注册税务师接受委托对某外资企业进行纳税审核，企业的营业外支出中列支的捐赠支出包括：资助非关联的大学10万元科研经费；通过非营利的社会团体向非洲难民捐款20万元；通过当地政府向湖南水灾捐赠20万元，假设企业当期应纳税所得额为800万元，则注册税务师确定的可以在税前扣除的捐赠支出（）万元。

相似题目

• 税务师接受委托对某外资企业进行纳税审核，企业2014年的会计报表显示当年度的主营业务收入1000万元，其他业务收入（材料销售收入）100万元，实际发生的业务招待费35万元，则税务师确定的业务招待费纳税调增额是（）万元。

  A . 35 B . 21 C . 29.50 D . 27

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• 某税务师2014年12月对某企业进行纳税审核，发现该企业当月将集体福利领用的材料成本10000元计入生产成本中，该批产品已经全部完工，且部分对外销售。企业当月的原材料科目余额是400000元，生产成本科目余额是100000元，库存商品科目余额是500000元，当期发生的主营业务成本是400000元，则分摊率应为（）。

  A . 1.5% B . 1.07% C . 1.4% D . 1.11%

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• 税务师受托进行2014年企业所得税纳税审核时，认为以下处理有问题，可能影响企业所得税纳税的有（）。

  A . 将在建工程人员的工资支出计入工资总额在税前直接扣除 B . 企业将承担的高管的个人所得税计入营业外支出并在税前扣除 C . 每期对生物资产计提的折旧额在税前扣除 D . 将筹建期间发生的业务招待费一次性在开始生产经营的当期扣除 E . 将自创商誉的摊销金额计入管理费用在税前扣除

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• 税务师接受委托审核某企业2014年纳税情况，企业发生的下列支出，在企业所得税税前，可以享受加计扣除的情形有（）。

  A . 开发新技术、新产品、新工艺发生的研究开发费用 B . 创业投资企业从事国家重点扶持和鼓励的创业投资额 C . 企业购置用于环境保护、节能节水、安全生产等专用设备的投资额 D . 企业的固定资产由于技术进步等原因，需要加速折旧的部分 E . 安置残疾人员及国家鼓励安置的其他就业人员所支付的工资

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• 可以委托注册税务师进行相关的纳税审核，并出具纳税审核报告的业务包括（）.

  A . 有关行政部门或其他法律法规规定要求税务机关为纳税人出具纳税证明 B . 纳税人进行纳税清算 C . 纳税人根据税务机关部署进行纳税情况自查 D . 税务机关进行纳税评估和税务稽查

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• 税务师对某企业纳税情况审核时，发现该企业计提当年12月份折旧时少计了上月新购固定资产产生的折旧1000元，请问较为恰当的调账方法是（）。

  A . 红字冲销法 B . 蓝字更正法 C . 补充登记法 D . 综合账务调账法

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• 税务师在对某居民企业进行2014年所得税纳税审核时，以下的项目中应计入会计利润，但在计算应纳税所得额时应当调减的是（）。

  A . 国家发行的金融债券利息收入 B . 取得国债转让收益 C . 从设立在深圳的联营企业分回的投资收益 D . 接受捐赠的收入

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• 税务师在2015年4月对某公司2014年度纳税情况进行审核的，发现改企业多摊销了办公室的装修费30000元。若该公司2014年度决算报表已编制。对该项费用调整的会计分录应为（）

  A . 借：长摊待摊费用；贷：管理费用 B . 借：长期待摊费用；贷：本年利润 C . 借：长期待摊费用；贷：以前年度损益调整 D . 借：长摊待摊费用；贷：利润分配—未分配利润

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• 注册税务师对某企业应纳消费税进行审查时，发现该企业向其关联企业转让产品时，价格明显偏低且无正当理由，注册税务师应建议该企业按照（）进行调整。

  A . A：税务机关核定消费税的最低计税价格 B . B：独立企业之间进行相同或类似业务活动的价格 C . C：销售给无关联关系的第三者的价格 D . D：成本加合理的费用和利润的方法 E . E：销售给关联企业的实际销售价格

