按照《企业所得税法》及其实施条例规定，下面说法正确的有（）

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• 按照企业所得税法和实施条例规定，下列表述不正确的是（）

  A . 发生的与生产经营活动有关的业务招待费，不超过销售（营业）收入5%的部分准予扣除 B . 发生的职工福利费支出，不超过工资薪金总额14%的部分准予税前扣除 C . 为投资者或者职工支付的补充养老保险费、补充医疗保险费再规定标准内准予扣除 D . 为投资者或者职工支付的商业保险费，不得扣除

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• 下列说法符合企业所得税法及其实施条例规定的是（）。

  A . 超过省人民政府规定的计税工资标准以上的劳动报酬部分不可以扣除 B . 企业实际发生的不超过工资薪金总额2.5%的职工教育经费支出可以扣除 C . 企业按不超过工资薪金总额2%的比例计提的工会经费支出可以扣除 D . 企业按规定的范围和标准为职工支付的补充养老保险费、补充医疗保险费可以扣除

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• 按照《企业所得税法》及其实施条例规定，在计算应纳税所得额时，下列支出不得税前扣除的有（）

  A . 土地增值税税款 B . 企业所得税税款 C . 税收滞纳金 D . 向环保部门缴纳的罚款

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• 按照企业所得税法和实施条例规定，下列关于企业所得税预缴的表述正确的有（）。

  A . 企业所得税分月或者分季预缴，由企业自行选择，报税务机关备案 B . 可以按照月度或者季度的实际利润额预缴 C . 按照实际利润额预缴有困难的，可以按照上一纳税年度应纳税所得额的月度或者季度平均额预缴 D . 预缴方法一经确定，该纳税年度内不得随意变更

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• 按照企业所得税法和实施条例规定，下面说法正确的有（）。

  A . 企业销售存货，按规定计算的存货成本可以在税前扣除 B . 企业纳税年度发生亏损，准予向后年度结转，直到弥补完为止 C . 企业境外营业机构的亏损可以抵减境内营业税机构的盈利进行汇总缴纳企业所得税 D . 外购商誉的支出，在企业整体转让或者清算时，准予扣除

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• 按照《企业所得税法》及其实施条例规定，固定资产的大修理支出，是指向同时符合下列（）条件的支出。

  A . 修理支出达到取得固定资产时的计税基础50%以上 B . 修理支出达到取得固定资产时的计税基础20%以上 C . 修理后的固定资产的使用年限延长2年以上 D . 固定资产必须是房屋、建筑物

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• 根据《中华人民共和国企业所得税法》及其实施条例规定，生产性生物资产按照（）计算的折旧，准予扣除。

  A . 直线法 B . 年限总和法 C . 产量法 D . 加速折旧法

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• 税务机关根据企业所得税法及其实施条例的规定，对企业做出特别纳税调整的，应对2008年1月1日以后发生交易补征的企业所得税税款，按日加收利息。下列的说法正确的有（）。

  A . 计息期间自税款所属纳税年度的次年6月1日起至补缴（预缴）税款入库之日止 B . 利息率按照税款所属纳税年度12月31日实行的与补税期间同期的中国人民银行人民币贷款基准利率计算，并按一年365天折算日利息率 C . 企业按规定提供同期资料和其他相关资料的，或者是企业符合规定免于准备同期资料但根据税务机关要求提供其他相关资料的，可以只按基准利率计算回收利息 D . 按照规定加收的利息，不得在计算应纳税所得额时扣除 E . 企业对特别纳税调整应补征的税款及利息，应在税务机关调整通知书规定的期限内缴纳入库

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• 按照企业所得税法和实施条例规定，下列关于收入确认时点正确的是（）

  A . 利息收入，按照合同约定的债务人应付利息的日期确认收入的实现 B . 接受捐赠收入，按照签订捐赠合同的日期确认收入的实现。 C . 租金收入，按照承租人实际支付租金的日期确认收入的实现 D . 权益性投资收益，按照被投资方作利润分配账务处理的日期确认收入的实现

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• 以下应按照《企业所得税法》及其实施条例规定代扣代缴企业所得税的有（）。

  A . QFII取得来源于中国境内的股息收入 B . 我国金融机构向境外外国银行支付贷款利息 C . 我国金融机构向境内外国银行分支机构支付贷款利息 D . 我国境内外资金融机构向境外支付贷款利息

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• 自（）之日起，我国金融机构向境外外国银行支付贷款利息、我国境内外资金融机构向境外支付贷款利息，应按照企业所得税法及其实施条例规定代扣代缴企业所得税。

  A . 2008年1月1日； B . 2009年1月1日； C . 2007年1月1日； D . 2006年1月1日。

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• 根据《企业所得税法》和《企业所得税法实施条例》规定，下列说法正确的是（）。

  A . 企业发生的职工福利费支出，不超过工资薪金总额14%的部分可以扣除 B . 企业发生的职工教育经费支出，不超过工资薪金总额2.5%的部分，准予扣除；超过部分，准予在以后纳税年度结转扣除 C . 企业发生的与生产经营活动有关的业务招待费支出，按照发生额的60%扣除，但最高不得超过当年销售（营业）收入的5% D . 企业发生的符合条件的广告费和业务宣传费支出，除国务院财政、税务主管部门另有规定外，不超过当年销售（营业）收入15%的部分，准予扣除；超过部分，准予在以后5个纳税年度结转扣除

