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下列关于税法效力判断原则表述正确的有（）。
A、层次高的法律优于层次低的法律
B、国际法优于国内法
C、特别法优于普通法
D、程序法从旧，实体法从新
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下列关于税法原则的表述中，不正确的有（）。
A . 税收法律主义可以概括成课税要素法定、课税要素明确和依法稽征三个具体原则
B . 税收公平主义的意义在于防止纳税人的避税与偷税，增强税法适用的公正性
C . 税收合作信赖主义认为税收征纳双方的关系就其主流来看是相互信赖、相互合作的
D . 根据法律优位原则，税收法律的效力高于税收行政法规的效力，但税收行政法规的效力与税收行政规章的效力相同
E . 根据新法优于旧法原则，新法、旧法对同一事项有不同规定时，新法的效力优于旧法
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下列关于税法要素的表述中，不正确的有（）。
A . 并非所有税种都需要规定税目
B . 税目是对课税对象的量的规定
C . 税目体现征税的深度
D . 消费税、企业所得税都规定有不同的税目
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下列关于税法原则的表述中，正确的有()
A . 新法优予旧法原则属于税法的适用原则
B . 税法主体的权利义务必须由法律加以规定，这体现了税收法定原则
C . 税法的原则反映税收活动的根本属性，包括税法基本原则和税法适用原则
D . 税法适用原则中的法律优位原则明确了税收法律的效力高于税收行政法规的效力
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关于税法的效力和解释，下列陈述正确的有（）。
A . 税法的效力表现为空间效力、时间效力和对人的效力
B . 由一个主权国家制定的税法，必须适用其主管的全部领域
C . 全国人大和常委会制定的税法在全国范围内有效
D . 我国的税法，坚持不溯及既往的原则
E . 我国的税法采用了属人和属地相结合的原则
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下列关于国际税法的表述正确的有（）。
A . 国际税收管辖权不是在国际税收形成后才出现的
B . 目前国际上大量的税收协定是多边的，双边税收协定相对较少
C . 目前国际上最具影响力的两个税收协定范本是“联合国范本”和“OECD范本”
D . 国际税法包括关税互惠公约，但不包括国际税收惯例
E . 税收管辖权具有明显的独立性和排他性
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下列关于税法解释的表述中，正确的是（）。
A . 税法解释不具有专属性
B . 各级司法机关的司法解释均可作为判案的直接依据
C . 税法解释的基本方法，首先坚持限制解释
D . 立法解释通常为事后解释
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下列关于税法原则的表述中，正确的有（）。
A . 新法优于旧法原则属于税法的适用原则
B . 税法主体的权利义务必须由法律加以规定，这体现了税收法定原则
C . 税法的原则反映税收活动的根本属性，包括税法基本原则和税法适用原则
D . 税法适用原则中的法律优位原则明确了税收法律的效力高于税收行政法规的效力
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下列关于税法解释的说法中，正确的有（）。
A . 税法的法定解释同样具有法的权威性
B . 司法解释的主体由最高人民法院、最高人民检察院和全国人民代表大会组成
C . 税法的行政解释，能作为法庭判案的直接依据
D . 税法的立法解释包括事前解释和事后解释，通常我们所说的税收立法解释是指事后解释
E . 扩充解释是税法解释的基本方法，税法解释首先应当坚持扩充解释
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下列关于国际税法的表述中，正确的有（）。
A . 国际税法的主要内容包括税收管辖权、国际重复征税、国际避税与反避税等
B . 国际税法的重要渊源是国际税收协定，其最典型的形式是“OECD范本”和“联合国范本”
C . 国际税法的效力高于国内税法
D . 税收管辖权具有明显的独立性和融合性
E . 跨国纳税人的国外经营活动有盈有亏时，用分国限额法对纳税人有利，用综合限额法对居住国有利
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关于税法的效力和解释，下列表述正确的有（）。
A . 新税法代替旧税法是最常见的税法失效宣布方式
B . 立法解释、司法解释均具有法的效力，均可以作为办案依据
C . 税法的扩充解释作为一条税法解释原则被普遍使用
D . 我国及许多国家的税法均不坚持不溯及既往原则
E . 我们通常所说的税收立法解释是指事后解释
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关于税法的效力，下列表述正确的有（）。
A . 效力低的税法与效力高的税法发生冲突，效力低的税法是无效的
B . 直接宣布废止某项税法，是最常见的税法失效宣布方式
C . 在同一层次的法律中，特别法的税法效力高于作为普通法的税法效力
D . 对同一事项新、旧税法有不同规定的，新法的效力优于旧法
E . 对同一事项新、旧税法有不同规定的，旧法的效力优于新法
