在内部报告的使用环节，内部控制措施不包括()。

相似题目

• 在内部控制审计中，注册会计师需要了解的企业层面控制内容中，不包括（）。

  A . 针对重大经营控制及风险管理实务的政策 B . 对期末财务报告流程的控制 C . 易于发生错报的程度 D . 被审计单位的风险评估过程

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• 在内部控制的职责分工中，高级管理层的职责不包括（）。

  A . 负责执行董事会决策 B . 负责监督董事会完善内部控制体系 C . 负责建立和完善内部组织机构，保证内部控制的各项职责得到有效履行 D . 负责根据董事会确定的可接受的风险水平，制定系统化的制度、流程和方法，采取相应的风险控制措施

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• 船舶保安员的职责应包括（）。 Ⅰ．熟悉船舶保安计划中的主要规定； Ⅱ．拒绝对船舶保安构成威胁的人员、货物、物品等进入船舶； Ⅲ．向公司保安员报告在内部审核、定期评审、保安检查所确定的缺陷和不符合项，并实施相应的纠正措施； Ⅳ．负责保持船舶保安证书的有效性； Ⅴ．负责保管船舶保安证书。

  A . A．Ⅰ、Ⅱ、Ⅲ、Ⅳ、Ⅴ B . B．Ⅰ、Ⅱ、Ⅲ、Ⅴ C . C．Ⅰ、Ⅲ D . D．Ⅰ、Ⅲ、Ⅳ、Ⅴ

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• 注册会计师认为非财务报告内部控制缺陷为（）的，应当与企业进行沟通，提醒企业加以改进，但无需在内部控制审计报告中说明。

  A . A.一般缺陷 B . B.重要缺陷 C . C.重大缺陷 D . D.基本缺陷

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• 行政事业单位应当在内部管理制度中明确各项经济活动所涉及的表单和票据。下列各项中，属于单据控制的环节的有（）。

  A . 单据的填制环节 B . 单据的审核环节 C . 单据的归档环节 D . 单据的保管环节

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• 《企业内部控制应用指引第17号——内部信息传递》指出，在内部信息传递中企业应关注的是风险及其可实施的内部控制措施，其中风险包括()

  A . 如果企业内部报告系统缺失、功能不健全、内部不完整，可能影响生产经营有序运行 B . 如果信息系统规划不合理，可能造成信息孤岛或重复建设，导致企业经营管理效率低下 C . 如果内部信息传递不通畅、不及时，可能导致决策失误 D . 如果内部信息传递中泄露商业秘密，可能削弱企业核心竞争力

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• 船舶保安员的职责应包括：（）I、熟悉船舶保安计划中的主要规定；II、拒绝对船舶保安构成威胁的人员、货物、物品等进入船舶；III、向公司保安员报告在内部审核、定期评审、保安检查所确定的缺陷和不符合项，并实施相应的纠正措施；IV、负责保持船舶保安证书的有效性；V、负责保管船舶保证书

  A . I、II、III、IV、V B . I、II、III、V C . I、III D . I、III、IV、V

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• 在内部控制制度设计中，内部牵制制度包括（）。

  A . 职责牵制 B . 利益牵制 C . 分权牵制 D . 效率牵制

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• 《华夏银行反洗钱工作保密管理办法》中保密措施规定，严格控制涉密信息资料在内部签报流转过程中的（）路径。

  A . 检查 B . 通知 C . 确认 D . 审批

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• 风险管理的审查和评价结果应反映在内部控制审计报告中，必要时应具专项审计报告。

  A . 正确 B . 错误

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• 穿行测试法是指在内部控制流程中任意选取一笔交易作为样本，追踪该交易从最初起源直到最终在财务报表或其他经营管理报告中反映出来的过程，以此测试控制措施运行的有效性。（）

  A . 正确 B . 错误

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• 如果会计师事务所在内部成立咨询部门和审计部门，两个部门之间相互独立，人员不交叉使用，则可以为同一企业提供内部控制审计和咨询服务。（）

  A . 正确 B . 错误

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• 在内部报告保管中，可以采取以下哪些措施？（）

  A . 企业应当建立内部报告保管制度，各部门应当指定专人按类别保管相应的内部报告 B . 企业应按类别保管内部报告，对影响较大的、金额较高的一般要严格保管 C . 企业对不同类别的报告应按其影响程度规定其保管年限，只有超过保管年限的内部报告方可予以销毁 D . 企业应当制定严格的内部报告保密制度，明确保密内容、保密措施、密级程度和传递范围，防止泄露商业秘密

