-
下列有关审计工作底稿格式、要素和范围的表述中，恰当的有()
A . 由于注册会计师实施的审计程序的性质不同，其工作底稿的格式、要素和范围可能也会不同
B . 在审计过程中，由于审计使用的工具不同，会导致审计工作底稿在格式、要素和范围上有所不同
C . 对于询问程序，注册会计师可能会以询问的时间作为识别特征
D . 对于观察程序，注册会计师可能会以观察的对象作为识别特征
-
下列各项中，属于注册会计师编制审计工作底稿的目的的有（）。
A . 有助于审计项目组计划和执行审计工作
B . 便于后任注册会计师查阅
C . 便于监管机构对会计师事务所实施执业质量检查
D . 保留对未来审计工作连续产生重大影响的事项的记录
-
下列各项中，属于注册会计师编制审计工作底稿的目的的有（）
A . 有助于项目组计划和执行审计工作
B . 保留对未来审计工作持续产生重大影响的事项的记录
C . 便于后任注册会计师的查阅
D . 便于监管机构对会计师事务所实施执业质量检查
-
会计师事务所应当对审计工作底稿实施适当的控制，以下说法中，恰当的有（）。
A . 会计师事务所应当能够保护底稿信息的完整性和安全性
B . 底稿应当能够清晰地显示其生成、修改及复核的时间和人员
C . 非审计项目组成员不能接触底稿
D . 未经授权不能改动底稿
-
按照《评价指引》规定，企业应根据年度内部控制评价结果，结合内部控制评价工作底稿和内部控制缺陷汇总表等资料，及时编制内部控制评价报告。下列关于内部控制评价报告的有关说法中，正确的有（）。
A . 内部控制评价报告应当报经董事会或类似权力机构批准后对外披露或报送相关部门
B . 企业应当以12月31日作为年度内部控制评价报告的基准日，并于基准日后4个月内报出内部控制评价报告
C . 对于基准日至内部控制评价报告发出日之间发生的影响内部控制有效性的因素，企业应当根据其性质和影响程度对评价结论进行相应调整
D . 企业的经营管理者应当对内部控制评价报告的真实性负责
-
下列有关审计工作底稿的归档期和保存期限的说法中，恰当的是（）。
A . 在审计报告归档之后不能对审计工作底稿进行修改或增加
B . 在完成最终审计档案的归整工作后，如果发现有必要修改现有审计工作底稿，注册会计师只需记录修改审计工作底稿对审计结论产生的影响
C . 审计报告日后，发现例外情况要求注册会计师实施新的或追加审计程序，或导致注册会计师得出新的结论时需要修改审计工作底稿
D . 审计工作底稿的归档期限是签约后60天内
-
关于注册会计师编制审计工作底稿的其他目的，以下事项中不恰当的是（）。
A . 有助于会计师事务所对审计质量实施检查
B . 提供充分、适当的记录，作为出具审计报告的基础
C . 保留对未来审计工作持续产生重大影响的事项的记录
D . 有助于项目组计划和执行审计工作
-
下列关于注册会计师与治理层沟通的审计工作底稿的说法中，恰当的有(
)。
A . 如果治理层全部参与管理，应记录对沟通的充分性进行考虑的过程
B . 以口头形式沟通的将其包括在审计工作底稿中，并记录沟通的时间和对象
C . 通过会议沟通的，将被审计单位形成的会议纪要纳入审计工作底稿
D . 以书面形式沟通的，应当保存一份沟通文件的副本，作为审计工作底稿
-
下列有关审计工作底稿的存在形式的说法中，恰当的有（）。
A . 以电子或其他介质形式存在的底稿转换成纸质形式的底稿后，除了要求与其纸质形式的底稿一并归档外，还应当单独保存这些以电子或其他介质形式存在的底稿
B . 以电子或其他介质形式存在的底稿应当能够通过打印等方式转换成纸质形式的底稿
C . 以电子或其他介质形式存在的底稿，通过打印转换成纸质形式的底稿后，没有必要再单独保存
D . 以电子或其他介质形式存在的底稿应当与其纸质形式的审计工作底稿一并归档
-
下列有关以电子形式存在的工作底稿的说法中，错误的有（
）
A . 以电子形式存在的工作底稿应当能转换成纸质形式的工作底稿
B . 以电子形式存在的工作底稿不应与纸质形式的工作底稿一并归档
C . 转换换成纸质形式后，无须单独保存以电子形式存在的工作底稿
D . 转换换成纸质形式后，仍应单独保存以电子形式存在的工作底稿
-
以下与具体项目审计工作底稿的编制人员和复核人员及其执行日期相关的说法中，错误的有（ ）
A . 在某些情况下，可能只需要在审计工作底稿中注明执行审计工作的人员和复核人员以及完成该项审计工作的日期
B . 在某些情况下，可能只需要在审计工作底稿的第一页记录审计工作的执行人员和复核人员并注明日期
C . 在某些情况下，可能只需要在审计工作底稿中注明执行审计工作的人员和完成该项审计工作的日期
D . 通常要在每一张审计工作底稿中注明执行审计工作的人员和复核人员、完成该项审计工作的日期以及完成复核的日期
-
下列有关注册会计师了解被审计单位及其环境的目的的说法中，恰当的有（）。
A、识别和评估认定层次重大错报风险
B、识别和评估财务报表层次重大错报风险
C、评估审计风险
D、评估舞弊风险
-
关于审计工作底稿的编制要求，以下说法中，恰当的有（）。
