2017年4月,甲公司购进一幢简易办公楼作为固定资产核算,并于当月投入使用,取得增值税专用发票并通过认证,专用发票注明的价款为1000000元,增值税进项税额为110000元,款项已用银行存款支付,不考虑其他相关因素,下列说法中正确的是()。
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2011年1月1日,甲公司计划购入一幢办公楼用于出租,4月20日,甲公司与丙公司签订经营租赁合同,约定自购买日起,将该办公楼出租给乙企业,为期3年。5月25日,购入该办公楼,取得发票上注明的价款为1000万元,款项以银行存款支付。同时为购入该办公楼谈判费用为0.2万元,差旅费为0.3万元。 要求:
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属于增值税一般纳税人的甲公司2014年4月1日购进一辆小轿车供总经理办公使用,虽取得合法的税控机动车销售统一发票,但因其属于甲公司自用消费品,不得抵扣进项税额()
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甲公司于2017年2月自公开市场以每股4元的价格取得A公司普通股100万股,作为可供出售金融资产核算。2017年12月31日,甲公司该股票投资尚未出售,当日市价为每股6元。按照税法规定,资产在持有期间的公允价值变动不计入应纳税所得额,待处置时一并计算应计入应纳税所得额的金额。甲公司适用的所得税税率为25%,假定在未来期间不会发生变化,不考虑其他因素。甲公司2017年12月31日因该金融资产应确认的其他综合收益为()万元。
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甲股份有限公司(以下简称“甲公司”)2017年度财务报告经董事会批准对外公布的日期为2018年3月30日,实际对外公布的日期为2018年4月3日。甲公司2018年1月1日至4月3日发生的下列事项中,应当作为资产负债表日后事项中的调整事项的有()。
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2016年1月1日,乙建筑公司与客户签订一项固定造价建造合同,承建一幢办公楼,预计2017年6月30日完工;合同总金额为8000万元,预计合同总成本为7000万元。2017年4月28日,工程提前完工并符合合同要求,客户同意支付奖励款200万元。截止2016年12月31日,乙建筑公司已确认合同收入6000万元。2017年度,乙建筑公司因该固定造价建造合同应确认的合同收入为()万元。
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北京市甲公司为增值税一般纳税人,2008年4月1日购进一台机器设备,自己使用6年后,2014年4月1日将其出售,售价103万元(含税)。甲公司此项业务应纳增值税税额为( )万元。
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A公司有一幢办公楼,原值3600万元,已计提折旧为1400万元,已计提减值准备200万元。该办公楼内原有4部电梯,原值360万元,未单独确认为固定资产。2013年12月,甲公司采用出包方式改造办公楼4部电梯,决定更换4部电梯。支付的新电梯购买价款为640万元(含增值税税额,适用的增值税税率为17%),另发生安装费用20万元,以银行存款支付,旧电梯的回收价格为40万元,款项尚未收到。电梯安装完毕达到预定可使用状态时办公楼新的成本为()万元。
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北方公司为从事房地产开发的上市公司,2016年1月1日,外购位于甲地块上的一栋写字楼,作为自用办公楼,甲地块的土地使用权能够单独计量;2016年3月1日,购入乙地块和丙地块,分别用于开发对外出售的住宅楼和写字楼,至2017年12月31日,该住宅楼和写字楼尚未开发完成;2017年1月1日,购入丁地块,作为办公区的绿化用地,至2017年12月31日,丁地块的绿化已经完成,假定不考虑其他因素,下列各项中,北方公司2017年12月31日应单独确认为无形资产(土地使用权)的有()。
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甲公司所得税采用资产负债表债务法核算,适用的所得税税率为25%,按净利润的10%提取法定盈余公积,不提取任意盈余公积。2016年12月31日,甲公司对外出租的一栋办公楼(作为投资性房地产采用成本模式计量)的账面原值为14000万元,已计提折旧为400万元,未计提减值准备,且计税基础与账面价值相同。2017年1月1日,甲公司将该办公楼由成本模式计量改为采用公允价值模式计量,当日公允价值为17600万元。对此项会计政策变更,甲公司应调整2017年1月1日盈余公积的金额为()万元。
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甲公司拥有乙公司80%的股份。甲公司的所得税税率为25%,甲公司2014年4月2日从乙公司购进一项无形资产,该无形资产的原值为90万元,已摊销20万元,售价100万元。甲公司购入后作为无形资产并于当月投入使用,预计尚可使用5年,净残值为零,采用直线法摊销。税法规定该无形资产预计尚可使用5年,净残值为零,采用直线法摊销。下列有关甲公司2015年末编制合并财务报表时的抵消处理,不正确的是()。
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甲公司2016年6月30日取得乙公司90%的股份,对乙公司能够实施控制。2017年6月20日,乙公司向甲公司销售一件产品,成本为152万元(未发生减值),销售价格为200万元,增值税税额为34万元。甲公司将该产品作为管理用固定资产核算,采用年限平均法计提折旧,预计使用年限为4年,无残值。2017年乙公司按购买日公允价值持续计算的净利润为400万元,假定不考虑所得税等因素的影响。甲公司2017年合并利润表中应确认的少数股东损益为()万元。
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甲公司拥有乙公司80%的股份。甲公司的所得税税率为25%,甲公司2014年4月2日从乙公司购进一项无形资产,该无形资产的原值为90万元,已摊销20万元,售价100万元。甲公司购入后作为无形资产并于当月投入使用,预计尚可使用5年,净残值为零,采用直线法摊销。税法规定该无形资产预计尚可使用5年,净残值为零,采用直线法摊销。下列有关甲公司2014年末编制合并财务报表时的抵消处理,不正确的是()。
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某公司2015年购进一处房产,2017年5月1日用于投资联营(收取固定收入,不承担联营风险),投资期3年,当年取得固定收入160万元。该房产原值3000万元,当地政府规定的减除幅度为30%,该公司2017年应缴纳的房产税为()万元。
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甲公司2016年12月20日自证券市场购入乙公司发行的股票100万股,共支付价款860万元,其中包括交易费用4万元,甲公司将购入的乙公司股票作为交易性金融资产核算。2016年12月31日,乙公司股票每股收盘价为9元。2017年3月10日收到乙公司宣告发放的现金股利每股1元。2017年3月20日,甲公司出售该项交易性金融资产,收到价款950万元。不考虑其他因素。计算甲公司2016年12月20日取得该项交易性金融资产的入账价值。
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一般纳税人甲2017年4月转让一幢办公楼给乙。含税转让价3000万元,该房屋系甲2016年6月购置,原始发票因某种原因已丢失,当地税局提供的契税完税凭证上注明的契税计税价格为571.43万元(不合增值税)。则上述交易甲应纳增值税多少万元?
