针对被审计单位下列与库存现金相关的内部控制，注册会计师应提出改进建议的是（）。

相似题目

• 在了解被审计单位的现金内部控制时，注册会计师应当重点关注（ ）。

  A . 是否存在与经营无关的款项收支 B . 库存现金是否定期盘点、核对 C . 外币现金期末余额是否采用期末即期汇率折算 D . 库存现金的收支是否按规定的程序和权限办理

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• 监督盘点库存现金是注册会计师验证资产负债表所列现金是否存在的一项重要证据，被审计单位只需由主管人员参加盘点，并由注册会计师进行监盘。

  A . 正确 B . 错误

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• 下列有关被审计单位库存现金和银行存款的管理表述中，注册会计师认为错误的是()

  A . 单位应当定期和不定期地进行现金盘点，确保现金账面余额与实际库存相符 B . 单位应当指定专人定期核对银行账户，每月至少核对一次，编制银行存款余额调节表 C . 单位应当严格遵守银行结算纪律，不准签发没有资金保证的票据或远期支票，套取银行信用 D . 单位现金收入应当及时存入银行，不得用于直接支付单位自身的支出，因特殊情况需坐支的，应事先经公司管理层或治理层批准

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• 注册会计师在执行库存现金审计时通常需对现金相关的内部控制进行了解，一般而言，一个良好的现金内部控制体现为()

  A . 加强对现金收支业务的内部审计 B . 全部现金收入及时准确入账，并且支出要有核准手续 C . 现金收支与记账的岗位相分离，按月盘点现金 D . 现金收支要有合理、合法的凭据，控制现金坐支

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• 在了解到被审计单位对销售与收款业务的下列规定后，注册会计师不应依赖相关的内部控制的有（）。

  A . 由财务部门根据销售明细账及应收账款明细账向顾客催收货款 B . 每月末由记录应收账款的人员与债务单位进行对账，发现异常应立即报告有关决策机构 C . 如发生坏账，从信用管理部门人员工资中扣除坏账金额的10％ D . 发生销货退回时，必须先由销售部门人员填制贷项通知单，方可办理退回入库手续

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• 注册会计师了解被审计单位内部控制后，需要针对内部控制进行控制测试，以下相关的表述中，正确的有（）。

  A . 如果预期控制运行无效，则应扩大控制测试 B . 如果预期控制风险很高，则不拟实施控制测试 C . 如果预期控制风险低，则应实施更多的控制测试 D . 不管控制运行是否有效，均应实施控制测试

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• 注册会计师可以通过以下（ ）程序获取被审计单位与计算机服务机构活动相关的控制运行有效性的证据。

  A . 了解服务机构中与内部控制相关的控制以及针对服务机构活动所实施的控制 B . 对服务机构实施控制测试 C . 了解服务机构注册会计师对服务机构内部控制有效性出具的报告或与控制测试相关的商定程序报告 D . 测试被审计单位对服务机构活动的控制

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• 盘点库存现金必须有被审计单位的会计主管和出纳员在场，并由注册会计师进行盘点。

  A . 正确 B . 错误

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• 下列情形中，不会导致注册会计师怀疑被审计单位不存在与关联方关系及其交易相关的控制，或怀疑内部控制存在缺陷的是( )。

  A . 缺乏治理层的适当监督 B . 披露关联方可能会泄露管理层认为敏感的某些信息 C . 管理层未能充分了解适用的财务报告编制基础对关联方的有关规定 D . 内部审计直接由治理层领导，只对治理层负责

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• 在对库存现金实施监盘程序时需要提请相关人员参加监盘工作。注册会计师应当提请被审计单位参加库存现金监盘的人员是（）。

  A . 出纳员和应收账款记账员 B . 出纳员和总会计师 C . 出纳员和会计主管 D . 财务总监和内部审计人员

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• 针对被审计单位治理层希望向贷款银行提供与注册会计师书面沟通文件的副本，注册会计师需要在书面沟通文件中作出相关声明，对于声明的内容以下说法不正确的是（）

  A . A．书面沟通文件可为第三方根据实际情况有选择的信赖 B . B．书面沟通文件仅为治理层的使用而编制，在适当的情况下也可供集团管理层和集团注册会计师使用，但不应被第三方依赖 C . C．注册会计师对第三方不承担责任 D . D．书面沟通文件向第三方披露或分发的任何限制

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• 针对注册会计师了解被审计单位财务业绩的衡量与评价，下列说法中，恰当的是（）。

