采购与付款循环中“发生”认定的关键内部控制程序是()。

相似题目

• 以下关于采购与付款业务流程中，编制付款凭单环节的控制活动与认定的说法中，错误的是（）。

  A . 编制付款凭单环节的一个重要工作是确定供应商发票的内容与相关的验收单、订购单三者的一致性 B . 编制付款凭单时应当确保付款凭单预先连续编号，并附上支持性凭证，包括订购单、验收单和供应商发票等 C . 连续编号的付款凭单与外购固定资产或存货"计价和分摊"认定最相关 D . 编制付款凭单时应当在付款凭单上填入应借记的资产或费用账户名称

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• 丙公司在采购与付款循环中实施的以下各种控制要求中，与负债“完整性”认定关系最为密切的控制措施是（）。

  A . A、会计主管应监督为采购交易而编制的记账凭证中账户分类的适当性 B . B、验收单均经事先连续编号并确保已验收的采购交易登记入账 C . C、验收单、供应商发票上的日期与采购明细账中的日期核对一致 D . D、独立检查应付账款总账余额与应付凭单部门未付凭单档案中的总金额的一致性

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• 在采购与付款循环中，如果以支票为结算方式，则对编制和签署支票的有关控制中正确的有（）

  A . 支票签署人不应签发无记名甚至空白的支票 B . 支票无需连续标号 C . 应由被授权的财务部门的人员负责签署支票 D . 支票一经签署，就应在其凭单和支持性凭证上用加盖印记或打洞等方式将其注销以免重复付款

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• 以下关于采购与付款业务流程中，执行采购环节的控制活动与认定的说法中，错误的是（）。

  A . 采购信息报告与应付账款的计价和分摊认定有关 B . 采购信息报告与订购单、请购单从业务流程的角度分析具有对应关系 C . 采购业务员根据核准的订购单安排供应商发货、开具采购发票以及仓储验收等事宜 D . 财务部门应付账款记账员应当定期（比如每周）汇总本期间内生成的所有"采购订单"并与"请购单"核对，编制采购信息报告

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• 下列关于采购与付款循环涉及凭证所证明的认定的说法中，正确的有（）。

  A . A．请购单是证明有关采购交易的“发生”认定的证据之一，也是采购交易轨迹的起点 B . B．请购单是证明有关采购交易的“完整性”认定的证据之一，也是采购交易轨迹的起点 C . C．验收单是支持资产或费用以及与采购有关的负债的“完整性”认定的重要凭证 D . D．验收单是支持资产或费用以及与采购有关的负债的“存在或发生”认定的重要凭证

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• 在采购与付款循环的审计中，注册会计师对应付账款实施的下列审计程序中，与查找是否存在未入账的应付账款无关的是（）。

  A . A．检查供应商发票、验收报告或入库单 B . B．结合存货监盘程序，检查资产负债表日前后的验收报告或入库单 C . C．对资产负债表日后付款项目，检查相关付款凭证 D . D．以应付账款账簿记录为起点，追查到相关原始凭证

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• 以下关于采购与付款业务流程中，验收商品环节的控制活动与认定的说法中，错误的是（）。

  A . 验收单与应付账款的存在认定有关 B . 验收单、请购单都需要连续编号控制 C . 验收单与采购信息报告、订购单、请购单从业务流程的角度分析具有对应关系 D . 验收管理员需要比较所收商品与订购单上的要求是否相符、盘点商品并检查商品有无损坏

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• 采购与付款循环的实质性程序包括什么内容？

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• 下列选项中，不属于在采购与付款循环的审计中内部控制设计缺陷的有( )

  A . 已到期的应付账款经有关授权人员审批后方可办理结算与支付 B . 企业建立预付账款和定金的授权批准制度 C . 订购单是由采购部门填写 D . 采购后被验收的产品只有在接到卖方发票之后，方能办理入库手续

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• 下列各项中，符合采购与付款循环内部控制要求的有（）

  A . 应付款项记账员不能接触现金、有价证券和其他资产 B . 签发支票支付货款要经过被授权人的签字批准 C . 货物验收部门与财会部门相互独立 D . 采购部门负责提出采购申请并办理采购业务 E . 收到购货发票后，及时交财会部门确认其与订货单、验收单的一致性

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• 以下关于采购与付款业务流程中，编制订购单环节的控制活动与认定的说法中，错误的是（）。

  A . 订购单必须连续编号 B . 连续编号的订购单与采购环节发生的管理费用、销售费用的"完整性"认定有关 C . 订购单与请购单从业务流程的角度分析具有对应关系 D . 追查存货的采购至存货永续盘存记录与存货的"完整性"认定有关

