按照《企业所得税法》及其实施条例规定，下列关于企业所得税的表述正确的有（）

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• 按照企业所得税法和实施条例规定，下列各项中哪个属于非居民企业的有（）。

  A . A、在黑龙江省工商局登记注册的企业 B . B、在美国注册但实际管理机构在哈尔滨的外资独资企业 C . C、在美国注册的企业设在苏州的办事处 D . D、在黑龙江省注册但在中东开展工程承包的企业

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• 按照企业所得税法和实施条例规定，下列表述不正确的是（）

  A . 发生的与生产经营活动有关的业务招待费，不超过销售（营业）收入5%的部分准予扣除 B . 发生的职工福利费支出，不超过工资薪金总额14%的部分准予税前扣除 C . 为投资者或者职工支付的补充养老保险费、补充医疗保险费再规定标准内准予扣除 D . 为投资者或者职工支付的商业保险费，不得扣除

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• 下列说法符合企业所得税法及其实施条例规定的是（）。

  A . 超过省人民政府规定的计税工资标准以上的劳动报酬部分不可以扣除 B . 企业实际发生的不超过工资薪金总额2.5%的职工教育经费支出可以扣除 C . 企业按不超过工资薪金总额2%的比例计提的工会经费支出可以扣除 D . 企业按规定的范围和标准为职工支付的补充养老保险费、补充医疗保险费可以扣除

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• 按照《中华人民共和国企业所得税法》及实施条例的规定，下列关于符合条件的技术转让所得免征、减征企业所得税，表述错误的有（）。

  A . 一个纳税年度内，居民企业技术转让所得不超过30万元的部分，免征企业所得税；超过30万元的部分，减半征收企业所得税 B . 一个纳税年度内，居民企业技术转让所得不超过50万元的部分，免征企业所得税 C . 一个纳税年度内，居民企业技术转让所得不超过500万元的部分，免征企业所得税；超过500万元的部分，减半征收企业所得税 D . 一个纳税年度内，居民企业技术转让所得不超过300万元的部分，免征企业所得税

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• 按照《企业所得税法》及其实施条例规定，在计算应纳税所得额时，下列支出不得税前扣除的有（）

  A . 土地增值税税款 B . 企业所得税税款 C . 税收滞纳金 D . 向环保部门缴纳的罚款

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• 按照企业所得税法和实施条例规定，下列关于企业所得税预缴的表述正确的有（）。

  A . 企业所得税分月或者分季预缴，由企业自行选择，报税务机关备案 B . 可以按照月度或者季度的实际利润额预缴 C . 按照实际利润额预缴有困难的，可以按照上一纳税年度应纳税所得额的月度或者季度平均额预缴 D . 预缴方法一经确定，该纳税年度内不得随意变更

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• 按照《企业所得税法》及其实施条例规定，固定资产的大修理支出，是指向同时符合下列（）条件的支出。

  A . 修理支出达到取得固定资产时的计税基础50%以上 B . 修理支出达到取得固定资产时的计税基础20%以上 C . 修理后的固定资产的使用年限延长2年以上 D . 固定资产必须是房屋、建筑物

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• 按照企业所得税法和实施条例规定，下列各项中属于居民企业的有（）

  A . 在江苏工商局登记注册的企业 B . 在日本注册单实际管理机构在南京的日资独资企业 C . 在美国注册的企业设在苏州的办事处 D . 在江苏省注册但在中东开展工程承办包的企业

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• 根据《中华人民共和国企业所得税法》及其实施条例规定，生产性生物资产按照（）计算的折旧，准予扣除。

  A . 直线法 B . 年限总和法 C . 产量法 D . 加速折旧法

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• 按照企业所得税法和实施条例规定，下列关于收入确认时点正确的是（）

  A . 利息收入，按照合同约定的债务人应付利息的日期确认收入的实现 B . 接受捐赠收入，按照签订捐赠合同的日期确认收入的实现。 C . 租金收入，按照承租人实际支付租金的日期确认收入的实现 D . 权益性投资收益，按照被投资方作利润分配账务处理的日期确认收入的实现

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• 以下应按照《企业所得税法》及其实施条例规定代扣代缴企业所得税的有（）。

  A . QFII取得来源于中国境内的股息收入 B . 我国金融机构向境外外国银行支付贷款利息 C . 我国金融机构向境内外国银行分支机构支付贷款利息 D . 我国境内外资金融机构向境外支付贷款利息

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• 自（）之日起，我国金融机构向境外外国银行支付贷款利息、我国境内外资金融机构向境外支付贷款利息，应按照企业所得税法及其实施条例规定代扣代缴企业所得税。

  A . 2008年1月1日； B . 2009年1月1日； C . 2007年1月1日； D . 2006年1月1日。

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• 根据《中华人民共和国企业所得税法》及其实施条例的规定，下列表述不正确的是（）。