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• 2013年12月1日，注册税务师受托对某企业2012年进行纳税审查，发现该企业当年11月将在建工程领用的原材料50000元，计入生产成本，经核实11月末材料结存成本为20000元，在产品结存成本为330000元，产成品结存成本为120000元，销售成本发生额为800000元，则注册税务师采用“按比例分摊法”进行分摊，相应的调整分录为（）。

  A . 借：在建工程58500 贷：库存商品6522 主营业务成本43478 应交税费——应交增值税（进项税额转出）8500 B . 借：在建工程58500 贷：原材料1250 生产成本12870 库存商品4680 主营业务成本31200 应交税费——应交增值税（进项税额转出）8500 C . 借：在建工程58500 贷：主营业务成本50000 应交税费——应交增值税（进项税额转出）8500 D . 借：在建工程58500 贷：生产成本13200 库存商品4800 主营业务成本32000 应交税费——应交增值税（进项税额转出）8500

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• 某新办商贸企业，注册资金80万，2005年5月开业，同时向税务机关申请办理增值税一般纳税人，税收管理员陈某在审核其申请资料后，实地核实经营场所、帐簿设置情况，并提出同意该企业办理一般纳税人的调查意见。请问税务机关对该企业审核调查存在什么问题？

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• 注册税务师对某增值税－般纳税人进行纳税审查，发现该企业生产的A产品正常单位含税售价为200元／吨，本月销售300吨，取得收入48000元，销项税额8160元、对此项问题，注册税务师应（）。

  A．审查产品销售收入明细账户贷方发生额，分析其产品销售单价的变化 B．审查相应的增值税专用发票，分析有无销售折扣 C．审查相应的增值税专用发票，看有无不符合规定的销售折让处理 D．按纳税人实际取得的金额人账

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• 注册税务师从事企业所得税纳税审核代理实务时，直接材料成本的审核一般应从审阅材料和生产成本明细账人手，抽查有关的费用凭证，验证企业产品直接耗用材料的数量、计价和材料费用分配是否真实合理。主要采用的方法描述中不正确的是()。

  A．抽查产品成本计算单，检查直接材料成本的计算是否正确，材料费用的分配标准与计算方法是否合理和适当，是否与材料费用分配汇总表中该产品分摊的直接材料费用相符 B．分析比较同一产品前后年度的直接材料成本，如有重大波动说明材料成本不实 C．抽查材料发出及领用的原始凭证，检查领料单的签发是否经过授权批准，材料发出汇总表是否经过有关的人员复核，材料单位成本计价方法是否适当，是否正确及时入账 D．对采用定额成本或标准成本的企业，应检查直接材料成本差异的计算、分配与会计处理是否正确，并查明直接材料的定额成本、标准成本在本年度内有无重大变更

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• 注册税务师受托对某企业进行纳税审核，发现该企业某月份将基建工程领用的原材料20000元，计人生产费用，经核实当月期末材料结存成本为50000元，期末在产品结存成本为70000元，期末产成品结存成本为130000元，本期销售成本发生额为200000元，该企业生产与销售保持均衡，则注册税务师采用“按比例分摊法”计算的分摊率为()。

  A.0.08 B.0.05 C.0.04 D.0.0444

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• 注册税务师接受委托对某工业企业的企业所得税进行审核时，在进行企业实际发生工资薪金支出的审核时，以下项目中属于企业工资薪金支出项目的有()。

  A．职工取得的季度奖金 B．职工取得的企业代缴的商业保险 C．职工过年取得的补助 D．职工加班取得的加班津贴 E．职工集资取得的企业支付的利息

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• 注册税务师年初对某企业上年发出的材料进行审核时，发现企业年末A材料实际盘存1000公斤，每公斤4元，但是A材料明细账反映，年末结余数为红字的200公斤，红字金额400元。经核实，为企业出库单登记有误，多列材料数量和成本，假设企业上年末在产品、库存商品为0。决算后进行调账时，正确的调整分录为 ()。

