的方式能够获取可靠信息，可以采取该方式发送并收回询证函 D . 如果注册会计师跟函时需有被审汁单位员工陪伴，注册会计师应当特别对被审计单位和被询证者之间串通舞弊的风险保持警觉

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• 在设计应收账款和应付账款询证函时，下列说法中，不正确的是（）。

  A . 在函证应收账款时，询证函中可以不列出账户余额，而是要求被询证者提供余额信息，以应对评估的应收账款被低估的风险 B . 从被审计单位的供应商明细表中选取样本进行询证，以应对评估的应付账款被低估的风险 C . 对大额应收账款明细账户采用消极式函证，对小额应收账款明细账户采用积极式函证 D . 如果被审计单位与应收账款存在认定相关的内部控制设计合理且运行有效，可适当减少函证的样本规模

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• 各行在出具资信证明或询证函时，应据实填写有关信息，并对资信证明和询证函内容的真实性、准确性、合规性和完整性负责。（)

  是 否

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• 询证函回函加封后应直接邮寄至询证函上注明的寄送地址。（)

  是 否

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• 询证函回函加封后可根据会计师事务所口头要求邮寄的地址进行寄送。（)

  是 否

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• 通过邮寄方式发出询证函并收到回函后，注册会计师应验证的信息的可靠性，下列表述错误的是()。

  A．被询证者确认的询证函是原件，与注册会计师发出的询证函是同一份，视为可靠的审计证据 B．被询证者将回函寄至被审计单位，被审计单位将其转交注册会计师，视为可靠的审计证据 C．被询证者加盖在询证函上的印章以及签名中显示的被询证者名称与询证函中记载的被询证者名称一致，视为可靠的审计证据 D．回邮信封上寄出方的邮戳显示发出城市或地区与被询证者的地址一致，视为可靠的审计证据

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• 各营业机构不得直接将回复的询证函原件交单位客户，应邮寄或递交给会计师（审计）事务所，并留存复印件（）

  是 否

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• 资信证明和询证函档案以扫描影像方式进行保管，档案保管期限为（）

  A．5年 B．10年 C．15年 D．30年

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• 如客户将询证函邮寄至开户网点，开户网点回函应于收到询证函之日起（）内按询证函所载地址直接寄往会计师事务所

  A．5个工作日 B．10个工作日 C．15个工作日 D．一个月

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• 经办人员办理手续费收取手续，将询证函复印件、询证函回函及资信证明书加封后直接邮寄至函证单位，或经函证单位经办人书面签收后交经办人。我行无需保留询证函原件、询证函回函及资信证明书复印件。（）此题为判断题(对，错)。

  是 否

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