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下列关于非居民企业提供劳务，采用核定征收企业所得税的税务处理，正确的是（）。
A . 应纳税所得额=成本费用总额／（1+经税务机关核定的利润率）
B . 应纳税所得额=收入总额／（1-经税务机关核定的利润率）X经税务机关核定的利润率
C . 非居民企业会计资料健全可以查账征收的，税务机关有权核定其应纳税所得额
D . 税务机关核定从事管理服务的非居民企业所得税时，可在30％～50％间确定利润率
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下列关于企业合并企业所得税一般性税务处理的说法中，正确的有（）。
A . 合并企业应按原有计税基础确定接受被合并企业各项资产和负债的计税基础
B . 被合并企业及其股东都应按清算进行所得税处理
C . 被合并企业的亏损不得在合并企业结转弥补
D . 合并企业应按公允价值确定接收被合并企业各项资产和负债的计税基础
E . 被合并企业的亏损可以在合并企业结转弥补，但是有限额的规定
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该企业在计算2014年应纳税所得额时，下列关于广告费、业务宣传费和业务招待费的税务处理，正确的有（ ）。
A . 当年准予在企业所得税前扣除的业务招待费为10.8万元
B . 当年准予在企业所得税前扣除的业务招待费为10万元
C . 当年准予在企业所得税前扣除的广告费和业务宣传费为23万元
D . 当年准予在企业所得税前扣除的广告费和业务宣传费为300万元
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根据企业所得税关于手续费及佣金支出税前扣除的规定，下列业务的税务处理正确的有（）
A . 企业为发行权益性证券支付给有关证券承销机构的手续费及佣金不得在税前扣除
B . 甲企业销售给乙企业1000万元货物，签订合同并收取款项后，甲企业支付给乙企业采购科科长40万元，未超过合同金额的5%，可以作为佣金支出全额在税前扣除
C . 甲企业委托丙中介公司介绍客户，成功与该客户签订的合同注明交易金额300万元，甲企业以银行存款支付给丙公司佣金18万元，可以税前扣除的佣金为15万元
D . 甲企业委托某中介个人介绍客户，成功与该客户签订的合同注明交易金额10万元，甲企业以现金0.5万元作为佣金支付给该中介个人，由于是现金支付，该佣金不得在税前扣除
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根据企业所得税法的相关规定，下列有关企业重组一般性税务处理方法的表述中，正确的有（）
A . 企业合并，被合并企业的亏损可以按一定的额度在合并企业结转弥补
B . 股权收购，被收购方应确认股权转让所得或损失
C . 债务重组，债务人应当按照支付的债务清偿额低于债务计税基础的差额，确认债务重组所得
D . 企业分立，分立企业应按公允价值确认接受资产的计税基础
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下列关于房地产企业所得税涉税处理的陈述，正确的有（）。
A . 经济适用房开发项目，计税毛利率不得低于5%
B . 对开发、建造的住宅、商业用房以及其他建筑物、附着物、配套设施等开发产品，在未完工前采取预售方式销售取得的预售收入，暂不计算缴纳企业所得税
C . 房地产开发企业采取一次性全额收款方式销售开发产品，应于实际收讫价款或取得所取价款凭据之日，确定收入的实现
D . 企业发生的期间费用、已销开发产品计税成本、营业税金及附加准予当期按规定扣除
E . 企业委托境外机构销售开发产品的，其支付境外机构的销售费用（含佣金或手续费）不超过委托销售收入10%的部分，准予据实扣除
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下列关于企业重组业务企业所得税处理陈述，不正确的是（）。
A . 以非货币资产清偿债务，应分解为转让相关非货币性资产和按非货币性资产公允价值清偿债务两项业务，确认相关资产的所得或损失
B . 被合并企业及其股东都应按清算进行所得税处理
C . 被合并企业的亏损不得在合并企业结转弥补
D . 企业重组的税务处理，区分不同条件，分别适用～般性税务处理规定和特殊性税务处理规定，企业重组业务中，受让企业支付的对价必须以股权为支付形式
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根据企业所得税的规定，下列关于收入的税务处理，说法不正确的有（）。
A . 采取分期收款方式销售开发产品的，付款方提前付款的，在合同规定的收款日期确认收入的实现
B . 确认视同销售的销售收入时，如果按开发产品的成本利润率确定，开发产品的成本利润率不得低于10%
C . 采取银行按揭方式销售开发产品的，应按销售合同或协议约定的价款确定收入额，其首付款应于实际收到日确认收入的实现，余款在银行按揭贷款办理转账之日确认收入的实现
