注册税务师接受委托对某工业企业的企业所得税进行审核时，在进行企业实际发生工资薪金支出的审核时，以下项目中属于企业工资薪金支出项目的有()。

相似题目

• 税务师接受委托对某外资企业进行纳税审核，企业2014年的会计报表显示当年度的主营业务收入1000万元，其他业务收入（材料销售收入）100万元，实际发生的业务招待费35万元，则税务师确定的业务招待费纳税调增额是（）万元。

  A . 35 B . 21 C . 29.50 D . 27

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• 税务师在2015年3月对某工业企业2014年度年终结账后的纳税情况进行审核时发现，该企业2014年9月有一笔修建厂房领用库存材料30000元的账务处理为：借：生产成本30000贷：原材料30000该在建工程尚未完工。已知企业当月的原材料科目余额是300000元，生产成本科目余额是300000元，库存商品科目余额是380000元，当期发生的主营业务成本是320000元。税务师按照“比例分摊法”计算调整额，在调账处理时计入贷方调整正确的有（）。（增值税税率17%，不考虑所得税的影响）

  A . 在建工程借方调整30000元 B . 生产成本贷方调整9000元 C . 库存商品贷方调整11400元 D . 以前年度损益调整9600元 E . 应交税费-应交增值税（进项税额转出）科目调整5100元

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• 税务师审核某工业企业2014年1月书立、领受的应税凭证时，有关印花税的税务处理正确的有（）。

  A . 以产品换材料合同，以产品同类销售价格计算的金额按适用税率缴纳印花税 B . 总账账簿记载的实收资本和资本公积金额没有变化，不需重新缴纳印花税 C . 与国外科研机构订立技术转让合同，按预期产品销售收入1%付款，尚无销售暂不缴纳印花税 D . 与银行签订贷款期限延长合同.贷款金额不变，不需缴纳印花税 E . 因经营情况变化，减少采购数量和金额，已缴纳印花税的原采购合同作修改.不需缴纳印花税

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• 可以委托注册税务师进行相关的纳税审核，并出具纳税审核报告的业务包括（）.

  A . 有关行政部门或其他法律法规规定要求税务机关为纳税人出具纳税证明 B . 纳税人进行纳税清算 C . 纳税人根据税务机关部署进行纳税情况自查 D . 税务机关进行纳税评估和税务稽查

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• 税务师对某企业纳税情况审核时，发现该企业计提当年12月份折旧时少计了上月新购固定资产产生的折旧1000元，请问较为恰当的调账方法是（）。

  A . 红字冲销法 B . 蓝字更正法 C . 补充登记法 D . 综合账务调账法

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• 计算题：税务机关在对某企业进行检查时发现，该企业签订的一份加工承揽合同未贴花，合同载明委托方提供原材料100万元，受托方提供辅助材料3万元，收取加工费10万元。请计算该企业应补缴的印花税。

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• 税务师在对某居民企业进行2014年所得税纳税审核时，以下的项目中应计入会计利润，但在计算应纳税所得额时应当调减的是（）。

  A . 国家发行的金融债券利息收入 B . 取得国债转让收益 C . 从设立在深圳的联营企业分回的投资收益 D . 接受捐赠的收入

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• 税务师在2015年4月对某公司2014年度纳税情况进行审核的，发现改企业多摊销了办公室的装修费30000元。若该公司2014年度决算报表已编制。对该项费用调整的会计分录应为（）

  A . 借：长摊待摊费用；贷：管理费用 B . 借：长期待摊费用；贷：本年利润 C . 借：长期待摊费用；贷：以前年度损益调整 D . 借：长摊待摊费用；贷：利润分配—未分配利润

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• 注册税务师对某企业应纳消费税进行审查时，发现该企业向其关联企业转让产品时，价格明显偏低且无正当理由，注册税务师应建议该企业按照（）进行调整。

  A . A：税务机关核定消费税的最低计税价格 B . B：独立企业之间进行相同或类似业务活动的价格 C . C：销售给无关联关系的第三者的价格 D . D：成本加合理的费用和利润的方法 E . E：销售给关联企业的实际销售价格