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甲公司2011年3月2日从其拥有80%股份的乙公司购进一项无形资产,该无形资产的原值为90万元,已摊销20万元,售价100万元。甲公司购入后作为无形资产并于当月投入使用,预计尚可使用5年,净残值为零,采用直线法进行摊销。甲公司的所得税税率为25%,税法规定该无形资产的尚可使用年限为5年,净残值为零,采用直线法进行摊销。甲公司2011年年末编制合并报表时不正确的处理为()。
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甲公司拥有乙公司80%的股份。甲公司的所得税税率为25%,甲公司2014年4月2日从乙公司购进一项无形资产,该无形资产的原值为90万元,已摊销20万元,售价100万元。甲公司购入后作为无形资产并于当月投入使用,预计尚可使用5年,净残值为零,采用直线法摊销。税法规定该无形资产预计尚可使用5年,净残值为零,采用直线法摊销。下列有关甲公司2014年末编制合并财务报表时的抵消处理,不正确的是()
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长江公司2013年1月1日与另一投资者共同组建甲公司。长江公司拥有甲公司80%的股份,从2013年开始将甲公司纳入合并范围,并开始编制合并财务报表。长江公司2013年6月20日从甲公司购进一栋新办公楼,用于公司行政管理,价款1969.2万元(不含增值税),以银行存款支付,该栋办公楼于当日投入使用。该办公楼出售时在甲公司的账面价值为1728万元。长江公司2015年8月15日变卖该办公楼,变卖价款为1
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甲公司2016年3月2日从其拥有80%股份的乙公司购进一项无形资产,该无形资产的原值为90万元,已摊销20万元,售价100万元。甲公司购入后作为无形资产并于当月投入使用,预计尚可使用5年,净残值为零,采用直线法进行摊销。甲公司的所得税税率为25%,税法规定该无形资产的尚可使用年限为5年,净残值为零,采用直线法进行摊销。甲公司2016年年末编制合并报表时错误的处理为()
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2018年4月1日,甲公司购进一栋办公楼并于当月投入使用,4月10日,纳税人取得该大楼的增值税专用发票并认证相符,专用发票注明的价款为1 000 000元,增值税进项税额为110 000元,款项已用银行存款支付,不考虑其他相关因素。下列说法中正确的有() A、固定资产入账成本为1 000 000元 B、2018年度可抵扣的增值税为66 000元 C、以后期间可抵扣的增值税为44 000元 D、2018年度可抵扣的增值税为110 000元 此题为多项选择题。
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A公司有一幢办公楼,原值3600万元,已计提折旧为1400万元,已计提减值准备200万元。该办公楼内原有4部电梯,原值360万元,未单独确认为固定资产。2013年12月,甲公司采用出包方式改造办公楼4部电梯,决定更换4部电梯。支付的新电梯购买价款为640万元(含增值税税额,适用的增值税税率为17%),另发生安装费用20万元,以银行存款支付,旧电梯的回收价格为40万元,款项尚未收到。电梯安装完毕达到
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2013年9月1日,甲公司与客户签订一项固定造价建造合同,承建一幢办公楼,预计2015年12月31日完工;合同总金额为12000万元,预计总成本为10000万元。截止2013年12月31日,甲公司实际发生合同成本3000万元。2014年初由于变更合同而增加收入200万元。同时由于物价上涨的原因,预计总成本将为11000万元。截止2014年12月31日,甲公司实际发生合同成本7700万元,假定该建造
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2018年4月1日,甲公司购进一栋办公楼并于当月投入使用,4月10日,纳税人取得该大楼的增值税专用发票并认证相符,专用发票注明的价款为1 000 000元,增值税进项税额为110 000元,款项已用银行存款支付,不考虑其他相关因素。下列说法中正确的有()
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乙公司是甲公司的全资子公司。2016年4月1日,甲公司以100万元从乙公司购进一项无形资产,乙公司取得无形资产的原值为90万元,已累计摊销20万元。甲公司购入后作为无形资产并于当月投入使用,预计尚可使用5年,净残值为零,采用直线法摊销(与税法要求一致)。假定不考虑相关税费,则甲公司2016年末编制合并财务报表时,应抵销无形资产的金额是()万元。