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• 根据《中华人民共和国企业所得税法》及其实施条例的规定，下列表述不正确的是（）。

  A . 居民企业应当就其来源于中国境内、境外的所得缴纳企业所得税 B . 居民企业应当仅就其来源于中国境内的所得缴纳企业所得税 C . 非居民企业在中国境内设立机构、场所的，应当就其所设机构、场所取得的来源于中国境内的所得，以及发生在中国境外但与其所设机构、场所有实际联系的所得，缴纳企业所得税 D . 非居民企业在中国境内未设立机构、场所的，或者虽设立机构、场所但取得的所得与其所设机构、场所没有实际联系的，应当就其来源于中国境内的所得缴纳企业所得税

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• 按照《企业所得税法》及其实施条例规定，下列有关企业所得税税率说法正确的是（）

  A . 居民企业适用税率为25% B . 非居民企业取得来源于中国境内的所得适用税率均为10% C . 符合条件的小型微利企业适用税率为20% D . 未在中国境内设立机构、场所的非居民企业，取得中国境内的所得适用税率为10%

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• 按照企业所得税法和实施条例规定，下列关于企业所得税的表述正确的有（）。

  A . A、企业每一纳税年度的收入总额，减除不征税收入、免税收入、各项扣除以及允许弥补的以前年度亏损后余额，为应纳税所得额 B . B、企业的应纳税所得额乘以适用税率，减除依照税法关于税收优惠的规定减免和抵免的税额后的余额，为应纳税额 C . C、所有的非居民企业都仅就其来源于中国境内的所得缴纳企业所得税 D . D、企业收入总额中包括征税收入、不征税收入、免税收入

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• 按照《企业所得税法》及其实施条例规定，下列关于企业所得税的表述正确的有（）

  A . 企业每一纳税年度的收入总额，减除不征税收入、免税收入、各项扣除以及允许弥补的以前年度亏损后的余额，为应纳税所得额 B . 企业的应纳税所得额乘以适用税率，减除依照税法关于税收优惠的规定减免和抵免的税额后的余额，为应纳税额 C . 所有的非居民企业都仅就其来源中国境内的所得缴纳企业所得税 D . 企业收入总额中包括征税收入、不征税收入、免税收入

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• 按照企业所得税法和实施条例规定，下列关于企业所得税的表述正确的有（）

  A . 企业每一纳税年度的收入总额，减除不征税收入、免税收入、各项扣除以及允许弥补的以前年度亏损的余额，为应纳税所得额 B . 企业的应税所得额乘以适用税率，减除依照税法关于税收优惠的规定减免和抵免的税额后的余额，为应纳税额 C . 所有的非居民企业都仅就其来源于中国境内的所得缴纳企业所得税 D . 企业收入总额中包括征税收入、不征税收入、免税收入

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• 在计算应纳税所得额时，企业如果不能够按照企业所得税法及其实施条例的有关规定提供相关资料，并证明相关交易活动符合独立交易原则的，企业实际支付给关联方的利息支出，不超过规定比例和税法及其实施条例有关规定计算的部分，准予扣除。这里的比例是指接受关联方债权性投资与其权益性投资比例为（）。

  A . 金融企业，为3：1 B . 金融企业，为5：1 C . 其他企业，为2：1 D . 其他企业，为5：2

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• 按照企业所得税法和实施条例规定，下列有关企业所得税税率说法不正确的是（）。

  A . 居民企业适用税率为25% B . 国家重点扶持的高新技术企业减按15%的税率征税 C . 符合条件的小型微利企业适用税率为20% D . 未在中国境内设立机构、场所的非居民企业，取得中国境内的所得适用税率为15%

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• 按照《中华人民共和国企业所得税法》及其实施条例的规定，下列表述正确的有()

  A．企业实际发生的与取得收入有关的支出，包括成本、费用、税金、损失和其他支出，准予在计算应纳税所得额时扣除 B．企业实际发生的与取得收入有关的、合理的支出，包括成本、费用、税金、损失和其他支出，准予在计算应纳税所得额时扣除 C．合理的支出，是指符合生产经营活动常规，应当计入当期损益或者有关资产成本的必要和正常的支出 D．合理的支出，是指符合生产经营活动需要，应当计入当期损益或者有关资产成本的必要和正常的支出

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• 根据《企业所得税法》及其实施条例规定，以经营租赁方式租入固定资产发生的租赁费支出，按照（）均匀扣除

  A．租赁期 B．经营期 C．固定资产使用年限 D．固定资产剩余年限

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• 按照《企业所得税法》及其实施条例的规定，下列企业属于非居民企业的是（)。

  A．在上海工商局登记注册的企业 B．在美国注册但实际管理机构在上海的外资独资企业 C．在美国注册的企业设在上海的办事处 D．在上海注册但在中东开展工程承包的企业

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• 根据《企业所得税法》及其实施条例规定，研究开发费用的加计扣除，是指企业为开发新技术、新产品、新工艺发生的研究开发费用，未形成无形资产计入当期损益的，在按照规定据实扣除的基础上，按照研究开发费用的（）加计扣除

  A．0.5 B．0.6 C．1 D．1.5

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