按照《小企业会计准则》规定，实行“免、抵、退”管理办法的生产型小企业，按照税法规定计算的当期出口产品不予免征、抵扣和退税的增值税额，应借记（）科目，贷记“应交税费——应交增值税（进项税额转出）”科目。 

相似题目

• 下列关于生产企业“免、抵、退”税代理申报的表述中，不正确的说法是()

  A . A、《增值税纳税申报表》及其规定的附表是生产企业向征税机关的征税部门办理增值税纳税及免、抵、退税申报时必须提供的资料 B . B、“出口货物免税销售额”填写享受免税政策出口货物销售额，其中实行“免抵退税办法”的出口货物销售额为当期出口并在财务上作销售的部分(不包括单证不齐部分)免抵退出口货物人民币销售额 C . C、“免抵退税货物已退税额”按照退税部门审核确认的上期《生产企业出口货物免、抵、退税汇总表》中的“当期应退税额”填报 D . D、申报数据如果前期少报出口额或低报征、退税率的，可在当期补报

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• 下列出口业务中，属于应按照“免、抵、退”税办法计算增值税出口退税的是（）

  A . A．外贸企业收购后直接出口的货物 B . B．一般纳税人生产企业出口自产的货物 C . C．有出口卷烟权的企业出口国家出口卷烟计划内的卷烟 D . D．外贸企业委托生产企业加工收回后报关出口的货物

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• 生产企业委托外贸企业代理出口自产货物以及有出口经营权的外贸企业收购货物后委托其他外贸企业代理出口，均适用"免、抵、退"方法计算应退税额。()

  A . 正确 B . 错误

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• 依据出口退(免)税政策，一般情况下，应按“免、抵、退”方法计算退税的有()

  A . A、生产企业自营出口货物 B . B、生产企业委托出口货物 C . C、生产性外商投资企业自营出口货物 D . D、外贸企业出口收购货物

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• 生产企业出口的视同自产货物，可以实行“免、抵、退”税管理办法。下列货物视同自产货物的有（）

  A . 外购的与本企业所生产的产品名称、性能相同，使用本企业注册商标，并出口给进口本企业自产货物的外商的产品 B . 外购的与本企业所生产的产品配套出口，不经过本企业加工或组装，出口后能直接与本企业自产货物组合成成套产品，并出口给进口本企业自产货物的外商的产品 C . 外购的与本企业所生产的产品配套出口，出口给进口本企业自产货物外商的，用于维修本企业出口的自产货物的零部件 D . 用本企业生产的货物再委托深加工收回的货物，出口给进口本企业代理出口货物的外商 E . 委托加工收回的与本企业所生产的产品名称、性能不同的产品，出口给进口本企业自产货物的外商的产品

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• 生产企业向征税机关的退税部门办理“免、抵、退”税申报时，应提供下列（ ）凭证资料。

  A . 《生产企业出口货物免、抵、退税申报汇总表》 B . 未经审核签章《增值税纳税申报表》 C . 有进料加工业务的还应填报《生产企业进料加工进口料件申报表明细表》 D . 《生产企业出口货物免、抵、退税申报明细表》

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• 某自营出口的生产企业为增值税一般纳税人，出口货物的征税率为17％，退税率为13％，2015年6月购进原材料一批，取得的增值税专用发票注明金额500万元，税额85万元。6月内销货物取得不含税销售额150万元，出口货物取得销售额折合人民币200万元，上月增值税留抵税额10万元，该企业当期“免、抵、退”税不得免征和抵扣税额为（）万元。

  A . 8 B . 20 C . 26 D . 6

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• 按照《小企业会计准则》规定，实行“免、抵、退”管理办法的生产型小企业出口货物时，下列账务处理正确的有（）。

  A . 按照税法规定计算的当期出口产品不予免征、抵扣和退税的增值税额，应借记“应交税费——应交增值税（进项税额转出）”科目 B . 按照税法规定计算的当期出口产品不予免征、抵扣和退税的增值税额，计入出口货物的成本 C . 按照税法规定计算的当期免抵税额应贷记“应交税费——应交增值税（出口退税）”科目 D . 按规定计算的当期应退税额，应借记“其他应收款”科目