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关于税法效力与解释的陈述，下列选项正确的是（）。
A . 税法的时间效力是指税法何时生效的问题
B . 重要税法个别条款的修订和小税种的设置，目前大多采用税法通过一段时间后开始生效
C . 字面解释是税法解释的基本方法，税法解释首先应当坚持字面解释
D . 税法的规范性行政解释在执法中具有普遍的约束力，能作为法庭判案的直接依据
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关于税法的效力的解释，正确的是（）。
A . 我国税法采用属人兼属地相结合的原则
B . 税法解释除遵循税法的基本原则之外也要遵循法律解释的具体原则
C . 税法的扩充解释作为一条税法解释原则被普遍使用
D . 税法的效力范围表现为空间效力、时间效力和对人的效力
E . 法定解释具有专属性
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下列关于税法基本原则表述正确的有（）。
A . 税收法定主义的功能偏重于保持税法的稳定性和可预测性
B . 经济上的税收公平不具备强制约束力，仅作为制定税法的参考
C . 实质课税原则的意义在于防止纳税人的偷税和避税
D . 税收公平主义赋予纳税人既可以要求实体利益上税收公平，也可以要求程序上税收公平的权力
E . 税务机关有权重新核定计税依据，体现的是税收公平主义原则
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下列关于税法特点的表述中，正确的有（）。
A . 税法具有义务性
B . 税法具有固定性
C . 税法具有综合性
D . 税法具有无偿性
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关于税法的基本原则，下列表述正确的有（）。
A . 税收法定主义的功能偏重于保持税法的稳定性和可预测性
B . 经济上的税收公平不具备强制约束力，仅作为制定税法的参考
C . 实质课税原则的意义在于防止纳税人偷税和避税
D . 税法公平原则赋予纳税人既可以要求实体利益上税收公平，也可以要求程序上税收公平的权力
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下列关于税法解释的表述中，不正确的是（）。
A . 税法的法定解释应严格按照法定的解释权限进行，任何有权机关都不能超越权限进行解释
B . 税法的司法解释具有法的效力，可以作为办案与适用法律和法规的依据
C . 原则上讲，税法行政解释不能作为法庭判案的直接依据
D . 按解释权限划分，税法的法定解释可以分为字面解释、限制解释与扩充解释
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下列关于车船税法的规定，表述正确的有（）。
A . 车船税采用定额幅度税率，即对征税的车船规定单位上下限税额标准
B . 乘用车应当依排气量从小到大递增税额
C . 净吨位不超过1吨的小型船舶，不计算缴纳车船税
D . 已办理退税的被盗抢车船，失而复得的，应当从公安机关出具相关证明的当月起计算缴纳车船税
E . 依法不需要办理登记的车船，车船税纳税地点为车船的所有人或者管理人所在地
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关于税法与刑法的关系，下列表述正确的有（）
A．税收犯罪的司法调查程序与刑事犯罪的司法调查程序不一致
B．税法属于义务性法规，刑法属于禁止性法规
C．税收法律责任的追究形式是多重的，刑事法律责任的追究形式是固定的
D．关于偷税、骗取出口退税等的界定，刑法与税法是完全相同的
E．税法与刑法在调整对象上有衔接和交叉，在追究法律责任上有所分工
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下列关于税法构成要素的表述，正确的有（）
A、征税对象是衡量税负轻重与否的重要标志
B、税目是在税法中对征税对象分类规定的具体的征税项目
C、税基是据以计算征税对象应纳税额的直接数量依据
D、纳税义务人又叫纳税主体，是税法规定的直接负有纳税义务的单位和个人
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2.在下列关于税法原则的表述中，正确的有（）。 A.新法优于旧法原则属于税法的适用原则 B.税法主体的权利义务必须由法律加以规定，这体现了税收法定原则 C.税法的原则反映税收活动的根本属性，包括税法基本原则和税法适用原则 D.在税法适用原则中的法律优位原则明确了税收法律的效力高于税收行政法规的效力
A．新法优于旧法原则属于税法的适用原则
B．税法主体的权利义务必须由法律加以规定，这体现了税收法定原则
C．税法的原则反映税收活动的根本属性，包括税法基本原则和税法适用原则
D．在税法适用原则中的法律优位原则明确了税收法律的效力高于税收行政法规的效力
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下列关于会计和税法的差异的表述中，正确的有（）
A．业务招待费在会计上全部确认为成本费用，税收上限额扣除
B．符合条件的研究开发费用，会计上按照实际发生额作为成本费用，而税收上要加计扣除
C．非货币性资产交换不具有商业实质且公允价值不能够可靠计量时，会计上确认收入，但税收上不征企业所得税
D．企业综合利用资源生产符合国家产业政策规定的产品所取得的收入，会计上确认为收入，税收上不征企业所得税
E．闲置的专门借款进行暂时性投资取得的投资收益，会计上作为减少借款费用资本化金额，税法上应确认为利息收入
