为保持独立性，内部审计计划的制定不应该考虑高级管理层和董事会的意见。

相似题目

• 以下事项中，属于制定具体审计计划时应当考虑的内容有（）。

  A . 识别、评估与应对舞弊嫌疑或舞弊指控 B . 对采购业务流程内部控制的了解、评价以及设计的拟实施控制测试的性质、时间安排和范围 C . 确定财务报表整体重要性水平 D . 对会计估计事项进行职业判断

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• 如果审计客户的董事、高级管理人员或特定员工，曾经是审计项目组的成员或会计师事务所的合伙人，可能对独立性产生的不利影响有（）

  A . 密切关系 B . 自我评价 C . 过度推介 D . 外在压力

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• ABC会计师事务所是一家新成立的事务所，最近制定了质量控制制度，有关内容摘录如下：独立性政策规定，每年需要保持独立性的人员提供关于独立性要求的培训，并要求高级经理以上（含高级经理）的人员每年签署遵守独立性要求的书面确认函。指出ABC会计师事务所质量控制制度是否符合会计师事务所质量控制准则的规定，并简要说明理由。

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• ABC会计师事务所拟接受B上市公司2013年度财务报表审计业务，在考虑注册会计师的独立性时，获知高级合伙人A在2013年度兼任了B公司的执行董事，下列说法中不正确的有（）。

  A . 不将A纳入鉴证小组 B . 可以将A纳入鉴证小组，并委派一个比A更具专业胜任能力的员工来复核A的工作 C . 对审计业务进行质量控制复核 D . 不能承接该业务

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• 业务范围的确定应足以实现业务的目标。在制定业务计划时，内部审计师应该考虑（）

  A . 业务程序的结果； B . 包括在业务工作方案中的信息； C . 重大的不合规性的可能性； D . 所需资源。

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• （）是指银行内部控制的监督、评价部门应当独立于内部控制的建设、执行部门，并有直接向董事会、监事会和高级管理层报告的渠道。

  A . 全面原则 B . 审慎原则 C . 独立原则 D . 有效原则

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• 在制定年度审计计划时，应当考虑（），以确定具体审计项目。

  A . 组织风险 B . 管理需要 C . 审计资源 D . 个人能力

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• 如果某一关键审计合伙人加入属于公众利益实体的审计客户，担任董事、高级管理人员或特定员工，将对独立性产生的不利影响因素有（）

  A . 过度推介 B . 密切关系 C . 外在压力 D . 自我评价

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• 商业银行应制定并保持培训计划，以确保高级管理层和全体员工能够完成其承担的内部控制方面的任务和职责。（）

  A . 正确 B . 错误

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• 农村合作银行、农村商业银行申请开办证券投资基金托管业务，应设有专门的基金托管部门，并与其他业务部门保持独立；基金托管部门拟任高级管理人员符合法定条件，拟从事基金清算、核算、投资监督、信息披露、内部稽核监控等业务的执业人员不少于5人，具有基金从业资格；基金托管部门有满足营业需要的固定场所、配备独立的安全监控系统，有安全保管基金财产的条件；并且，还应符合以下条件（）

  A . A、最近2个会计年度的年末净资产均不低于20亿元人民币，资本充足率符合监管部门的有关规定； B . B、有安全高效的清算、交割系统 C . C、法律、行政法规规定的和经国务院批准的中国证监会、银监会规定的其他条件； D . D、基金托管部门配备独立的托管业务技术系统，包括网络系统、应用系统、安全防护系统、数据备份系统； E . E、有完善的内部稽核监控制度和风险控制制度；最近1年无违法、重大违规行为。

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• 承担风险的业务经营部门应保持相对独立，向董事会和高级管理层提供独立的市场风险报告。

  A . 正确 B . 错误

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• 制定审计计划是首席审计官的责任，批准审计计划是高级管理层的责任。