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• 生产企业出口的视同自产货物，可以实行“免、抵、退”税管理办法。下列货物视同自产货物的有（）。

  A . A、外购的与本企业所生产的产品名称、性能相同，使用本企业注册商标，并出口给进口本企业自产货物的外商的产品 B . B、外购的与本企业所生产的产品配套出口，不经过本企业加工或组装，出口后能直接与本企业自产货物组合成成套产品，并出口给进口本企业自产货物的外商的产品 C . C、外购的与本企业所生产的产品配套出口，出口给进口本企业自产货物外商的，用于维修本企业出口的自产货物的零部件 D . D、委托加工收回的与本企业所生产的产品名称、性能不同的产品，出口给进口本企业自产货物的外商的产品 E . E、用本企业生产的货物再委托深加工收回的货物，出口给进口本企业代理出口货物的外商

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• 某自营出口的生产企业为增值税一般纳税人，出口货物的征税率为17％，退税率为13％。2015年6月购进原材料一批，取得的增值税专用发票注明金额500万元、税额85万元。6月内销货物取得不含税销售额150万元，出口货物取得销售额折合人民币200万元。上月增值税留抵税额10万元。该企业当期“免、抵、退”税不得免征和抵扣税额为（）。

  A . 6万元 B . 8万元 C . 20万元 D . 26万元

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• 实行“免、抵、退”办法的生产企业自营或委托外贸企业代理出口自产货物时，按规定计算的当期出口货物免抵退税不得免征和抵扣税额，应贷记（）科目。

  A . 应交税费——应交增值税（出口退税） B . 应交税费——应交增值税（出口抵减内销产品应纳税额） C . 应交税费——应交增值税（减免税款） D . 应交税费——应交增值税（进项税额转出）

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• 生产企业出口货物必须以离岸价（FOB价）为计税依据计算“免、抵、退”税额，若以其他价格条件成交的，企业可先根据实际记账收入申报办理征免税手续，当期支付的（）费用一律冲减出口收入。

  A . 境外运费 B . 境外保险费 C . 境外佣金 D . 出口口岸费用

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• 某生产企业，2008年第三季度6月份报关出口货物离岸价（FOB）50万美元，内销货物350万元人民币，购进原材料、零配件等全部进项税额116万元人民币。假定美元与人民币汇价均为1：7.3，以上货物销售额均为不含税价格，增值税税率为17%，出口退税率为13%，按“免、抵、退”办法计算该企业2008年第三季度应纳（退）增值税。

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• 关于实行免、抵、退办法的“免”税，以下说法正确的是（）。

  A . 实行免、抵、退办法的“免”税，是指对生产企业出口的自产货物，免征本企业生产销售环节增值税 B . 实行免、抵、退办法的“抵”税，是指生产企业出口自产货物所耗用的原材料、零部件、燃料、动力等所含应予退还的进项税额，抵顶内销货物的应纳税额 C . 实行免、抵、退办法的“退”税，是指生产企业出口自产货物在当月内应抵顶的进项税额大于应纳税额时，对未抵顶完的部分予以退税 D . 实行免、抵、退办法的“退”税，是指生产企业出口自产货物在当月期末留抵税额大于应纳税额时，对期末留抵税额部分予以退税

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• 按照《小企业会计准则》规定，实行“免、抵、退”管理办法的生产型小企业，出口产品按照税法规定应予退还的增值税款，应借记（）科目，贷记“应交税费——应交增值税（出口退税）”科目。 

  A . 其他应收款 B . 应收账款 C . 预收账款 D . 银行存款

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• 某自营出口的生产企业为增值税一般纳税人，出口货物的征税率为17％，退税率为13％。2015年6月购进原材料一批，取得的增值税专用发票注明金额500万元，税额85万元。6月内销货物取得不含税销售额150万元，出口货物取得销售额折合人民币200万元，上月增值税留抵税额10万元，该企业当期“免、抵、退”税不得免征和抵扣税额为（）万元。

