哪些情况下，注册会计师需要进行符合性测试？（）

相似题目

• 注册会计师运用审计抽样在期中对被审计单位进行控制测试后，在确定是否需要针对剩余期间获取额外的审计证据以及获取哪些审计证据时，注册会计师通常需要考虑的因素不包括（）。

  A . 评估的财务报表层次的重大错报风险 B . 在信赖控制的基础上拟缩小实质性程序的范围 C . 剩余期间的长短 D . 是否有专家参与审计工作

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• 注册会计师拟运用统计抽样进行控制测试。在确定样本规模时，需要考虑的是（）。

  A . 信赖不足风险 B . 预计总体偏差率 C . 总体的适当性 D . 总体偏差率上限

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• 注册会计师可以不进行符合性测试的情况有什么？

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• 注册会计师在对存货内部控制进行符合性测试前实施简易抽查，主要目的在于证实审计工作底稿对企业存货内部控制的描述是否可靠。()

  A . 正确 B . 错误

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• 不论固有风险和控制风险的评估结果如何，注册会计师均应对各重要账户或交易类别进行符合性测试和实质性测试。()

  A . 正确 B . 错误

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• 注册会计师负责对甲公司2017年度财务报表进行审计。在确定进一步审计程序的性质、时间和范围时，A注册会计师遇到下列事项，请代为做出正确表述。请简要说明在什么情况下，注册会计师应当实施控制测试？

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• 在内部控制审计中，如果已获取有关控制在期中运行有效性的审计证据，注册会计师应当确定还需要获取哪些补充证据，以证实剩余期间控制的运行情况。在将期中测试的结果前推至基准日时，注册会计师应当考虑下列因素以确定需获取的补充证据。其中不恰当的是（）。

  A . 剩余期间的长短 B . 内部控制一贯性 C . 期中获取的有关证据的充分性和适当性 D . 基准日之前测试的特定控制，包括与控制相关的风险、控制的性质和测试的结果

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• 注册会计师进行额外的或计划的符合性测试的时间，通常安排在()

  A . 资产负债表日执行 B . 资产负债表日后执行 C . 期中工作中执行 D . 完成外勤审计工作后执行

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• 出现下列()情况，注册会计师可不进行控制测试而直接实施实质性程序。

  A . 相关的内部控制不存在 B . 相关的内部控制制度未有效执行 C . 控制测试的工作量可能大于进行控制测试所减少的实质性程序的工作量 D . 控制测试的工作量可能小于进行控制测试所减少的实质性程序的工作量

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• 注册会计师在以下()情况下，不进行符合性测试。

  A . 被审计单位转轨改制后，新体制下的内部控制尚未出台 B . 多收集90个符合性测试的证据可以减少50个实质性测试的证据 C . 由于执行内部控制的人员素质较差，致使内部控制空有其名 D . 多进行三小时符合性测试可以导致实质性测试减少两小时

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• 注册会计师运用审计抽样在期中对被审计单位进行控制测试后，在确定是否需要针对剩余期间获取额外的审计证据以及获取哪些审计证据时，注册会计师通常需要考虑的因素包括（）。

  A . 评估的认定层次重大错报风险的重要程度 B . 在期中测试的特定控制，自期中测试后控制发生的重大变化 C . 剩余期间的长度 D . 控制环境

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• 出现哪些情况时，注册会计师可以不进行符合性测试？

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• 下列情况中，注册会计师可以不进行符合性测试而直接进行实质性测试的有（）

  A . 相关内部控制不存在 B . 相关内部控制存在，注册会计师通过了解后，发现其并未有效运行 C . 相关内部控制存在，注册会计师通过了解后，发现其有效运行 D . 符合型测试的工作量可能大于进行符合性测试所减少的实质性测试的工作量 E . 符合型测试的工作量可能小于进行符合性测试所减少的实质性测试的工作量

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• 对于一些影响特别重大、性质十分特殊的沟通事项，或者在与治理层下设组织、人员进行沟通无法达到沟通目的的情况下，注册会计师可能需要与()进行沟通。

  A . 管理层 B . 治理层整体 C . 治理层的下设组织或人员 D . 股东大会

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• 在下列()情况下，注册会计师需要对信息技术相关控制进行评估。

  A . 注册会计师计划依赖以自动系统生成信息为基础的手工控制 B . 企业的业务流程包含有信息技术关键风险，并且注册会计师的实质性程序无法完全控制该风险 C . 注册会计师计划依赖自动系统的控制 D . 在企业的业务流程包含有自动系统的控制，但注册会计师并不拟依赖该控制

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• 在进行符合性测试时，注册会计师如认为抽样结果无法达到其对所测试的内部控制的预期信赖程度，应当考虑()

  A . 增加样本量 B . 执行替代审计程序 C . 修改实质性测试程序 D . 发表保留意见或否定意见

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• 注册会计师在下列情况下有必要进行控制测试（ ）

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• 假定你是注册会计师，正在对M公司存货与仓储循环的内部控制进行了解和测试。针对遇到的下列情况，请做出相关的结论。M公司规定，领取原材料时，需要填制领料单，并按下列要求进行审批、登记和流转。其中，你认为存在缺陷的是()。

  A．三个车间的领料单应统一格式，事先连续编号，按顺序使用 B．每张领料单只能填列一种材料，领料前需经车间主管人员批准 C．领料单一式三联，领取材料后，其中一联连同材料返还车间 D．仓库登记材料明细账后将领料单的另外两联传递给会计部门

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• 出现下列情况之一时，注册会计师可不进行符合性测试：( )。

  A．内控不存在 B．内控虽存在但未有效运行 C．测试本身工作量大于进行测试所减少实质性测试工作量 D．测试本身工作量小于进行测试所减少实质性测试工作量

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• 在进行符合性测试时,注册会计师如认为抽样结果无法达到其对所测试的内容控制的预期信赖程度,应当考虑()。

  A．增加样本量 B．执行替代审计程序 C．修改实质性测试程序 D．发表保留意见或否定意见

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• 不论固有风险和控制风险的评估结果如何，注册会计师均应对各重要账户或各交易类别进行符合性测试和实质性测试。（)

  是 否

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• F注册会计师负责对乙公司2009年度财务报表进行审计。在运用审计抽样时，F注册会计师遇到下列问题，请代为做出正确的专业判断。F注册会计师对乙公司2009年的10000张销售发票的赊销批准情况进行控制测试。F注册会计师在设计样本时，在有不超过7%的销售发票缺乏批准手续的情况下对内部控制信赖过度风险为1% (置信水平为99%)，F注册会计师根据以前的经验估计大约有2.5%的发票缺乏批准手续程序，在对一个200张发票组成的样本进行检验后发现其中有 7张发票缺乏批准手续程序，F注册会计师评估的偏差率上限定为8%。F注册会计师评价对样本的测试结果后决定提高原来对信赖过度风险评估水平(原来评估的为1%)，这是因为()。

  A．样本偏差率上限(8%)大于可容忍偏差率 (7%) B．预计总体偏差率(7%)大于样本中的实际偏差率(3.5%) C．实际的误差上限(8%)大于样本中的实际偏差率(3.5%) D．预计总体偏差率(2.5%)小于可容忍偏差率(7%)

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• 在何种情形下，注册会计师可以考虑选取全部项目进行测试？

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• 注册会计师在进行存货计价测试时，在市价持续下跌，在可预期将来无望回升的情况下，企业应将存货账面价值全部转入当期损益。

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