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• 船舶保安员的职责应包括（）。Ⅰ．熟悉船舶保安计划中的主要规定；Ⅱ．拒绝对船舶保安构成威胁的人员、货物、物品等进入船舶；Ⅲ．向公司保安员报告在内部审核、定期评审、保安检查所确定的缺陷和不符合项，并实施相应的纠正措施；Ⅳ．负责保持船舶保安证书的有效性；Ⅴ．负责保管船舶保安证书。

  A . Ⅰ、Ⅱ、Ⅲ、Ⅳ、Ⅴ B . Ⅰ、Ⅱ、Ⅲ、Ⅴ C . Ⅰ、Ⅲ D . Ⅰ、Ⅲ、Ⅳ、Ⅴ

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• 在内部控制审计中，注册会计师应当对期末财务报告流程进行评价。以下内容不属于期末财务报告流程的内容的是（）。

  A . 编制财务报表的程序 B . 对财务报表进行调整的程序 C . 账户记录中涉及的关联方交易 D . 总分类账中会计分录的编制、批准等处理程序

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• 注册会计师应当考虑在内部控制审计报告中增加强调事项段的情形包括（）

  A . 如果发现某项或某些控制对企业发展战略、法规遵循、经营的效率效果等控制目标的实现有重大不利影响 B . 如果认为内部控制存在一项或多项重大缺陷 C . 如果确定企业内部控制评价报告对要素的列报不完整或不恰当 D . 如果注册会计师知悉在基准H并不存在、但在期后期间发生的事项，且这类期后事项对内部控制有重大影响

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• 实时监控是加强商业银行内部控制的重要环节，其措施不包括（）。

  A . 及时查找内部控制的空白点 B . 及时建立预警体系 C . 建立符合国际标准的财务会计制度和信息披露制度 D . 将风险控制的重点由“事后”监测转变为“事前”预警和实时监控

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• 下列情形中，需要注册会计师在内部控制审计报告中添加强调事项段的有（）。

  A . 法律法规的相关豁免规定允许被审计单位不将某些实体纳入内部控制的评价范围，注册会计师未将这些实体纳入内部控制审计的范围 B . 企业内部控制评价报告对要素的列报不完整或不恰当 C . 注册会计师可能知悉在基准日并不存在、但在期后期间发生的对内部控制有重大影响的事项 D . 由于审计范围受到限制，注册会计师无法对内部控制的有效性发表意见而出具了无法表示意见的内部控制审计报告

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• 我国大部分商业银行在内部控制建设方面还处于起步阶段，其薄弱环节主要表现在()。

  A . 商业银行的所有权和经营权分离和制衡还有待完善 B . 内部控制的组织架构已经形成 C . 内部控制的管理水平有待提高 D . 内部控制监督的及时性有待提高 E . 内部控制评价体系已经完善

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• 会计师事务所采取内部隔离方式，即在内部成立()，两个部门之间相互独立，人员不交叉使用。

  A．咨询部门 B．审计部门 C．统计部门 D．监督部门

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• 勘察设计阶段的投资控制工作不单纯是项目财务方面的工作，也不单纯是项目经济方面的工作，而是包括组织措施、经济措施、技术措施在内的一项综合性工作。()

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• 船舶保安员的职责应包括：I、熟悉船舶保安计划中的主要规定；II、拒绝对船舶保安构成威胁的人员、货物、物品等进入船舶；III、向公司保安员报告在内部审核、定期评审、保安检查所确定的缺陷和不符合项，并实施相应的纠正措施；IV、负责保持船舶保安证书的有效性；V、负责保管船舶保安证书 （305756:第03章 国际海事公约） （A-4,B-3,C-12,D-0,错误-7）（）

  A．I、II、III、IV、V B．I、II、III、V C．I、III D．I、III、IV、V

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• 39、穿行测试法是指在内部控制流程中任意选取一笔交易作为样本，追踪该交易从最初起源直到最终在财务报表或其他经营管理报告中反映出来的过程，以此测试控制措施设计的有效性。（）

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• 下列情形中，注册会计师应当在内部控制审计报告中增加强调事项段予以说明的有（)。

  A.被审计单位的企业内部控制评价报告的要素列报不完整 B.注册会计师知悉在基准日并不存在，但在期后期间发生的事项，且这类期后事项对财务报告内部控制有重大影响 C.被审计单位在基准日前对存在的财务报告内部控制重大缺陷进行了整改且运行了足够长的时间，注册会计师测试后认为其运行有效 D.被审计单位存在财务报告内部控制重要缺陷 此题为多项选择题。

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