D . 采取支付手续费方式委托销售开发产品的，应按销售合同或协议中约定的价款于收到受托方已销开发产品清单之日确认收入的实现
E . 企业新建的开发产品在尚未完工或办理房地产初始登记、取得产权证前，与承租人签订租赁预约协议的，自开发产品交付承租人使用之日起，出租方取得的预租价款按租金确认收入的实现
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以下关于折扣销售方式，企业所得税的税务处理不正确的有()。
A . 以旧换新方式销售商品的，按照实际收到的商品收入确认条件确认收入
B . 商品销售涉及商业折扣的，应当按照扣除商业折扣后的金额确定销售商品收入金额
C . 销售商品涉及现金折扣的，应当按扣除现金折扣前的金额确定销售商品收入金额，现金折扣在实际发生时作为财务费用扣除
D . 企业已经确认销售收入的售出商品发生销售折让和销售退回，应当在发生当期冲减当期销售商品收入
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下列关于企业重组业务企业所得税处理的陈述，正确的有（）。
A . 企业重组，是指企业在日常经营活动以外发生的法律结构或经济结构重大改变的交易，包括企业法律形式改变、债务重组，不含股权收购、资产收购、合并、分立
B . 资产收购，受让企业收购的资产不低于转让企业全部资产的50%，且受让企业在该资产收购发生时的股权支付金额不低于其交易支付总额的85%，转让企业取得受让企业股权的计税基础，可以以被转让资产的原有计税基础确定
C . 企业债务重组，以非货币资产清偿债务，应当分解为转让相关非货币性资产、按非货币性资产公允价值清偿债务两项业务，确认相关资产的所得或损失
D . 企业重组的税务处理区分不同条件分别适用一般性税务处理规定和特殊性税务处理规定
E . 分立，是指一家企业将部分或全部资产分离转让给现存或新设的企业，被分立企业股东换取分立企业的股权或非股权支付，实现企业的依法分立
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下列关于企业重组业务的企业所得税处理陈述，不正确的是（）。
A . 税法上企业重组，是指企业在日常经营活动以外发生的法律结构或经济结构重大改变的交易
B . 资产收购，受让企业收购的资产不低于转让企业全部资产的85%，转让企业取得受让企业股权的计税基础，可以以被转让资产的原有计税基础确定
C . 企业债务重组，以非货币资产清偿债务，应当分解为转让相关非货币性资产、按非货币性资产公允价值清偿债务两项业务
D . 企业重组的税务处理区分不同条件，分别适用一般性税务处理规定和特殊性税务处理规定
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下列关于保险公司缴纳的保险保障基金企业所得税的税务处理，表述不正确的是（）。
A . 非投资型财产保险业务，其缴纳的保险保障基金不超过保费收入5%的，准予据实在企业所得税前扣除
B . 长期健康保险业务，其缴纳的保险保障基金不超过保费收入0.15%的，准予据实在企业所得税前扣除
C . 财产保险公司的保险保障基金余额达到公司总资产6%的，其缴纳的保险保障基金不得在企业所得税前扣除
D . 保险公司实际发生的各种保险赔款、给付，应首先冲抵按规定提取的准备金，不足冲抵部分，准予在当年税前扣除
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下列关于固定资产折旧的企业所得税政策陈述，税务师认为正确的是（）。
A . 未使用的固定资产不得计提折旧
B . 缩短折旧年限，最低折旧年限不得低于规定年限的60%
C . 双倍余额递减法不需要考虑固定资产预计净残值
D . 企业购进固定资产需要采用缩短折旧年限的，应该在购进资产的半年内向税务机关备案
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企业实施合并重组，通过企业所得税一般性税务处理方法时，下列处理正确的有（）。
A . 被合并企业的亏损不得在合并企业结转弥补
B . 合并企业应按照账面价值接受被合并企业负债的计税基础
C . 被合并企业及其股东都应按清算进行所得税处理
D . 合并企业应按公允价值确定接受被合并企业各项资产的计税基础
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下列关于企业重组业务企业所得税处理陈述，正确的有（）。
A . 发生债权转股权的，应当分解为债务清偿和股权投资两项业务，确认有关债务清偿所得或损失
B . 资产收购，受让企业收购的资产不低于转让企业全部资产的85%，且受让企业在该资产收购发生时的股权支付金额不低于其交易支付总额的75%，转让企业取得受让企业股权的计税基础，可以以被转让资产的原有计税基础确定
C . 企业债务重组，以非货币资产清偿债务，应当分解为转让相关非货币性资产.按非货币性资产公允价值清偿债务两项业务，确认相关资产的所得或损失