A . 应当使未曾接触该项审计工作的有经验的专业人士清楚地了解，按照审计准则和相关法律法规的规定实施的审计程序的性质、时间安排和范围
B . 应当使未曾接触该项审计工作的有经验的专业人士清楚地了解，实施审计程序的结果和获取的审计证据
C . 应当使未曾接触该项审计工作的有经验的专业人士清楚地了解，确保审计报告不存在虚假记载、误导性陈述和重大遗漏
D . 应当使未曾接触该项审计工作的有经验的专业人士清楚地了解，审计中遇到的重大事项和得出的结论，以及在得出结论时作出的重大职业判断
-
应付账款审计工作底稿中显示的下列准备实施的审计程序中，恰当的有（）。
A . 由于函证应付账款不能保证查出未记录的应付账款，因此决定不实施函证程序
B . 由于应付账款控制风险较高，决定仍实施应付账款的函证程序
C . 某一应付账款明细账户期末余额为零，但仍然可能将其列为函证对象
D . 由于应付账款容易被漏记，应对其进行函证
-
下列有关注册会计师在完成审计工作阶段对审计工作底稿进行的独立复核的说法中正确的有()
A . 对所有客户的财务报表进行审计，必须在出具报告前进行项目质量控制复核
B . 对签发审计报告前的审计工作底稿进行独立复核，是实施对审计工作结果的最后质量控制
C . 独立的项目质量控制复核能避免对具体审计工作理解不透彻，从而形成与审计工作相一致的审计意见
D . 独立的项目质量控制复核能避免对重大审计问题的遗留，从而形成与审计工作相一致的审计意见
-
下列有关审计工作底稿格式、要素和范围的表述中，恰当的有（ ）。
A . 通常来说，对大型被审计单位进行审计形成的审计工作底稿，通常比对小型被审计单位进行审计形成的审计工作底稿要多
B . 在审计过程中，由于审计使用的工具不同，会导致审计工作底稿在格式、要素和范围上有所不同
C . 识别和评估的重大错报风险水平不同，可能会导致审计工作底稿的格式、要素和范围不同
D . 针对同一目标获取了不同审计证据，注册会计师可能区分其重要程度进行有选择性的记录
-
下列有关业务工作底稿的说法中错误的有()。
A . 如果针对客户的同一财务信息执行不同的委托业务，出具两个或多个不同的报告，会计师事务所应当将其视为相同的业务，根据制定的政策和程序，在规定的归档期限内统一将其归整为最终业务档案
B . 任何情况下，会计师事务所均应当对业务工作底稿包含的信息予以保密
C . 会计师事务所可自主决定允许客户获取业务工作底稿部分内容，或摘录部分工作底稿，但披露这些信息不得损害会计师事务所执行业务的有效性
D . 业务工作底稿的所有权属于会计师事务所
-
注册会计师应当及时编制审计工作底稿，以实现下列（
）两个主要目的
A . 记录对未来审计工作持续产生重大影响的事项
B . 提供条件，便于相关机构按规定检查执业质量
C . 提供证据，证明注册会计师已按规定计划和执行了审计工作
D . 提供充分、适当的记录，作为出具审计报告的基础
-
下列有关审计工作底稿归档期限的说法中，正确的有（）。
A . 如果完成审计业务，归档期限为审计报告目后60天内
B . 如果未能完成审计业务，归档期限为审计报告日后30天内
C . 如果完成审计业务，审计工作底稿应当自审计报告日起至少保存10年
D . 如果未能完成审计业务，审计工作底稿应当自审计业务中止日起至少保存5年
-
下列有关工作底稿复核的说法中，正确的有（）。
A . 项目组内部复核分为审计项目经理的现场复核和项目合伙人的复核两个层次，其中项目合伙人对审计工作底稿实施复核是项目组内部最高级别的复核
B . 项目组内部复核工作应当由至少具备同等专业胜任能力的人员完成，一般由项目组内经验较多的人员（包括项目合伙人）复核经验较少人员的工作
C . 项目组内部复核要求在出具报告前完成，而独立的项目质量控制复核，可在出具报告后进行
D . 项目质量控制复核不仅可以消除妨碍注册会计师做出正确判断的偏见，而且可以解除或减轻项目组审计的责任
-
下列有关接受委托后，后任注册会计师使用前任注册会计师工作底稿的说法中不恰当的是（）。
A . A、无需在审计报告中特别提及比较数据
B . B、无需对期初余额实施适当的审计程序
C . C、查阅前任注册会计师的工作底稿可能会影响后任注册会计师关于期初余额审计程序的性质、范围与时间安排
D . D、查阅前任注册会计师的工作底稿可能会影响后任注册会计师关于会计政策一贯性运用的审计程序的性质、范围与时间安排
-
注册会计师计划对审计工作底稿进行归档，以下说法中，不恰当的有（）
A．对于未完成的审计业务，审计工作底稿应当自审计业务签约日起保存至少10年
B．被审计单位工商注销后，会计师事务所对其审计工作底稿可以废弃
C．归档后，注册会计师将收到的询证函回函归入审计档案，并删除原替代程序
D．归档后对审计工作底稿的变动应记录变动的原因
-
下列属于编制审计工作底稿的目的的有（）
A．提供充分、适当的记录，作为出具审计报告的基础
B．提供证据，证明注册会计师已按照审计准则和相关法律法规的规定计划和执行了审计工作
C．便于项目组说明其执行审计工作的情况
D．便于后任注册会计师查阅底稿