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• 2013年12月1日，注册税务师受托对某企业2012年进行纳税审查，发现该企业当年11月将在建工程领用的原材料50000元，计入生产成本，经核实11月末材料结存成本为20000元，在产品结存成本为330000元，产成品结存成本为120000元，销售成本发生额为800000元，则注册税务师采用“按比例分摊法”进行分摊，相应的调整分录为（）。

  A . 借：在建工程58500 贷：库存商品6522 主营业务成本43478 应交税费——应交增值税（进项税额转出）8500 B . 借：在建工程58500 贷：原材料1250 生产成本12870 库存商品4680 主营业务成本31200 应交税费——应交增值税（进项税额转出）8500 C . 借：在建工程58500 贷：主营业务成本50000 应交税费——应交增值税（进项税额转出）8500 D . 借：在建工程58500 贷：生产成本13200 库存商品4800 主营业务成本32000 应交税费——应交增值税（进项税额转出）8500

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• 注册税务师审核某工业企业2014年1月书立、领受的应税凭证时，有关印花税的税务处理正确的有（）。

  A．以产品换材料合同，仅以产品同类销售价格按适用税率缴纳销售部分的印花税 B．总账账簿记载的实收资本和资本公积金额没有变化，不需重新缴纳印花税 C．与国外科研机构订立技术转让合同，按预期产品销售收入1%付款，尚无销售暂不缴纳印花税 D．与银行签订贷款期限延长合同，贷款金额不变，不需缴纳印花税 E．已税合同金额发生增减时应当补退税

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• 注册税务师对某增值税－般纳税人进行纳税审查，发现该企业生产的A产品正常单位含税售价为200元／吨，本月销售300吨，取得收入48000元，销项税额8160元、对此项问题，注册税务师应（）。

  A．审查产品销售收入明细账户贷方发生额，分析其产品销售单价的变化 B．审查相应的增值税专用发票，分析有无销售折扣 C．审查相应的增值税专用发票，看有无不符合规定的销售折让处理 D．按纳税人实际取得的金额人账

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• 注册税务师在审核企业扣缴个人所得税时，()虽没有通过“应付工资”核算，但应作为“工资、薪金”计算扣缴个人所得税。

  A．在“盈余公积”中列支的突出贡献职工的奖励 B．在“职工福利费”列支的厂庆晚会中职工所中的奖品 C．在“管理费用”中列支的支付给本厂董事的董事费 D．在“利润分配”中列支的支付给参股职工的投资分红 E．在“生产成本”中列支的提供给生产工人的劳动保护用品

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• 注册税务师受托对某企业进行纳税审核，发现该企业某月份将基建工程领用的原材料20000元，计人生产费用，经核实当月期末材料结存成本为50000元，期末在产品结存成本为70000元，期末产成品结存成本为130000元，本期销售成本发生额为200000元，该企业生产与销售保持均衡，则注册税务师采用“按比例分摊法”计算的分摊率为()。

  A.0.08 B.0.05 C.0.04 D.0.0444

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• 注册税务师年初对某企业上年发出的材料进行审核时，发现企业年末A材料实际盘存1000公斤，每公斤4元，但是A材料明细账反映，年末结余数为红字的200公斤，红字金额400元。经核实，为企业出库单登记有误，多列材料数量和成本，假设企业上年末在产品、库存商品为0。决算后进行调账时，正确的调整分录为 ()。

  A．借：原材料 4000 贷：本年利润 4000 B．借：原材料 4000 贷：以前年度损益调整 4000 C．借：原材料 4400 贷：本年利润 4400 D．借：原材料 4400 贷：以前年度损益调整 4400

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• 注册税务师接受委托对某外资企业进行纳税审核，企业的营业外支出中列支的捐赠支出包括：资助非关联的大学10万元科研经费；通过非营利的社会团体向非洲难民捐款20万元；通过当地政府向湖南水灾捐赠20万元，假设企业当期应纳税所得额为800万元，则注册税务师确定的可以在税前扣除的捐赠支出（）万元。

