属于增值税一般纳税人的甲公司2014年4月1日购进一辆小轿车供总经理办公使用,虽取得合法的税控机动车销售统一发票,但因其属于甲公司自用消费品,不得抵扣进项税额()
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金山公司为增值税一般纳税人,增值税税率为17%,金山公司财务报告批准报出日为2011年4月30日。金山公司所得税采用资产负债表债务法核算,所得税税率25%,按净利润的10%计提盈余公积。金山公司在2012年1月1日至2012年4月30日之间发生如下事项,其中属于2011年资产负债表日后非调整事项的有()。
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甲公司(增值税一般纳税人)2013年12月31日A库存商品的账面余额为220万元,已计提存货跌价准备30万元。2014年1月20日,甲公司将上述商品全部对外出售,售价为200万元,增值税销项税额为34万元,收到款项存入银行。2014年1月20日甲公司出售A商品影响利润总额的金额为()。
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乙公司为增值税一般纳税人,于2014年2月3日购进一台不需要安装的生产设备,收到的增值税专用发票上注明的设备价款为4 000万元,增值税税额为680万元,款项已支付;另支付保险费17万元,装卸费6万元。当日,该设备投入使用。假定不考虑其他因素,甲公司该设备的初始入账价值为( )万元。
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自2014年7月1日起,对属于一般纳税人的自来水公司销售自来水,可选择按照简易办法依照()征收率计算缴纳增值税,不得抵扣其购进自来水取得增值税扣税凭证上注明的增值税税款。
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甲公司为增值税一般纳税人,于2016年2月3日购进一台不需要安装的生产设备,收到的增值税专用发票上注明的设备价款为4 000万元,增值税税额为680万元,款项已支付;另支付保险费17万元,装卸费6万元。当日,该设备投入使用。假定不考虑其他因素,甲公司该设备的初始入账价值为( )万元。
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甲公司为增值税一般纳税人,于2013年2月3日购进一台不需要安装的生产设备,收到的增值税专用发票上注明的设备价款为1000万元,增值税额为170万元,款项已支付;另支付保险费15万元,装卸费5万元。当日,该设备投入使用。假定不考虑其他因素,甲公司该设备的初始入账价值为()万元。
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某公司为增值税一般纳税人,2014年7月5日购人一台需要安装的机器设备,增值税专用发票注明的价款为600万元,增值税税额为102万元,以上款项以支票支付。安装过程中领用本公司原材料80万元,该设备2014年8月8日达到预定可使用状态并交付车间使用。该固定资产预计使用5年,预计净残值率为5%,同时对该固定资产采用年数总和法计提折旧,则2015年应当计提的折旧额为( )万元。
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北京市甲公司为增值税一般纳税人,2008年4月1日购进一台机器设备,自己使用6年后,2014年4月1日将其出售,售价103万元(含税)。甲公司此项业务应纳增值税税额为( )万元。
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.长江公司为增值税一般纳税人,适用的增值税税率为17%。2013年11月30日,长江公司销售A产品一批,该批商品的销售价格为500万元(不含增值税税额),成本为350万元,款项已收到。长江公司根据以往经验估计退货率为25%,退货期为2个月。截止至2013年年末未发生退货,截止退货期满实际发生的退货率为15%,长江公司财务报告批准报出日为2014年4月1日,关于该事项下列会计处理中,正确的是()。
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丙公司为增值税一般纳税人,适用的增值税税率为17%。2014年12月12日,购进一台不需要安装的设备,取得的增值税专用发票上注明的设备价款为409.5万元,增值税税额为69.615万元,另发生运杂费1.5万元,款项均以银行存款支付;没有发生其他相关税费。该设备于当日投入使用,预计使用年限为10年,预计净残值为15万元,采用年限平均法计提折旧。2015年12月31日,丙公司对该设备进行检查时发现其已经发生减值,可收回金额为321万元。2015年12月31日该设备应计提的减值准备为()万元。