  A．借：原材料 4000 贷：本年利润 4000 B．借：原材料 4000 贷：以前年度损益调整 4000 C．借：原材料 4400 贷：本年利润 4400 D．借：原材料 4400 贷：以前年度损益调整 4400

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• 某税务师2019年2月对某企业2018年度年终结账后的纳税情况进行审查时，发现该企业在2018年10月结转完工产品成本时，多结转成本30000元，税务师进一步审核出、入库单等原始凭证后，确定该批产品已经在2018年12月全部出售，则下列调整分录中正确的是（）

  A．借：生产成本30000贷：库存商品30000 B．借：生产成本30000贷：本年利润30000 C．借：生产成本30000贷：以前年度损益调整30000 D．借：生产成本30000贷：利润分配一未分配利润30000

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• 注册税务师在对某居民企业进行2011年所得税纳税审核时，以下的项目中应计入会计利润，但在计算应纳税所得额时应当调减的是（）

  A．国家发行的金融债券利息收入 B．取得国债转让收益 C．从设立在深圳的联营企业分回的投资收益 D．金融企业发行的债券利息收入

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• 注册税务师于2012年8月审核某企业纳税情况时发现，2011年11月该企业以60000元出售一台使用过的固定资产，出售时会计核算为

  借：银行存款 60000 贷：固定资产淸理 58846.15 应交税费--未交增值税 1153.85 经进一步审核发现，该固定资产于2009年2月购进并投入使用，购进时取得增值税专用发票注明金额80000元、税额13600元，进项税额已申报抵扣。对于此项错账，正确的账务调整是（）。 A.借：应交税费--未交增值税 1153.85 固定资产淸理 7564.10 贷：应交税费--应交增值税（销项税额） 8717.85 B.借：应交税费--未交增值税 1153.85 以前年度损益调整 7564.10 贷：应交税费--应交增值税（销项税额） 8717.95 C.借：以前年度损益调整 7564.10 贷：应交税费--未交增值税 7564.10 D.借：应交税费--未交增值税 1153.85 以前年度损益调整 9046.15 贷：应交税费--应交增值税（进项税额转出） 10200

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• 某税务师事务所2020年2月对某企业2019年度纳税情况审核中发现多预提厂房租金100000元，则调账分录应包括（）

  A．借：预提费用100000贷：以前年度损益调整100000 B．借：以前年度损益调整 25000贷：应交税费——应交所得税 25000 C．借：所得税费用 25000贷：应交税费——应交所得税 25000 D．借：以前年度损益调整 75000贷：利润分配——未分配利润 75000 E．借：本年利润 25000贷：所得税费用 25000

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• 税务机关拟对某企业拒绝接受税务检查的行为处以元的罚款。在《税务行政处罚事项告知书》中依法应当告知纳税人的权利包括（)。

  A．陈述申辩权 B．听证申请权 C．回避申请权 D．复议申请权

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• 注册税务师对某企业纳税情况审核时，发现该企业计提当年12月份折旧时少计了上月新购固定资产产生的折旧1000元，请问较为恰当的调账方法是()。

  A．红字冲销法 B．蓝字更正法 C．补充登记法 D．综合账务调账法

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• 某税务师事务所接受委托对A企业（增值税一般纳税人）2020年,4月发生的业务进行纳税审核。

  “营业外收入”为销售生产过程中产生的边角料取得的收入，企业取得现金3.39万元，未开具发票，相关的成本已结转至“其他业务成本”科目，会计分录为： 借：库存现金 33900 贷：营业外收入

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• A公司是一家主要经营家电的生产、销售和运输的大型企业，为增值税一般纳税人，2019年初税务师接受委托审核A公司2018年纳税情况，注意到以下事项：

  （1）A公司于2018年采用“以旧换新”方式销售新电冰箱，消费者在购买新电冰箱时可以以老电冰箱折抵部分价款。A公司以收到的扣除老电冰箱抵价款后的净额，作为计算增值税销项税额的销售额。 （2）为了实现各自的销售额目标，2018年A公司与同

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