  A．50 B．30 C．24 D．20

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• 某税务师2019年2月对某企业2018年度年终结账后的纳税情况进行审查时，发现该企业在2018年10月结转完工产品成本时，多结转成本30000元，税务师进一步审核出、入库单等原始凭证后，确定该批产品已经在2018年12月全部出售，则下列调整分录中正确的是（）

  A．借：生产成本30000贷：库存商品30000 B．借：生产成本30000贷：本年利润30000 C．借：生产成本30000贷：以前年度损益调整30000 D．借：生产成本30000贷：利润分配一未分配利润30000

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• 2011年注册税务师审核时，对于生产性外商投资企业的以下业务应当进行账务调整的是（）

  A．企业在建工程试运行生产产品销售收入30万元，直接冲减了在建工程的成本 B．在建工程领用材料，企业通过贷记原材料核算 C．以产品向投资者分配利润100万元，企业计入主营业务收入账中 D．因销售时给予购买方商业折扣，按原销售额确认收入，将折扣计入销售费用

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• 注册税务师在对某居民企业进行2011年所得税纳税审核时，以下的项目中应计入会计利润，但在计算应纳税所得额时应当调减的是（）

  A．国家发行的金融债券利息收入 B．取得国债转让收益 C．从设立在深圳的联营企业分回的投资收益 D．金融企业发行的债券利息收入

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• 注册税务师于2012年8月审核某企业纳税情况时发现，2011年11月该企业以60000元出售一台使用过的固定资产，出售时会计核算为

  借：银行存款 60000 贷：固定资产淸理 58846.15 应交税费--未交增值税 1153.85 经进一步审核发现，该固定资产于2009年2月购进并投入使用，购进时取得增值税专用发票注明金额80000元、税额13600元，进项税额已申报抵扣。对于此项错账，正确的账务调整是（）。 A.借：应交税费--未交增值税 1153.85 固定资产淸理 7564.10 贷：应交税费--应交增值税（销项税额） 8717.85 B.借：应交税费--未交增值税 1153.85 以前年度损益调整 7564.10 贷：应交税费--应交增值税（销项税额） 8717.95 C.借：以前年度损益调整 7564.10 贷：应交税费--未交增值税 7564.10 D.借：应交税费--未交增值税 1153.85 以前年度损益调整 9046.15 贷：应交税费--应交增值税（进项税额转出） 10200

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• 注册税务师审核企业2009年营业外收入时，审核有无将营业外收入直接转入企业税后利润，甚至作账外处理或直接抵付非法支出的。应从账户的对应关系中，审核有无异常的转账凭证。在审核时应注意以下()方面。

  A．从生产费用各账户贷方检查企业是否把营业外收入直接冲减费用额 B．从“盈余公积”贷方发生额检查有无将营业外收入列人税后利润 C．从“待处理财产损溢一待处理固定资产损溢”账户借方，审核固定资产盘盈是否转入“营业外收入”账户 D．从“固定资产清理”账户审核出售固定资产净收益是否作为“营业外收入”入账 E．从“营业外支出”账户审核企业是否把营业外收入直接冲减了损失

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• 注册税务师审核某工业企业所得税时，发现下列事项中发生的固定资产修理费用直接记人“制造费用”科目，会造成虚增生产成本的有（）。

  A．企业将办公室增加了楼房层数 B．对车间进行－年－次的粉刷 C．对车间机器设备每半年进行－次调试、检测、更换部分零配件 D．对厂房保持原结构，推倒重建 E．对房屋建筑物的轻微损伤进行修补

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• 注册税务师对某企业纳税情况审核时，发现该企业计提当年12月份折旧时少计了上月新购固定资产产生的折旧1000元，请问较为恰当的调账方法是()。

  A．红字冲销法 B．蓝字更正法 C．补充登记法 D．综合账务调账法

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• 某税务师事务所接受委托对A企业（增值税一般纳税人）2020年,4月发生的业务进行纳税审核。

  “营业外收入”为销售生产过程中产生的边角料取得的收入，企业取得现金3.39万元，未开具发票，相关的成本已结转至“其他业务成本”科目，会计分录为： 借：库存现金 33900 贷：营业外收入

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