《小企业会计准则》规定，小企业销售需要缴纳消费税的物资应交的消费税，借记“营业税金及附加”等科目，贷记“应交税费----应交消费税”科目。

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• 企业只有在对外销售消费税应税产品时，才应缴纳消费税。（）

  A . 正确 B . 错误

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• 甲企业向乙企业购买了一批原材料，然后将其生产的产品按出厂价销售给丙企业，丙企业以批发价将该产品销售给零售商丁，丁又将该产品销售给消费者。根据增值税法律制度规定，在上述交易过程中需缴纳增值税的环节有（ ）。

  A . 甲乙之间的交易环节 B . 甲丙之间的交易环节 C . 丙丁之间的交易环节 D . 丁向消费者销售的环节

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• 某县城一生产企业为增值税一般纳税人。本期进口原材料一批，向海关缴纳进口环节增值税20万元;本期在国内销售甲产品缴纳增值税34万元、消费税46万元，由于缴纳消费税时超过纳税期限20天，被罚滞纳金0.46万元;本期出口乙产品一批，按规定退回增值税10万元。该企业本期应缴纳城市维护建设税()。

  A . 4万元 B . 4.5万元 C . 5.023万元 D . 5.6万元

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• 小企业销售货物时需要缴纳增值税，销售货物属于小企业的经营活动，所以小企业缴纳的增值税应计入营业税金及附加。

  A . 正确 B . 错误

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• 某生产企业为增值税一般纳税人，2010年3月对资产盘点过程中不需要的部分资产进行处理：销售已使用4年的机器设备，取得收人9200元(原值为8500元);销售自己使用过的应交消费税的机动车1辆，取得收人64000元(原值为59000元);销售给小规模纳税人库存未用的钢材取得收入35000元，该企业上述经济业务应缴纳增值税为()元。(以上收入均为含税收入)

  A . 5594.70 B . 6316.24 C . 6493.16 D . 6916.34

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• 某企业2013年6月份销售应税货物缴纳增值税34万元、消费税12万元，出售房产缴纳营业税10万元、土地增值税4万元。该企业6月份应缴纳的教育费附加为（）万元。

  A . 4.20 B . 3.92 C . 1.8 D . 1.68

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• 企业用自产消费品对外销售，按规定缴纳的消费税，应记入"营业税金及附加"科目。（）

  A . 正确 B . 错误

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• 工业企业销售所商品取得的收入，按规定应缴纳的消费税，应作的会计处理为（）。

  A . 借：其他业务支出；贷：应交税金——应交消费税 B . 借：管理费用；贷：应交税金——应交消费税 C . 借：主营业务税金及附加；贷：应交税金——应交消费税 D . 借：营业外支出；贷：应交税金——应交消费税

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• 某市一生产企业为增值税一般纳税人，本期进口原材料一批，向海关缴纳进口环节增值税30万元；本期在国内销售甲产品缴纳增值税50万元、消费税65万元，消费税滞纳金1万元；本期出口乙产品一批，按规定退回增值税5万元。该企业本期应缴纳城建税及教育费附加合计（）万元。

  A . 11 B . 11.2 C . 11.5 D . 13.1

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• 甲企业向乙企业购买了一批原材料，然后将其生产的产品按出厂价销售给丙企业，丙企业以批发价将该产品销售给零售商丁，丁又将该产品销售给消费者。根据增值税法律制度规定，在上述交易过程中需缴纳增值税的环节有（）。

  A . 甲乙之间的交易环节 B . 甲丙之间的交易环节 C . 丙丁之间的交易环节 D . 丁向消费者销售的环节

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• 某县城一生产企业为增值税一般纳税人。本期进口原材料一批，向海关缴纳进口环节增值税20万元；本期在国内销售甲产品缴纳增值税34万元、消费税46万元，由于缴纳消费税时超过纳税期限，被罚滞纳金0.46万元；本期出口乙产品一批，按规定退回增值税10万元。该企业本期应缴纳城市维护建设税（）万元。

  A . 4 B . 4.5 C . 5.023 D . 5.6

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• 甲企业销售定制小汽车应缴纳的消费税税额的下列计算正确的是( )。

  A . 2 34000×5%=11700元 B . (234000+35100)÷(1+17%）× 5%=11500元 C . 2 34000÷(1+17%)× 5%=10000元 D . (234000+351000)×5%=13455元

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• 工业企业以外的单位和个人将外购的消费税低税率应税产品以高税率应税产品对外销售的，不需要缴纳消费税。（）

  A . 正确 B . 错误

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• 按《小企业会计准则》规定，小企业与其他企业签订的合同或协议包含销售商品和提供劳务时，销售商品部分和提供劳务部分不能够区分，或虽能区分但不能够单独计量的，应当作为销售商品处理。进行税务处理时，应视为销售货物，缴纳增值税。

  A . 正确 B . 错误

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• 某县城一家生产企业为增值税一般纳税人。本期进口原材料一批，向海关缴纳进口环节增值税10万元；本期在国内销售甲产品缴纳增值税30万元、消费税50万元，由于缴纳消费税时超过纳税期限10天，被罚滞纳金1万元；本期出口乙产品一批，按规定退回增值税5万元。该企业本期应缴纳城市维护建设税（）万元。

