纳税人未按规定期限预缴所得税或少缴所得税的，下列说法正确的是（）。

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• 汇总纳税企业实行“统一计算、分级管理、就地预缴、汇总清算、财政调库”的企业所得税征收管理办法，对总分机构的管理，以下说法正确的有（）

  A . 分支机构所在地主管税务机关，可以对该分支机构实施税务检查 B . 总机构查补所得税款不需进行分摊，由总机构缴纳入库 C . 分支机构计算查增的应纳税所得额时，对于需由总机构统一计算的税前扣除项目，不得由分支机构自行计算调整 D . 分支机构查补所得税款，应将其中的50%分摊给总机构缴纳

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• 企业按月或按季预缴企业所得税的，应当自月份或者季度终了之日起（ ）日内，向税务机关报送预缴企业所得税纳税申报表，预缴企业所得税。

  A . 5 B . 15 C . 30 D . 10

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• 因税务机关的责任，致使纳税人、扣缴义务人未缴或少缴的，税务机关可以按下列哪项去做（）。

  A . A、在3年内可以要求纳税人、扣缴义务人补缴税款，但是不得加收滞纳金 B . B、在3年内要求纳税人、扣缴义务人补缴税款，加收滞纳金 C . C、在10年内要求纳税人、扣缴义务人补缴税款，但不得加收滞纳金 D . D、在10年内要求纳税人、扣缴义务人补缴税款，加收滞纳金

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• 房地产开发企业所得税预缴时，下列符合预计利润率规定的标准确定的有（）。

  A . 经济适用房开发项目符合有关规定的，不得低于3％ B . 经济适用房开发项目符合有关规定的，不得低于4％ C . 位于其他地区的，不得低于5％ D . 开发项目位于地级市城区或郊区的，不得低于10% E . 位于省、自治区、直辖市和计划单列市人民政府所在地城区和郊区的，不得低于20％

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• 按照企业所得税法和实施条例规定，下列关于企业所得税预缴的表述正确的有（）。

  A . 企业所得税分月或者分季预缴，由企业自行选择，报税务机关备案 B . 可以按照月度或者季度的实际利润额预缴 C . 按照实际利润额预缴有困难的，可以按照上一纳税年度应纳税所得额的月度或者季度平均额预缴 D . 预缴方法一经确定，该纳税年度内不得随意变更

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• 下列关于个人所得税纳税期限的说法中，错误的是()。

  A . 自行申报的纳税人每月应纳的税款，应当在次月7日内缴入国库 B . 从中国境外取得所得的纳税义务人，应当在年度终了后30日内，将应纳的税款缴人国库 C . .年所得12万元以上的纳税义务人，在年度终了后5个月内到税务主管机关办理纳税申报 D . 扣缴义务人每月所扣的税款，应当在次月7日内缴人国库

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• 实行查账征收的居民纳税人，在月度或季度预缴企业所得税时，其汇总纳税的外地分支机构就地预缴所得税款的分配比例的确定因素包括（）。

  A . 某分支机构职工工资/所有分支机构职工工资总额 B . 某分支机构职营业收入/所有分支机构营业收入总额 C . 某分支机构资产总额/所有分支机构资产总额 D . 某分支机构利润总额/所有分支机构利润总额

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• 因税务机关的责任，致使纳税人、扣缴义务人未缴或少缴的，税务机关可以按下列哪项去做？（）

  A . 在3年内要求纳税人、扣缴义务人补缴税款，但不得加收滞纳金 B . 在3年内要求纳税人、扣缴义务人补缴税款，加收滞纳金 C . 在10年内要求纳税人、扣缴义务人补缴税款，但不得加收滞纳金 D . D在10年内要求纳税人、扣缴义务人补缴税款，加收滞纳金

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• 根据《国家税务总局关于发布个人所得税申报表的公告》（国家税务总局公告2013年第21号），《限售股转让所得个人所得税清算申报表》适用于纳税人取得限售股转让所得已预扣预缴个人所得税款的清算申报，申报期限为税款被代扣并解缴的（）。

  A . 年度终了后3个月内 B . 年度终了后30日内 C . 次月15日起3个月内 D . 次月1日起3个月内

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• 甲公司2015年应纳税所得额为19万元人民币，并符合税法规定的企业所得税小型微利企业的条件，该企业在办理企业所得税预缴及年度汇算清缴申报时，以下说法正确的是（）。

  A . 预缴时需要报送备案资料办理备案手续 B . 预缴时只需填写预缴申报表即可，不需履行备案手续 C . 汇算清缴时填写完汇算清缴申报表主表及附表（包括相关减免税信息），还必须要填写《企业所得税优惠事项备案表》 D . 纳税人享受小型微利企业的企业所得税优惠时，不需履行备案手续，但是需要留存备查资料

