出现哪些情况时，注册会计师可以不进行符合性测试？

相似题目

• 注册会计师运用审计抽样在期中对被审计单位进行控制测试后，在确定是否需要针对剩余期间获取额外的审计证据以及获取哪些审计证据时，注册会计师通常需要考虑的因素不包括（）。

  A . 评估的财务报表层次的重大错报风险 B . 在信赖控制的基础上拟缩小实质性程序的范围 C . 剩余期间的长短 D . 是否有专家参与审计工作

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• 注册会计师可以不进行符合性测试的情况有什么？

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• 下列（ ）情况出现时，注册会计师应该考虑实施采购与付款交易和相关余额的细节测试

  A . 被审计单位需要为有些项目单独出具审计报告 B . 对需要在纳税申报表中单独披露的事项进行分析 C . 被审计单位在期末发生对账户的非正常调整 D . 实质性分析程序显示出预期的趋势

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• 注册会计师在对被审计单位销售发票副本进行测试时，可以选用的识别特征是（）。

  A . 发票金额 B . 客户名称 C . 唯一编号 D . 开票日期

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• 在进行控制测试时，如果样本结果不支持注册会计师对控制运行有效性的估计和评估的重大错报风险水平，注册会计师可以考虑（）。

  A . 提高重大错报风险评估水平，并增加实质性程序的数量 B . 对影响重大错报风险评估水平的其他控制进行测试，以支持计划的重大错报风险评估水平 C . 扩大控制测试范围，以证实初步评估结果 D . 发表保留意见或否定意见

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• 不论固有风险和控制风险的评估结果如何，注册会计师均应对各重要账户或交易类别进行符合性测试和实质性测试。()

  A . 正确 B . 错误

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• 哪些情况下，注册会计师需要进行符合性测试？（）

  A . 相关内部控制存在，运行情况良好 B . 相关内部控制存在，注册会计师通过了解后，发现其并未有效运行 C . 相关内部控制不存在 D . 符合性测试的工作量可能大于进行符合性测试所减少的实质性测试的工作量

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• 注册会计师在对被审计单位销售交易进行风险评估时，怀疑发票上的金额可能出现计算错误，为此，注册会计师应该实施的控制测试不包括（）。

  A . 检查与发票计算金额正确性相关的人员的签名 B . 重新计算发票金额，证实其是否正确 C . 询问发票生成程序更改的一般控制情况，确定是否经授权以及现有的版本是否在被正确使用 D . 检查有关程序更改的复核审批程序

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• 在内部控制审计中，如果已获取有关控制在期中运行有效性的审计证据，注册会计师应当确定还需要获取哪些补充证据，以证实剩余期间控制的运行情况。在将期中测试的结果前推至基准日时，注册会计师应当考虑下列因素以确定需获取的补充证据。其中不恰当的是（）。

  A . 剩余期间的长短 B . 内部控制一贯性 C . 期中获取的有关证据的充分性和适当性 D . 基准日之前测试的特定控制，包括与控制相关的风险、控制的性质和测试的结果

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• 注册会计师进行控制测试时，可以运用的审计程序有（）。

  A . A、分析程序 B . B、询问 C . C、检查文件记录 D . D、重新计算

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• 注册会计师进行额外的或计划的符合性测试的时间，通常安排在()

  A . 资产负债表日执行 B . 资产负债表日后执行 C . 期中工作中执行 D . 完成外勤审计工作后执行

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• 出现下列()情况，注册会计师可不进行控制测试而直接实施实质性程序。

  A . 相关的内部控制不存在 B . 相关的内部控制制度未有效执行 C . 控制测试的工作量可能大于进行控制测试所减少的实质性程序的工作量 D . 控制测试的工作量可能小于进行控制测试所减少的实质性程序的工作量

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• 注册会计师在以下()情况下，不进行符合性测试。

  A . 被审计单位转轨改制后，新体制下的内部控制尚未出台 B . 多收集90个符合性测试的证据可以减少50个实质性测试的证据 C . 由于执行内部控制的人员素质较差，致使内部控制空有其名 D . 多进行三小时符合性测试可以导致实质性测试减少两小时