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• 对采购与付款循环内部控制测评的过程中，发现采购部主任在批准采购申请时，有一次没有取得可以比较的进货价格资料。这一发现能够支持以下结论（）。

  A . 在审计报告中反映这一情况 B . 相关内部控制不可信赖 C . 采购部主任没有执行采购程序 D . 可能发生多次类似采购行为

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• 下列内部控制程序，与采购与付款循环的"完整性"认定相关的是（）。

  A . 注销凭证以防重复使用 B . 采购的价格和折扣均经适当批准 C . 内部检查应付账款明细账的内容 D . 已填制的验收单均已登记入账

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• 下列有关采购与付款循环中确认与记录负债环节的控制活动的表述中，正确的有（）。

  A . A、应付账款部门在收到供应商发票时应将发票上所记载的品名、规格、价格、数量、条件等与订货单上的有关资料核对，如有可能，还应与验收单上的资料进行比较 B . B、定期独立检查应付账款总账余额与应付凭单部门未付款凭单档案中的总金额是否一致 C . C、定期核对编制付款记账的日期与付款凭单副联的日期，监督付款入账的及时性 D . D、记录现金支出的人员不得经手现金，其他有价证劵除外

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• 下列有关采购与付款循环主要业务活动及其涉及的相关认定的说法，不正确的是（　）。

  A . 请购单是证明有关采购交易的“发生”认定的凭据之一 B . 独立检查订购单的处理，以确定是否确实收到商品并正确入账，这项检查与采购交易的“存在”认定有关 C . 定期独立检查验收单的顺序以确定每笔采购交易都已编制凭单，与采购交易的“完整性”认定有关 D . 将已验收商品的保管与采购的其他职责相分离，与商品的“存在”认定有关

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• 下列选项中，对采购与付款循环内部控制测试的程序包括（）

  A . 核对明细表 B . 抽查部分采购业务 C . 走访、观察业务经办与记录是否独立 D . 了解并描述内部控制 E . 抽查付款业务

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• 丙公司在采购与付款循环中实施的以下各种控制措施中，与负债“完整性”认定关系最为密切的是（）。

  A . 会计主管监督为采购交易而编制的记账凭证中账户分类的适当性 B . 验收单均经事先连续编号并确保已验收的采购交易登记入账 C . 验收单、供应商发票上的日期与采购明细账中的日期核对一致 D . 独立检查应付账款总账余额与应付凭单部门未付凭单档案中的总金额的一致性

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• 以下程序中，属于测试采购交易与-付款交易内部控制“存在性”目标的常用控制测试程序的是（)。

  A．检查企业验收单是否有缺号 B．检查付款凭单是否附有卖方发票 C．检查卖方发票连续编号的完整性 D．审核采购价格和折扣的标志

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• 根据材料回答 12～14 题：A注册会计师负责审计X上市公司2011年度财务报表。对以下业务循环实施控制测试和实质性程序，请代A注册会计师对以下业务循环审计做出正确的专业判断。第 12 题 对采购与付款循环交易进行实质性程序时，A注册会计师从X公司存货的采购追查至存货的永续盘存记录，目的是为测试存货项目的（）。

  A．存在 B．完整性 C．分类与可理解性 D．计价和分摊

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• 授权批准是筹资与投资循环中与（）认定相关的关键内部控制。

  A．存在 B．完整性 C．计价和分摊 D．权利和义务

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• 下列有关采购与付款循环主要业务活动及其涉及的相关认定的说法，恰当的有（)。

  A．将已验收商品的保管与采购的其他职责相分离，与商品的“完整性”认定有关 B．定期独立检查验收单的顺序以确定每笔采购交易都已编制凭单，与采购交易的“完整性”认定有关 C．独立检查订购单的处理，以确定是否确实收到商品并正确入账，这项检查与采购交易的“存在”认定有关 D．请购单是证明有关采购交易的“发生”认定的凭据之一

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• 丙公司在采购与付款循环中实施的以下各种控制措施中，与负债“完整性”认定关系最为密切的是()。

  A．会计主管监督为采购交易而编制的记账凭证中账户分类的适当性 B．验收单均经事先连续编号并确保已验收的采购交易登记入账 C．验收单、供应商发票上的日期与采购明细账中的日期核对一致 D．独立检查应付账款总账余额与应付凭单部门未付凭单档案中的总金额的一致性

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• 注册会计师从被审计单位的验收单追查至相应的采购明细账，是为了证实采购与付款循环中的完整性认定（）

  A．正确 B．错误

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• 对采购与付款循环内部控制测试的程序包括（）

  A．了解并描述内部控制 B．抽查部分采购业务 C．走访、观察业务经办与记录是否独立 D．核对明细表 E．抽查付款业务

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