D . 企业一般性重组中，被合并企业的亏损不得在合并企业结转弥补
E . 债务重组符合特殊性重组的条件，则企业债务重组确认的应纳税所得额占该企业当年应纳税所得额50%以上，可以在5个纳税年度的期间内，均匀计入各年度的应纳税所得额
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下列关于企业重组业务企业所得税处理陈述中，正确的有（）。
A . A．企业债务重组中，如果债务人发生财务困难的情况下进行的重组，此时税法上不视同资产交易
B . B．企业法律方式的改变视同成立新企业，原企业需要进行清算处理
C . C．企业股权收购中，被收购企业应确认股权转让所得或损失，而收购方作为出资方属于投资行为，所以不需缴税
D . D．企业合并应视同被合并企业的终结，在税务处理上－般应实行企业清算
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根据企业所得税法的规定，下列关于无形资产的税务处理不正确的是（）。
A . 外购的无形资产，以购买价款和支付的相关税费以及直接归属于使该资产达到预定用途发生的其他支出为计税基础
B . 通过债务重组方式取得的无形资产，以该资产的公允价值和支付的相关税费为计税基础
C . 自创商誉的摊销年限不得低于10年
D . 自行开发的无形资产，以开发过程中该资产符合资本化条件后至达到预定用途前发生的支出为计税基础
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企业实施合并重组，适用企业所得税一般性税务处理方法时，下列处理正确的有（）。
A . 被合并企业的亏损不得在合并企业结转弥补
B . 被合并企业及其股东都应按清算进行所得税处理
C . 合并企业应按账面价值确定接受被合并企业负债的计税基础
D . 合并企业应按公允价值确定接受被合并企业各项资产的计税基础
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下列关于资产收购企业所得税一般性税务处理的说法中，正确的有（）。
A . 被收购企业应确认资产转让所得或损失
B . 被收购企业原有的各项资产和负债应保持不变
C . 被收购企业的相关所得税事项原则上应保持不变
D . 收购企业取得资产的计税基础应以公允价值为基础确定
E . 收购企业取得资产的计税基础应以被收购资产的原有计税基础确定
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根据企业所得税法律制度的规定，下列关于企业在生产经营活动中发生的保险支出的税务处理，表述不正确的是（ ）。
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下列关于企业重组业务中企业所得税处理的陈述，不正确的是（）
A、税法上企业重组，是指企业在日常经营活动以外发生的法律结构或经济结构重大改变的交易，包括企业法律形式改变、债务重组、股权收购、资产收购、合并、分立等
B、资产收购，受让企业收购的资产不低于转让企业全部资产的85%，且受让企业在该资产收购发生时的股权支付金额不低于其交易支付总额的75%，转让企业取得受让企业股权的计税基础，可以以被转让资产的原有计税基础确定
C、企业债务重组，以非货币资产清偿债务，应当分解为转让相关非货币性资产、按非货币性资产公允价值清偿债务两项业务，确认相关资产的所得或损失
D、企业重组的税务处理，区分不同条件，分别适用一般性税务处理规定和特殊性税务处理规定
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根据企业所得税的相关规定，下列关于企业资产损失的税务处理不正确的有()。
A．被投资方财务状况严重恶化，累计发生巨额亏损，已完成清算或清算期超过2年，投资方应确认股权投资损失
B．企业在计算应纳税所得额时已经扣除的资产损失，在以后纳税年度全部或者部分收回时，其收回部分应当作为收入计入收回当期的应纳税所得额
C．与债务人达成债务重组协议但又无法追偿的应收账款，不能确认为资产损失
D．对境外营业机构由于发生资产损失而产生的亏损，不得在计算境内应纳税所得额时扣除
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下列关于企业股权收购重组的一般性税务处理的表述中，不正确的是（）
A．被收购方应确认股权的转让所得或损失
B．被收购企业的相关所得税事项原则上保持不变
C．收购方取得股权的计税基础应以公允价值为基础确定
D．收购方取得被收购方股权的计税基础以被收购股权的原有计税基础确定
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根据企业所得税法律制度的规定，下列关于企业分立且被分立企业继续存在的情况下，一般性税务处理正确的有（）
A．分立出去的资产按公允价值确认资产转让所得或损失
B．分立企业接受的资产按公允价值确认并进行入账处理
C．被分立企业的股东取得的对价视同被分立企业的分配处理
D．企业分立相关企业的亏损可以相互结转弥补