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• 被审计单位下列情况中，注册会计师可以不实施控制测试的有（）。

  A . 被审计单位属于小规模企业 B . 注册会计师通过了解被审计单位的内部控制发现其设计上有明显缺陷 C . 注册会计师仅实施实质性程序不足以提供认定层次充分、适当的审计证据 D . 注册会计师预期被审计单位内部控制未能有效运行

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• 下列情况中，注册会计师可以不进行符合性测试而直接进行实质性测试的有（）

  A . 相关内部控制不存在 B . 相关内部控制存在，注册会计师通过了解后，发现其并未有效运行 C . 相关内部控制存在，注册会计师通过了解后，发现其有效运行 D . 符合型测试的工作量可能大于进行符合性测试所减少的实质性测试的工作量 E . 符合型测试的工作量可能小于进行符合性测试所减少的实质性测试的工作量

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• 在进行符合性测试时，注册会计师如认为抽样结果无法达到其对所测试的内部控制的预期信赖程度，应当考虑()

  A . 增加样本量 B . 执行替代审计程序 C . 修改实质性测试程序 D . 发表保留意见或否定意见

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• 如果被审计单位的某项不属于旨在减轻特别风险的控制在上次审计时被认为设计合理、执行有效，注册会计师在本期审计中可以根据职业判断决定减少或不对该项内部控制进行测试而加以直接利用。但当出现下列()情况时，注册会计师应当缩短再次测试内部控制的时间间隔或完全不信赖以前审计获取的审计证据。

  A . 执行控制程序的人员发生变动 B . 对控制的拟信赖程度大大降低 C . 所控制的业务性质发生了变化 D . 重大错报风险较前期有所降低

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• 注册会计师采用分析性程序对被审计单位固定资产时进行测试时，不必分析固定资产的构成及其增减变动情况。（)

  是 否

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• 注册会计师进行会计分录测试时，下列账户中，通常不会出现不恰当的会计分录或其他调整的账户是（）

  A．包含集团内部交易的账户 B．以前审计中从未发现错报的账户 C．包含重大估计及期末调整的账户 D．包含性质异常交易的账户

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• 出现下列情况之一时，注册会计师可不进行符合性测试：( )。

  A．内控不存在 B．内控虽存在但未有效运行 C．测试本身工作量大于进行测试所减少实质性测试工作量 D．测试本身工作量小于进行测试所减少实质性测试工作量

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• 在进行符合性测试时,注册会计师如认为抽样结果无法达到其对所测试的内容控制的预期信赖程度,应当考虑()。

  A．增加样本量 B．执行替代审计程序 C．修改实质性测试程序 D．发表保留意见或否定意见

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• 在对被审计单位连续编号的订购单进行测试时，注册会计师可以以订购单的编号作为所测试订购单的识别特征。 ()

  A．正确 B．错误

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• F注册会计师负责对乙公司2009年度财务报表进行审计。在运用审计抽样时，F注册会计师遇到下列问题，请代为做出正确的专业判断。F注册会计师对乙公司2009年的10000张销售发票的赊销批准情况进行控制测试。F注册会计师在设计样本时，在有不超过7%的销售发票缺乏批准手续的情况下对内部控制信赖过度风险为1% (置信水平为99%)，F注册会计师根据以前的经验估计大约有2.5%的发票缺乏批准手续程序，在对一个200张发票组成的样本进行检验后发现其中有 7张发票缺乏批准手续程序，F注册会计师评估的偏差率上限定为8%。F注册会计师评价对样本的测试结果后决定提高原来对信赖过度风险评估水平(原来评估的为1%)，这是因为()。

  A．样本偏差率上限(8%)大于可容忍偏差率 (7%) B．预计总体偏差率(7%)大于样本中的实际偏差率(3.5%) C．实际的误差上限(8%)大于样本中的实际偏差率(3.5%) D．预计总体偏差率(2.5%)小于可容忍偏差率(7%)

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• 注册会计师在进行存货计价测试时，在市价持续下跌，在可预期将来无望回升的情况下，企业应将存货账面价值全部转入当期损益。

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