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• 下列选项中，不符合个人所得税纳税申报期限规定的是（）。

  A . 取得劳务报酬所得的纳税人应当在次月15日内将税款缴入国库，并向税务机关报送个人所得税纳税申报表 B . 扣缴义务人每月扣缴的税款，应当在次月15日内缴入国库，并向主管税务机关报送纳税申报表 C . 分次取得承包、承租经营所得的纳税人，为每次取得收入后10日内预缴，年度终了后3个月内汇算清缴，多退少补 D . 账册健全的个体工商户的生产经营所得在取得收入次月15日内预缴，年度终了后3个月内汇算清缴

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• 纳税人发生下列（）行为不缴或少缴应纳税款，税务机关可以认定为偷税。

  A . 擅自销毁账簿 B . 进行虚假纳税申报 C . 在账簿不列收入 D . 转移财产

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• 下列汇总纳税的企业（行业）可以暂不在所在地预缴企业所得税有（）。

  A . 由铁道部汇总纳税的铁路运输企业 B . 由国家邮政总局汇总纳税的邮政企业 C . 由中国工商银行、中国农业银行、中国建设银行、中国银行汇总纳税的各级分行、支行 D . 由中国人民财产保险公司、中国人寿保险公司汇总纳税的各级分公司

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• 税法规定，企业所得税应分月或者分季预缴。企业应当自月份或者季度终了之日起（ ）内，向税务机关报送预缴企业所得税纳税申报表，预缴税款。

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• 纳税人、扣缴义务人在规定的期限内不缴或少缴应纳或解缴的税款，税务机关可根据其情节依法采取的措施和处罚主要有( )。

  A．责令限期缴纳 B．处以0.5～3倍的罚款 C．处以0.5～5倍的罚款 D．处以5倍以下的罚款

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• 按月或按季预缴的所得税的企业，应当自月份或者季度终了之日起（）日内，向税务机关报送预缴企业所得税纳税申报表，预缴税款。

  A.30 B.20 C.15 D.10

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• 根据企业所得税法律制度的规定，下列有关企业所得税纳税期限的表述中，正确的有()。

  A．企业在一个纳税年度中间开业，使该纳税年度的实际经营期不足12个月的，应当以其实际经营期为1个纳税年度 B．企业依法清算时，应当以清算期间作为1个纳税年度 C．企业所得税按年计征，分月或者分季预缴，年终汇算清缴，多退少补 D．企业在年度中间终止经营活动的，应当自实际经营终止之日起60日内，向税务机关办理当期企业所得税汇算清缴

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• 个人取得应纳税所得，没有扣缴义务人的或者扣缴义务人未按规定扣缴税款的，均应自行申报缴纳个人所得税。()

  A．正确 B．错误

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• 根据相关规定，纳税人在2019年度已依法预缴个人所得税且符合下列（)情形之一的，纳税人不需要办理年度汇算。

  A．综合所得年收入不超过12万元 B．年度汇算需补税金额不超过400元的 C．已预缴税额与年度应纳税额一致 D．不申请年度汇算退税的

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• 经批准执行“统一计算、分级管理、就地预缴、集中清算”征收管理办法的成员企业,其就地预缴企业所得税的比例,除另有规定者外,一般为年度应纳所得税额的60%。在经济特区、上海浦东新区以及西部地区属于国家鼓励的汇总纳税成员企业,可按年度应纳税所得额的15%就地预缴。()

  A．正确 B．错误

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• 根据《企业所得税纳税管理办法（试行）》（新保办【2017】276号）规定，除当地有特殊政策外，三级及以下分支机构无需向其主管税务机关预缴企业所得税（）

  是 否

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• 甲公司 2016年实现会计利润总额 300万元，预缴企业所得税税额 60万元，在“营业外支出”账户中列支了通过公益性社会组织向灾区的捐款 38万元。已知企业所得税税率为 25％，公益性捐赠支出不超过年度利润总额 12％的部分，准予在计算当年企业所得税应纳税所得额时扣除。根据企业所得税法律制度的规定，计算甲公司当年应补缴企业所得税税额的下列算式中，正确的是（）

  A．（300+38）×25%-60=24.5（万元） B．300×25%-60=15（万元） C．（300+300×12%）×25%-60=24（万元） D．[300+38-300×12%）]×25%-60=15.5（万元）

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• 个人所得税实行预扣预缴和纳税人申报相结合的征管制度，下列项目需要纳税人进行纳税申报的是（）。

  A．取得综合所得需要办理汇算清缴 B．取得应税所得没有扣缴义务人 C．取得应税所得，扣缴义务人未扣缴税款 D．取得境外所得

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• 企业所得税按月或按季预缴的，应当自月份或者季度终了之日起一定期限内，向税务机关报送预缴企业所得税的纳税申报表。该期限是（）

  A．15日 B．20日 C．30日 D．45日

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