  A . 8 B . 20 C . 26 D . 6

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• 按现行会计制度规定，采取免、抵、退办法，有经营出口权的工业企业按规定计算的当期应退税额，应借记入（）。

  A . 应交税金 B . 补贴收入 C . 营业外收入 D . 应收账款

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• 某出口企业，根据相关规定，可享受“免、抵、退”税政策，该企业当期内销货物的销项税额为150万元，当期全部进项税额为120万元，当期不得抵扭的税额为50万元，上期未抵扣完税额30万元，则该企业在月末应作的会计分录为（）。

  A.借：应交税费——应交增值税(转出未交增值税)300000 贷：应交税费——未交增值税300000 B.借：应交税费——应交增值税(转出未交增值税)500000 贷：应交税费——未交增值税500000 C.借：应交税费——未交增值税500000 贷：应交税费——应交增值税(转出多交增值税)500000 D.借：应交税费——未交增值税 300000 贷：应交税费—一应交增值税(转出多交增值税)300000

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• 某具有出口经营权的工业生产企业，出口货物实行“免、抵、退”的计算办法。2007年1月留抵增值税800元，2月和3月发生如下业务：

  2月：(1)在国内购买一批原材料，已入库但未付款，取得防伪税控系统增值税专用发票，注明价款100 000元，增值税17 000元。(2)一般贸易进口原材料一批，海关认可的到岸价为澳元6000，汇率1:7.45，关税税率8%，海关已放行。(3)当期内销货物销售额(不含税)180 000元人民币，发出赊销商品一批，合同规定发出之日60天付款结账，合同货物总金额250 000元。(4)出口货物离岸价10 000美元，汇率1美元=8.27元人民币。 3月：(1)一般贸易进口原材料一批，海关认可的到岸价为澳元60 000，汇率1:7.45，关税税率8%，海关已放行并取得海关完税凭证。(2)支付进口货物的国内运输费用，取得符合规定的运费发票，注明运费3 800元，建设基金200元，装卸费200元，保险费1 000元。(3)将上年从小规模纳税人购入的，准备投入生产的农业产品发给职工，账面成本 87 000元。(4)当期内销货物20万元人民币(不含税)，出口货物离岸价17 000美元，汇率 1美元=8.28元人民币(该企业出口退税率13%，内销货物增值税税率17%，本月所取得的有关发票均通过税务机关认证并申报抵扣)。 要求：根据以上资料，按以下顺序回答问题： (1)计算2月应纳增值税或出口退税税额。 (2)计算3月应纳增值税或出口退税税额。

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• 某自营出口的生产企业为增值税的一般纳税人，出口货物的征税税率为17%，退税率为15%。2007年4月份的相关业务为：购进原材料一批，取得增值税专用发票注明的价款500万元，外购货物准予抵扣的进项税额85万元，货已验收入库。上月末留抵税款5万元；本月内销货物不含税销售额为100万元，收款117万元存入银行；本月出口货物的销售额折合人民币200万元。计算该企业当期的“免、抵、退”税额。

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• 某国际运输公司，已登记为一般纳税人，该企业实行“免、抵、退”税管理办法。该企业2019年8月实际发生如下业务：

  （1）该企业当月承接了3个国际运输业务，取得确认的收入60万元人民币。 （2）企业增值税纳税申报时，期末留抵税额为15万元人民币。 要求：计算该企业当月的退税额

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• 某电器厂 2019年 12月出口电视机 30000台，离岸价格为每台 210美元，外汇人民币牌价为 1： 6.9288元；内销货物不含税销售额 8200万元人民币。上期留抵税额 200万元人民币，本期进项税额 800万元人民币，该企业适用税率为 13%，出口退税率为 9%。计算该厂当期的“免、抵、退”税额

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• 某国际运输企业，已登记为一般纳税人，该企业实行“免、抵、退”税管理办法。2017年 8月该企业当月承接了 3个国际运输业务，取得确认的收入 60万元人民币。企业增值税纳税申报时，期末留抵税额为 15万元人民币。该企业当月的应退税额是（）万元。

  A．6.6 B．3.6 C．8.4 D．10.5

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