  A . 正确 B . 错误

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• 如果审计项目组成员的其他近亲属是审计客户的董事、高级管理人员或特定员工，将对独立性产生影响。其他近亲属包括（）

  A . 配偶 B . 子女 C . 哥哥 D . 妹妹 E . 祖父母

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• 负责市场风险管理的部门应当职责明确，与（）保持相对独立，向董事会和高级管理层提供独立的市场风险报告

  A . 客户经理 B . 承担风险的业务经营部门 C . 审查人 D . 审计部门

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• 保险公司高级管理人员在制定营销战略与计划时要充分考虑其他部门的影响，包括高级管理者、财务部门、研究与开发部门、人事部门等，并且要得到各部门的配合。这些是指有关微观环境信息调研中的（）

  A . 组织效率 B . 公司各部门协调状况 C . 销售状况的调研 D . 人身保险营销组合的调研

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• 在注册会计师在制定具体审计计划时，应当考虑专项审计的特殊情况不包括（）。

  A . 对于简单研究开发项目、研究开发费用支出发生频率不高或内部控制薄弱的申报企业，注册会计师采用实质性方案可能最为有效 B . 当申报企业的指标接近高新技术企业认定标准时，应当特别关注高新技术研究开发费用支出的发生、截止与分类认定是否正确 C . 在测试申报企业对高新技术研究开发费用分类认定时，应当设计相关程序以测试研究开发费用与研究开发项目之间的关联性 D . 由于高新技术企业研究开发费用支出的审计范围涵盖了三个会计年度，每个会计年度内研究开发费用的发生情况可能不尽相同，但是不必对每个会计年度的研究开发费用支出都设计相应的审计程序

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• 下列各项中，应当在制定具体审计计划时考虑的是（）。

  A . 审计范围 B . 报告目标、时间安排和所需沟通的性质 C . 审计资源 D . 风险评估程序

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• 独立基金销售机构的高级管理人员或者执行事务合伙人、证券投资咨询机构负责基金销售业务的高级管理人员离任的，应当接受离任审计或离任审查。（）

  A . 正确 B . 错误

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• 内部控制的监督、评价部门应当独立于内部控制的建设、执行部门，并有直接向董事会、监事会和高级管理层报告的渠道。

  A . 正确 B . 错误

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• 商业银行高级管理层负责制定内部控制政策，对内部控制体系的充分性与有效性进行监测和评估。（）

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• 金融机构应增强内部反洗钱工作报告路线的独立性和灵活性，完善内部管理制约机制，股份制商业银行应实施董事会、监事会对高级管理层的有效监督和高级管理层对股东大会的有效监控。（)

  是 否

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• 为提高审计计划的质量，在制定计划前应进行周密细致的调查，并且同被审计单位管理当局共同制订审计计划。()

  A．正确 B．错误

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• ABC会计师事务所的A注册会计师系XYZ股份有限公司2006年度会计报表审计的外勤负责人。由于存货不仅种类、品种繁多，且金额很大，根据审计准则的要求，注册会计师决定对存货实施监盘程序。有以下问题需要其考虑并作出判断。为制定存货监盘计划，注册会计师在评价被审计单位存货盘点计划时，下列情况中不恰当的是()。

  A．被审计单位管理层决定在2007年1月4日进行存货的盘点 B．参与盘点的人员包括了公司领导以及存储、财务、生产、采购等部门有关人员 C．存放在外的存货盘点未进行安排 D．由总经理主持召开盘点动员会，并布置盘点任务

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• 以下事项中，不属于制定具体审计计划时应当考虑的有（）

  A．基于集团审计，为组成部分确定重要性且与组成部分的注册会计师沟通 B．对采购业务流程内部控制的了解.评价以及设计的拟实施控制测试的性质.时间安排和范围 C．考虑特定行业的报告要求，如某些行业监管机构要求提交的报告 D．识别.评估与应对舞弊嫌疑或舞弊指控

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