增值税一般纳税人将含税销售额换算为不含税销售额的计算公式应为（）

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• 小规模纳税人的含税销售额换算为不含税销售额的公式什么？

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• 增值税一般纳税人销售货物从购买方收取的价外费用，在征税时，应视为含税收入，计算税额时应换算为不含税收入。（）

  A . 正确 B . 错误

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• 璀璨金店是增值税一般纳税人，2016年3月采取“以旧换新”方式向消费者销售金项链100条，每条新项链的不含税销售额4 000元，旧项链每条不含税作价1 000元，另取得回炉费共计11 700元。该金店上述业务应计算增值税销项税额（ ）元。

  A . 51 000 B . 52 700 C . 68 000 D . 71 400

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• 某金店是增值税一般纳税人，本月采取"以旧换新"方式向消费者销售金项链100条，每条新项链的不含税销售额4000元，旧项链每条不含税作价1000元，每条项链取得不含税差价款3000元，另取得回炉费共计23400元。该金店上述业务应计算增值税销项税额（）元。

  A . 51000 B . 54400 C . 68000 D . 71400

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• 某工业企业（一般纳税人）适用的增值税税率为17%，某月份销售产品取得收入（含税）70.2万元；视同销售的产品出厂价（不含税）为1万元，该企业本月应纳增值税销售额为（）。

  A . 71.2万元 B . 70.2万元 C . 61万元 D . 60.85万元

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• 增值税纳税人取得的下列经营收入，在并入销售额计算销项税额时需换算为不含税销售额的有（）。

  A . 混合销售涉及的非应税劳务收入 B . 商业企业零售收入 C . 逾期包装物押金收入 D . 向购买方收取的各项价外收入

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• 某企业为增值税一般纳税企业，适用的增值税率为17%，20×3年9月购入各种材料1250000元，其中购货退回200000元，销售各种商品2800000元，其中发生销售折让100000元，现金折扣10000元(仅按售价计算现金折扣)，销售退回300000元，以上价款均为不含税价格，各项业务均办妥相关手续，当月交纳当月增值税200000元。月末该企业应转入“应交税费——未交增值税”科目贷方的金额是()元。

  A . 263500 B . 63500 C . 27800 D . 29500

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• 兼有货物劳务及应税服务的试点增值税一般纳税人2016年5月货物不含税销售额1000万元，检验检测服务取得不含税收入200万元，均开具增值税专用发票。当月外购货物取得增值税专用发票注明增值税150万元，工作人员出差取得凯悦宾馆国税代开的增值税专用发票200张，每张注明的不含税价格300元。计算本月应缴纳的增值税。

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• 对增值税一般纳税人因销售货物向购买方收取的价外费用和逾期包装物押金，在征税时，一律视为含税收入，将其换算为不含税收入后并入销售额，据以计算。（）

  A . 正确 B . 错误

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• 甲公司为增值税一般纳税人，本月销售产品一批，取得不含税销售额10万元，同时向对方收取包装物押金1 000元，已知增值税税率为16%，则甲公司本月增值税销项税额的下列计算中，正确的是（　）。

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• 某商业企业为增值税一般纳税人，主要经营服装、皮包，兼营销售水产品，2009年3月份从某小规模纳税人手中购进墨鱼和虾，取得普通发票注明价款54万元，从一般纳税人手中购进其他货物取得增值税税控专用发票，发票上注明不含税价款为46万元；销售服装50万元，销售水产品12万；4月份外购服装、皮包50万元，取得增值税专用发票注明税款为8.5万元；销售服装150万元，水产品5万，另上月外购的免税墨鱼因制冷设施故障损失12万元(账面成本)，上月外购的服装被盗损失4万元。售价均为不含税价款。则该企业2009年4月份应纳增值

  A．14.5 B．15.11 C．15.34 D．19.89

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• 小规模纳税人销售自己使用过的固定资产和旧货，按开具普通发票上的销售额和3%的征收率换算为不含税销售额，再按2%的征收率计算应纳税额。()

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• 下列收入计征增值税时需换算为不含税销售额的有( )。

  A．增值税混合销售行为涉及的非应税劳务收入 B．兼营非应税劳务且未分别核算的非应税劳务收入 C．没收的包装物押金 D．开具普通发票的销售额 E．销售给个人消费者的货款

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• 某商业企业为增值税一般纳税人，4月份外购150万元的货物，取得增值税专用发票。当月销售货物250万元;将成本为58万元的一批外购商品对外投资，同类货物市场售价为65万元;上述售价均为不含税售价。则该企业4月份应纳增值税为()。

  A．250×17%+65×17%=53.55万元 B．250×17%+65×17%-150×17%=28.05万元 C．250×17%+58×17%-150×17%=26.86万元 D．250×17%-150×17%=17万元