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甲公司为增值税一般纳税人,适用的增值税税率为17%,甲公司年度财务报告批准报出日为2015年4月30日。甲公司所得税采用资产负债表债务法核算,适用的所得税税率为25%,按净利润的10%提取盈余公积。甲公司2015年2月15日完成了2014年度所得税汇算清缴工作。则甲公司2015年1月1日至4月30日发生的下列事项中,属于2014年度资产负债表日后调整事项的是( )。
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甲公司为增值税一般纳税人,于2009年2月3日购进一台不需要安装的生产设备,收到的增值税专用发票上注明的设备价款为3000万元,增值税税额为510万元,款项已支付;另支付保险费15万元,装卸费5万元。当日,该设备投入使用。假定不考虑其他因素,甲公司该设备的初始入账价值为()万元。(2010年考题)
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DUIA公司为增值税一般纳税人,适用的增值税税率为17%,DUIA公司年度财务报告批准报出日为2015年4月30日。DUIA公司所得税采用资产负债表债务法核算,适用的所得税税率为25%,按净利润的10%提取盈余公积。DUIA公司2015年2月15日完成了2014年度所得税汇算清缴工作。则DUIA公司2015年1月1日至4月30日发生的下列事项中,属于2014年度资产负债表日后调整事项的是( )。
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甲公司为增值税一般纳税人,于20×9年2月3日购进一台不需要安装的生产设备,收到的增值税专用发票上注明的设备价款为3 000万元,增值税额为510万元,款项已支付;另支付保险费15万元,装卸费5万元。当日,该设备投入使用。假定不考虑其他因素,甲公司该设备的初始入账价值为()万元
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甲公司为增值税一般纳税人,经董事会批准,2014年度财务报表于2015年3月31日对外报出。2014年12月31日,甲公司银行借款共计6500万元,其中,自乙银行借入的1500万元借款将于1年内到期,甲公司不具有自主展期清偿的权利;自丙银行借入的3000万元借款按照协议将于3年后偿还,但因甲公司违反借款协议的规定使用资金,丙银行于2014年12月28日要求甲公司于2015年4月1日前偿还;自丁银行
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甲公司为增值税一般纳税人,期末存货采用成本与可变现净值孰低计量。2014年10月20日,甲公司与乙公司签订不可撤销的销售合同,拟于2015年4月10日以50万元的价格向乙公司销售w产品一件。该产品主要由甲公司库存自制半成品S加工而成,每件半成品s可加工成w产品一件。2014年12月31日,甲公司库存1件自制半成品S,成本为37万元,预计加工成w产品尚需发生加工费用10万元。当日,自制半成品S的市场
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甲公司为增值税一般纳税人,于2014年2月3日购进一台不需要安装的生产设备,收到的增值税专用发票上注明的设备价款为3000万元,增值税额为510万元。款项已支付;另支付保险费l5万元,装卸费5万元。当日,该设备投入使用。假定不考虑其他因素,甲公司该设备的初始入账价值为()万元。
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某企业为增值税一般纳税企业,材料按计划成本法核算。甲材料计划单位成本10元。该企业2009年4月份有关资料如下: (1)“原材料”账户月初余额40000元,“材料成本差异”账户月初贷方余额548元,“材料采购”账户 月初借方余额10600元(上述账户核算的均为甲材料)。 (2)4月5日,上月已付款的甲材料1000公斤如数收到,已验收入库。 (3)4月15日,从外地A公司购入甲材料6000公斤,增值税专用发票注明价款59000元,增值税10030元,企业已用银行存款支付上述款项,材料尚未到达。 (4)4月20日,从A公司购入的甲材料到达,验收入库时发现短缺40公斤,属于定额内自然损耗。按实收数量验收入库。 (5)4月30日,汇总本月发料凭证,本月共发出甲材料7000公斤,全部用于生产产品。 要求:(1)编制会计分录 (2)计算本月材料成本差异率、本月发出材料应负担的成本差异及月末库存材料的实际成本。
