如何理解审计风险？

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• 在风险控制中经常提到可接受标准，如何理解可接受标准？

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• 无论对管理层凌驾于控制之上的风险的评估结果如何，注册会计师都应当设计和实施审计程序，用以（）。

  A . 复核会计估计是否存在偏向，并评价产生这种偏向的环境是否表明存在由于舞弊导致的重大错报风险 B . 对于超出被审计单位正常经营过程的重大交易，或基于对被审计单位及其环境的了解以及在审计过程中获取的其他信息而显得异常的重大交易，评价其商业理由（或缺乏商业理由）是否表明被审计单位从事交易的目的是为了对财务信息作出虚假报告或掩盖侵占资产的行为 C . 测试日常会计核算过程中作出的会计分录是否适当 D . 测试编制财务报表过程中作出的其他调整是否适当

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• 如何理解风险与报酬的关系？

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• 关于集团财务报表审计风险，以下理解中，不恰当的是（）。

  A . 集团审计风险取决于集团财务报表重大错报风险和检查风险 B . 在集团审计中，审计风险可能来自于组成部分注册会计师没有发现组成部分财务信息存在的错报导致集团财务报表发生重大错报的风险 C . 在集团审计中，审计风险可能来自于集团项目组没有发现集团财务报表重大错报的风险 D . 在集团审计中，为了控制审计风险需要提高集团重要性水平

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• 注册会计师在计划审计工作时应当实施风险评估程序。以下有关对风险评估程序的理解中，不恰当的是（）。

  A . 注册会计师如果不实施风险评估程序，则无法评估财务报表层次和认定层次重大错报风险 B . 注册会计师实施风险评估程序获取的审计证据为其在许多关键环节做出职业判断提供了重要基础 C . 注册会计师实施的风险评估程序贯穿于整个审计过程 D . 注册会计师实施的风险评估程序是在计划审计工作阶段

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• 你是如何理解廉政风险的？

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• 有效的安全管理应该建立在风险和如何控制风险的理解的基础上。

  A . 正确 B . 错误

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• 如何正确理解重要性、审计风险与审计证据之间的关系？

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• 在审计风险模型中，下列对各种风险的理解中，不恰当的是（）。

  A . 审计风险是预先设定的 B . 重大错报风险分为财务报表层次和认定层次 C . 检查风险与注册会计师实施实质性程序有关 D . 审计风险是基于满足注册会计师能够合理保证财务报表不存在重大错报要求下的可接受的低水平

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• 在审计风险模型中，对于重大错报风险的理解不正确的有（）。

  A . A、评估的财务报表层次的重大错报风险 B . B、评估的认定层次的重大错报风险 C . C、评估的与控制环境相关的重大错报风险 D . D、评估的与财务报表存在广泛联系的重大错报风险

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• 如何理解廉政风险？

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• 新版GMP附录一中洁净级别划分，对于大容量注射剂风险低的可以在C级区灌装，如何理解“低风险”？（FL1-13）

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• 以下关于审计风险模型“审计风险=重大错报风险×检查风险”的理解合理的有（ ）。

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• 如何理解“在适当的情况下，应用指南还包括对小型被审计单位和公共部门实体审计的特殊考虑。这些考虑有助于注册会计师在审计这些实体时执行审计准则的要求，但并不限制或减轻其执行和遵守审计准则要求的责任。”（)

  A．应用指南不能替代审计准则 B．应用指南和审计准则具有同等的法律效力 C．指南并不构成对注册会计师的法定要求，但指南对于注册会计师恰当理解和运用准则必不可少 D．指南并不构成对注册会计师的法定要求，所以对于注册会计师恰当理解和运用准则时，应用指南是可有可无的

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• 结合审计实践，谈谈在年度财务报表审计中如何通过风险评估程序从6个方面了解被审计单位及其环境并评估重大错报风险。

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• 经过风险评估和控制测试，A注册会计师决定将存货作为重要财务报表项目。在考虑如何对存货进行审计时，下列说法中错误的是（）

  A．对存货进行监盘是证实存货是否存在的重要程序 B．对存货实施监盘是A注册会计师对存货进行审计时最重要的程序 C．按照存货正确截止的要求，对于截止至12月31日已收到购货发票并登记入账但未到库的在途物资，A注册会计师不应纳入盘点范围 D．对存货进行计价审计，可以采用分层抽样法

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• 如何自理解每个人都必须“提高驾驭风险的能力”？（)

  A．A.只需增强自己某个领域的专业能力 B．B.风险的全面性要求完全杜绝“危险部分” C．C.能够很好地识别评估风险，并对已发现的风险有应对能力 D．D.只要自己遵纪守法有专业能力就能控制风险

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• 共同的风险语言是如何增强组织的企业风险管理（ERM）工作的？Ⅰ．当谈到风险的时候，确保每个人都有相同的理解Ⅱ．增强组织的风险管理文化Ⅲ．自底向上，有利于构建风险管理框架Ⅳ．支持与监管机构的有效沟通（）

  A．Ⅰ B．Ⅰ和Ⅱ C．Ⅰ、Ⅱ和Ⅲ D．Ⅰ、Ⅱ和Ⅳ

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• 论述题：谈谈你对现代风险导向审计模式的理解。（注：内容全面，条理清晰，要求在答题纸上手写拍照上传，且写上自己的班级、学号、姓名，雷同试卷视为0分，务必拍摄清楚）

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• 你是如何理解“风险”二字的？

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