  A . 4.55 B . 4 C . 4.25 D . 5.6

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• 某生产企业为增值税一般纳税人，2010年3月对资产盘点过程中不需要的部分资产进行处理：销售已使用4年的机器设备，取得收入9 200元(原值为8 500元);销售自己使用过的应交消费税的机动车1辆，取得收入64 000元(原值为59 000元);销售给小规模纳税人库存未用的钢材取得收入35 000元，该企业上述经济业务应缴纳增值税为()元。(以上收入均为含税收入)

  A．5 594.70 B．6 316.24 C．6 493.16 D．6 916.34

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• 某卷烟批发企业2015年11月从卷烟生产企业购进卷烟60箱后批发销售，开具的普通发票注明价款93 .6万元 。销售时缴纳的增值税和消费税合计为（）万元

  A．17.6 B．23.9 C．18.28 D．20.59

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• 某公司为居民企业，执行新会计准则，2008年度实现销售收入7400万元、投资收益110万元，应扣除的成本、费用及税金等共计7300万元，营业外支出80万元，全年实现会计利润130万元，已按25%的企业所得税税率缴纳了企业所得税32.5万元。后经聘请的会计师事务所审核，发现以下问题，公司据此按税法规定子以补税：

  (1)“投资收益”账户记载的110万元分别为：从国内投资的某外商投资企业分回利润40万元(被投资方税率25%)；取得境外分支机构税后收益50万元，已在国外缴纳了20%的企业所得税；取得国债利息收入为20万元； (2)2008年4月20日购进一台机械设备，购入成本90万元，当月投入使用。按税法规定该设备按直线法折旧，期限为10年，残值率5%，企业将设备购入成本一次性在税前作了扣除(会计与税法规定一致)； (3)12月10日接受某单位捐赠小汽车一辆，取得增值税专用发票，注明价款50万元，增值税8.5万元，企业未列入会计核算； (4)“营业外支出”账户中列支的通过非营利组织向贫困山区捐款50万元和直接向南方雪灾捐款30万元，已全额扣除。 根据上述资料和税法有关规定，回答下列问题： 机械设备应调增应纳税所得额()万元。 A．90 B．85 C．84.3 D．86.7

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• 某企业销售不动产，取得1200万元收入，则应缴纳的流转税是消费税。（）

  对 错

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• 某石化企业为增值税一般纳税人，2017年3月销售柴油90000升，其中包括以柴油调和而成的生物柴油10000升，以及符合税法规定条件的纯生物柴油30000升，且已分别核算，该企业2017年3月应缴纳消费税（）元。（消费税税率1.2元/升）

  A．108000 B．60000 C．72000D

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• 甲化妆品生产企业 2017 年 7 月从乙化妆品生产企业购进高档保湿精华一批，取得增值税专用发票注明价款 100 万元；当月领用其中的 40%用于生产高档保湿粉底液并全部销售，取得不含增值税销售收入 500 万元。已知高档化妆品适用的消费税税率为 15%，根据消费税法律制度的规定，甲化妆品生产企业上述业务应缴纳消费税税额的下列计算中，正确的是（）。（2019 年）

  A．500×15%=75（万元） B．500×15%-100×15%×60%=66（万元） C．500×15%-100×15%=60（万元） D．500×15%-100×15%×40%=69（万元）

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• 年 10 月，甲烟草批发企业向乙卷烟零售店销售卷烟 200 标准条，取得不含增值税销售额 20000 元；向丙烟草批发企业销售卷烟 300 标准条，取得不含增值税销售额为 30000 元。已知卷烟批发环节消费税比例税率为 11%，定额税率为 0.005 元/支；每标准条 200 支卷烟。根据消费税法律制度的规定，甲烟草批发企业上述业务应缴纳消费税税额的下列计算列式中，正确的是（）。（2016 年）

  A．20000×11%+200×200×0.005=2400（元 ） B．20000×11%+200×200×0.005+30000×11%+300×200×0.005=6000（元） C．20000×11%+30000×11%=5500（元 ） D．30000×11%+300×200×0.005=3600（元）

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• 有关企业自产自用应税消费品应纳税额的计算说法不正确的是（）A 纳税人若用于连续生产应税消费品仍需要缴纳消费税B 纳税人自产应税消费品用于其他方面，应于移送时缴纳消费税，首先按组成计税价格计算纳税C 纳税人若用于连续生产应税消费品不需要缴纳消费税D 纳税人自产应税消费品用于其他方面，应于移送时缴纳消费税，以纳税人生产同类消费品的销售价格为计税依据；若没有同类消费品的销售价格，则可按组成计税价格计算纳

  A．A B．B C．C D．D

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• 有关企业自产自用应税消费品应纳税额的计算说法不正确的是（）A 纳税人若用于连续生产应税消费品仍需要缴纳消费税B 纳税人自产应税消费品用于其他方面，应于移送时缴纳消费税，首先按组成计税价格计算纳税C 纳税人若用于连续生产应税消费品不需要缴纳消费税D 纳税人自产应税消费品用于其他方面，应于移送时缴纳消费税，以纳税人生产同类消费品的销售价格为计税依据；若没有同类消费品的销售价格，则可按组成计税价格计算纳税

  A．A B．B C．C D．D

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