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A公司为增值税一般纳税人,适用的增值税税率为17%。销售商品为其主营业务,该公司历年采用应收款项余额的0. 5%确定减值损失。有关资料如下: (1) 2014年期初应收账款借方余额4 000万元,应收账款的坏账准备贷方余额20 万元; (2)2014年8月销售商品一批,符合收入确认条件,含增值税价款4 030万元,尚未收到货款,2014年12月实际坏账损失30万元。 (3) 2015年4月收回以前年度的应收账款2 000万元存入银行,2015年6月销售商品一批,符合收入确认条件,含增值税价款4 010万元,尚未收到货款,2015年12月实际发生坏账损失30万元。 (4) 2016年3月收回以前年度的应收账款5 000万元存入银行,2016年7月销售商品一批,满足收入确认条件,含增值税价款8 000万元,尚未收到货款,2016年9月收回已确认的坏账损失25万元。 根据2014年资料,关于12月实际坏账损失30万元,编制会计分录正确的是()。
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A公司为增值税一般纳税人,适用的增值税税率为17%。销售商品为其主营业务,该公司历年采用应收款项余额的0. 5%确定减值损失。有关资料如下: (1) 2014年期初应收账款借方余额4 000万元,应收账款的坏账准备贷方余额20 万元; (2)2014年8月销售商品一批,符合收入确认条件,含增值税价款4 030万元,尚未收到货款,2014年12月实际坏账损失30万元。 (3) 2015年4月收回以前年度的应收账款2 000万元存入银行,2015年6月销售商品一批,符合收入确认条件,含增值税价款4 010万元,尚未收到货款,2015年12月实际发生坏账损失30万元。 (4) 2016年3月收回以前年度的应收账款5 000万元存入银行,2016年7月销售商品一批,满足收入确认条件,含增值税价款8 000万元,尚未收到货款,2016年9月收回已确认的坏账损失25万元。 根据2015年业务资料,下列表述不正确的是()
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A公司为增值税一般纳税人,适用的增值税税率为17%。销售商品为其主营业务,该公司历年采用应收款项余额的0. 5%确定减值损失。有关资料如下: (1) 2014年期初应收账款借方余额4 000万元,应收账款的坏账准备贷方余额20 万元; (2)2014年8月销售商品一批,符合收入确认条件,含增值税价款4 030万元,尚未收到货款,2014年12月实际坏账损失30万元。 (3) 2015年4月收回以前年度的应收账款2 000万元存入银行,2015年6月销售商品一批,符合收入确认条件,含增值税价款4 010万元,尚未收到货款,2015年12月实际发生坏账损失30万元。 (4) 2016年3月收回以前年度的应收账款5 000万元存入银行,2016年7月销售商品一批,满足收入确认条件,含增值税价款8 000万元,尚未收到货款,2016年9月收回已确认的坏账损失25万元。 根据2016年业务资料,下列表述正确的有()
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10、A公司为增值税一般纳税人,适用的增值税税率为17%。销售商品为其主营业务,该公司历年采用应收款项余额的0. 5%确定减值损失。有关资料如下: (1) 2014年期初应收账款借方余额4 000万元,应收票据借方余额100万元,预付账款借方余额100万元,应收利息借方余额100万元;属于应收账款的坏账准备贷方余额20 万元;属于应收票据、预付账款和应收利息的坏账准备贷方余额分别是0.5万元;共计21.5万元。 不考虑应收股利因素。2014年8月销售商品一批,符合收入确认条件,含增值税价款4 030万元,尚未收到货款,2014年12月实际坏账损失30万元。 (2) 2014年末应收票据账户借方余额300万元。预付账款和应收利息账户借方余额仍都是100万元。 (3) 2015年4月收回以前年度的应收账款2 000万元存入银行,2015年6月销售商品一批,符合收入确认条件,含增值税价款4 010万元,尚未收到货款,2015年12月实际发生坏账损失30万元。 (4) 2016年3月收回以前年度
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北达公司(增值税一般纳税人)2014年5月从小规模纳税人处购进一批原材料,取得增值税普通发票,发票上注明价款117000元,货款通过银行转账支付,其正确的账务处理为()
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2014年3月,H公司(一般纳税人)发生部分经济业务如下:(1)5日,销售商品一批,增值税专用发票上列示
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