  A . 居民企业应当就其来源于中国境内、境外的所得缴纳企业所得税 B . 居民企业应当仅就其来源于中国境内的所得缴纳企业所得税 C . 非居民企业在中国境内设立机构、场所的，应当就其所设机构、场所取得的来源于中国境内的所得，以及发生在中国境外但与其所设机构、场所有实际联系的所得，缴纳企业所得税 D . 非居民企业在中国境内未设立机构、场所的，或者虽设立机构、场所但取得的所得与其所设机构、场所没有实际联系的，应当就其来源于中国境内的所得缴纳企业所得税

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• 按照《企业所得税法》及其实施条例规定，下列有关企业所得税税率说法正确的是（）

  A . 居民企业适用税率为25% B . 非居民企业取得来源于中国境内的所得适用税率均为10% C . 符合条件的小型微利企业适用税率为20% D . 未在中国境内设立机构、场所的非居民企业，取得中国境内的所得适用税率为10%

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• 按照企业所得税法和实施条例规定，下列关于企业所得税的表述正确的有（）。

  A . A、企业每一纳税年度的收入总额，减除不征税收入、免税收入、各项扣除以及允许弥补的以前年度亏损后余额，为应纳税所得额 B . B、企业的应纳税所得额乘以适用税率，减除依照税法关于税收优惠的规定减免和抵免的税额后的余额，为应纳税额 C . C、所有的非居民企业都仅就其来源于中国境内的所得缴纳企业所得税 D . D、企业收入总额中包括征税收入、不征税收入、免税收入

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• 按照企业所得税法和实施条例规定，下列关于企业所得税的表述正确的有（）

  A . 企业每一纳税年度的收入总额，减除不征税收入、免税收入、各项扣除以及允许弥补的以前年度亏损的余额，为应纳税所得额 B . 企业的应税所得额乘以适用税率，减除依照税法关于税收优惠的规定减免和抵免的税额后的余额，为应纳税额 C . 所有的非居民企业都仅就其来源于中国境内的所得缴纳企业所得税 D . 企业收入总额中包括征税收入、不征税收入、免税收入

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• 按照《企业所得税法》及其实施条例规定，下面说法正确的有（）

  A . 企业销售存货，按规定计算的存货成本可以在税前扣除 B . 企业纳税年度发生亏损，准予向后年度结转，直到弥补完为止 C . 企业境外营业机构的亏损可以抵减境内营业税机构的盈利进行汇总缴纳企业所得税 D . 外购商誉的支出，在企业整体转让或者清算时，准予扣除

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• 在计算应纳税所得额时，企业如果不能够按照企业所得税法及其实施条例的有关规定提供相关资料，并证明相关交易活动符合独立交易原则的，企业实际支付给关联方的利息支出，不超过规定比例和税法及其实施条例有关规定计算的部分，准予扣除。这里的比例是指接受关联方债权性投资与其权益性投资比例为（）。

  A . 金融企业，为3：1 B . 金融企业，为5：1 C . 其他企业，为2：1 D . 其他企业，为5：2

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• 按照《中华人民共和国企业所得税法》及其实施条例的规定，下列表述正确的有()

  A．企业实际发生的与取得收入有关的支出，包括成本、费用、税金、损失和其他支出，准予在计算应纳税所得额时扣除 B．企业实际发生的与取得收入有关的、合理的支出，包括成本、费用、税金、损失和其他支出，准予在计算应纳税所得额时扣除 C．合理的支出，是指符合生产经营活动常规，应当计入当期损益或者有关资产成本的必要和正常的支出 D．合理的支出，是指符合生产经营活动需要，应当计入当期损益或者有关资产成本的必要和正常的支出

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• 根据《企业所得税法》及其实施条例规定，以经营租赁方式租入固定资产发生的租赁费支出，按照（）均匀扣除

  A．租赁期 B．经营期 C．固定资产使用年限 D．固定资产剩余年限

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• 按照企业所得税法和实施条例规定，下列各项中不属于居民企业的是()。

  A．在江苏省工商局登记注册的企业 B．在日本注册但实际管理机构在南京的日资独资企业 C．在美国注册的企业设在苏州的办事处 D．在江苏省注册但在中东开展工程承包的企业

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• 根据《中华人民共和国企业所得税法》及其实施条例的规定，下列是企业所得税纳税人的有（)。

  A．个人独资企业 B．中外合资经营企业 C．合伙企业 D．个体工商户

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• 按照《企业所得税法》及其实施条例的规定，下列企业属于非居民企业的是（)。

  A．在上海工商局登记注册的企业 B．在美国注册但实际管理机构在上海的外资独资企业 C．在美国注册的企业设在上海的办事处 D．在上海注册但在中东开展工程承包的企业

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