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• 根据増值税法律制度的规定,下列关于租金、押金的増值税销售额的表述中,正确的是()。 A.纳税人销售货物收取的包装物租金,不应并入销售额征税 B.纳税人销售货物收取的包装物租金,一律视同包装物押金征税 C.并入销售额征税的包装物押金,需要先将该押金换算为不含税价,再并入销售额征税 D.纳税人为销售货物而出借包装物收取的押金,单独记账核算的,且时间在1年以内,又未过期的,一律并入销售额征税

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• 【多选题】下列经营收入在并入销售额计算销项税额时，需换算为不含税销售额的有（）。

  A．向消费者零售货物取得的收入 B．航空公司收取的机票收入 C．逾期没收的包装物押金收入 D．向购买方收取的各项价外费用

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• 某小规模纳税人仅经营某项应税服务，适用3%征收率。2016年5月发生一笔销售额为1000元的业务并就此缴纳了增值税。6月该业务由于合理原因发生退款。（销售额均为不含税销售额）。

  （1）假设6月该企业应税服务的销售额为5000元，计算6月缴纳的增值税。 （2）假设6月该企业应税服务销售额为600元，7月该企业应税服务销售额为5000元，计算7月该企业应缴纳的增值税。

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• 39、4.增值税一般纳税人销售货物从购买方收取的价外费用，在征税时，应视为含税收入，计算税额时换算为不含税收入。（)

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• 某工业企业（一般纳税人）适用的增值税税率为13%，某月份销售产品取得收入（含税）70.2万元；视同销售的产品出厂价（不含税）为1万元，该企业本月应纳增值税销售额为（）

  A．71.2万元 B．70.2万元 C．63.12万元 D．60.85万元

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• 甲公司为增值税一般纳税人，本月销售产品一批，取得不含税销售额10万元，同时向对方收取包装物押金1 000元，已知增值税税率为13%，则甲公司本月增值税销项税额的下列计算中，正确的是（）

  A．（100000+1 000）÷（1+13%）×13%=11619.47（元） B．100 000×13%=13000（元） C．100 000×13%+1 000÷（1+13%）×13%=13115.04（元） D．（100 000+1 000）×13%=13130（元）

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• 华星上市公司为增值税一般纳税人，适用的增值税税率为17%，销售价格除标明为含税价格外，其余均为不含增值税价格，商品销售成本随销售同时结转。2013年3月1日，SD商品账面余额为460万元，未计提存货跌价准备。2013年3月发生的有关采购与销售业务如下：

  （1）3月3日，从A公司采购SD商品一批，收到的增值税专用发票上注明的货款为160万元，增值税为27.2万元。SD商品已验收入库，款项尚未支付。 （2）3月8日，向B公司销售SD商品一批，开出的增值税专用发票上注明的售价为300万元，增值税为51万元，该批SD商品实际成本为240万元，款项尚未收到。 （3）销售给B公司的部分SD商品由于存在质量问题，3月20日B公司要求退回3月8日所购SD商品的50％，经过协商，华星上市公司同意了B公司的退货要求，并按规定向B公司开具了增值税专用发票（红字），发生的销售退回允许扣减当期的增值税销项税额，该批退回的SD商品已验收入库。 （4）3月31日，经过减值测试，SD商品的可变现净值为460万元。 要求：根据上述资料，回答下列第（1）～（5）题。 1） 根据资料（1）～（2），下列说法中正确的是（）。 A.3月3日，采购SD商品一批，产品的入账价值为160万元 B.3月8日，销售SD商品一批，确认主营业务收入300万元 C.3月8日，销售SD商品一批，确认主营业务成本240万元 D.3月8日，销售SD商品一批款项尚未收到，确认其他应收款351万元 2） 根据资料（3），发生销售退回应冲减的主营业务收入为（）万元。 A.150 B.120 C.0 D.175.5 3） 华星上市公司2013年3月31日SD商品的账面余额为（）万元。 A.460 B.620 C.500 D.520 4） 华星上市公司2013年3月31日SD商品应确认的存货跌价准备金额为（）万元。 A.50 B.60 C.30 D.40 5） 若2013年3月1日，SD商品计提了存货跌价准备70万元，则下列表述正确的是（）。 A.3月末账面余额为500万元 B.3月末账面余额为430万元 C.应计提存货跌价准备40万元 <span style="font-size:16px;font-family:宋体">D.</span><span style="font-size:16px;font-family:宋体">应冲减存货跌价准备30万元</span> 求正确答案！！！

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• 某白酒生产企业为增值税一般纳税人，下设一单独的销售公司，2015年10月将100吨白酒销售给该销售公司，每吨售价为8000元，该销售公司对外的销售价格为12000元/吨，税务机关核定的最低计税价格为每吨11000元，则该酒厂当月应纳消费税（）元。（以上价格均为不含税价格）

  A．260000 B．340000 C．320000 D．160000

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