  A . 考虑被审计单位的会计政策变更是否能够提供更可靠、更相关的会计信息 B . 考虑财务报表重大错报金额是多少 C . 考虑管理层的投资决策 D . 考虑管理层是否面临实现某些关键财务业绩指标的压力

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• 注册会计师在了解被审计单位的现金内部控制时，通常通过( )。

  A . 检查现金收付凭证 B . 观察现金收支业务的办理 C . 编制现金内部控制流程图 D . 询问现金出纳人员

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• 监盘库存现金是注册会计师证实被审计单位资产负债表所列现金是否存在的一项重要程序，被审计单位必须参加盘点的人员是()

  A . 出纳员和会计主管人员 B . 出纳员和财务总监 C . 现金出纳员和财务经理 D . 会计主管人员和内部审计人员

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• A注册会计师拟对被审计单位库存现金进行测试，下列属于控制测试的是（ ）。

  A . 核对库存现金日记账与总账金额是否相符 B . 监盘库存现金 C . 财务专用章是否由专人保管 D . 库存现金监盘表是否有出纳签名

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• 内部控制的某些要素更多地对被审计单位整体层面产生影响，而其他要素则可能更多地与特定业务流程相关。在实务中，注册会计师往往从被审计单位整体层面和业务流程层面分别了解和评价被审计单位的内部控制。

  A . 正确 B . 错误

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• 被审计单位针对支付应付账款的控制，要求每笔应付凭单都应附有订购单、验收单、卖方发票，并且相关负责人在应付凭单上签字，出纳才可以支付款项。注册会计师针对该项内部控制实施抽样检查，以下应定义为控制偏差的情况有（）。

  A . 某张应付凭单后附有订购单、验收单、卖方发票，但是相关负责人没有在应付凭单上已签字 B . 某张应付凭单有负责人签字和原始单据留存给部门的说明 C . 某张应付凭单后只有验收单、卖方发票 D . 某张应付凭单后有订购单、验收单，和销售部门尚未收到卖方发票的说明

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• 针对被审计单位下列与现金相关的内部控制，注册会计师应提出改进建议的是（）。

  A . 库存现金超出限额及时送存银行 B . 担任登记现金日记账及总账职责的人员与担任现金出纳职责的人员分开 C . 现金折扣需经过适当审批 D . 每日盘点现金并与账面余额核对

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• 监盘库存现金是注册会计师证实资产负债表所列现金是否存在的一项重要程序，被审计单位必须参加盘点的人员是()。

  A．会计主管人员和内部审计人员 B．出纳员和会计主管人员 C．现金出纳员和银行出纳员 D．出纳员和内部审计人员

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• 针对甲公司下列与库存现金相关的内部控制，A注册会计师认为正确的有（）

  A．每日及时记录现金收入并定期向顾客寄送对账单 B．担任登记现金日记账的人员负责登记现金总账 C．现金折扣需经过适当审批 D．每日盘点库存现金并与账面余额核对

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• 注册会计师在必要情况下需要针对与违反法规相关的（）事项与被审计单位治理层沟通

  A．存在的全部违反法规事项 B．可能存在的重大违反法规事项 C．严重关注的违反法规事项 D．注意到且已确定的违反法规事项

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• 针对N公司下列与现金相关的内部控制，A注册会计师应提出的改进建议是（）

  A．库存现金超出限额及时送存银行 B．担任登记现金日记账及总账职责的人员与担任现金出纳职责的人员分开 C．现金折扣需经过适当审批 D．每日盘点现金并与账面余额核对

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• 被审计单位针对现金付款审批作出以下内部控制要求：部门经理审批本部门的付款申请，审核付款业务是否真实发生、付款金额是否准确，以及后附票据是否齐备，并在复核无误后签字认可。财务部门在安排付款前，财务经理再次复核经审批的付款申请及后附相关凭据或证明，如核对一致，进行签字认可并安排付款。针对该内部控制，注册会计师可以在选取适当样本的基础上实施的控制测试程序有（）

  A．询问相关业务部门的部门经理和财务经理其在日常现金付款业务中执行的内部控制，以确定其是否与被审计单位内部控制政策要求保持一致 B．观察财务经理复核付款申请的过程，是否核对了付款申请的用途、金额及后附相关凭据，以及在核对无误后是否进行了签字确认 C．重新核对经审批及复核的付款申请及其相关凭据，并检查是否经签字确认 D．在月末最后一天参与被审计单位的现金盘点

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• 注册会计师拟对被审计单位库存现金进行测试，下列属于控制测试的有（）

  A．核对库存现金日记账与总账金额是否相符 B．抽查大额现金收支 C．财务专用章是否由专人保管 D．库存现金监盘表是否有出纳签名

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