关于税法的效力和解释，下列陈述正确的有（）。

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• 关于税法的效力，下列说法正确的是（）。

  A . 税法的效力即税法的时间效力 B . 直接宣布废止某项税法是税法失效最常见的方式 C . 我国税法坚持不溯及既往的原则 D . 税法的行政解释具备与被解释的税收法律、法规相同的效力

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• 下列关于税法效力判断原则表述正确的有（）。

  A、层次高的法律优于层次低的法律 B、国际法优于国内法 C、特别法优于普通法 D、程序法从旧，实体法从新

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• 关于美国国内税法对401（k）计划的有关待遇规定的陈述，以下正确的有（）：①不得提前取款；②允许提前取款；③允许困难取款；④参加401（k）计划的雇员在年龄≥70.5岁时，必须开始从个人账户中取款，否则政府将对应取款额征税50%；⑤允许借款，而后偿还本金和利息。

  A . ①②③④ B . ①③④⑤ C . ①②④⑤ D . ②③④⑤

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• 税法解释除遵循税法的基本原则，还要遵循法律解释的具体原则，下列关于解释原则的陈述，不正确的是（）。

  A . 文义解释原则是指以文义作为法律解释的起点，通过文字、语法分析来确定税法条文的含义 B . 立法目的原则是指当从法律条文文字本身难以确定法律的具体含义，或根据这种含义适用法律将导致荒谬的结果时，允许解释者通过对立法过程的有关资料的分析来了解立法背景 C . 合法、合理性原则要求税法解释在主体资格、税法解释的权限、税法解释的程序等方面都必须是合法的，同时还必须具有合理性 D . 诚信原则在税法中的适用，是针对纳税人个体在适用税法时作出的解释，是一般意义上普遍适用的法律解释

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• 下列关于税法构成要素和我国现行税法体系的说法，正确的有（）。

  A . 税目反映具体的征税范围，是对课税对象质的界定 B . 税率是计算税额的尺度，也是衡量税负轻重与否的重要标志 C . 商品和劳务税类的税种有增值税、消费税、营业税和城市维护建设税 D . 土地增值税和城镇土地使用税都属于资源税类

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• 下列税法解释中，与被解释的税法具有同等法律效力的是()。

  A . 某市税务稽查局对《税务稽查工作规范》所作的解释 B . 某省地方税务局对《税务登记管理办法》所作的解释 C . 全国人大对《中华人民共和国个人所得税法》所作的解释 D . 某市国家税务局对《发票管理办法》所作的解释

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• 关于税法的效力和解释，下列表述正确的有（）。

  A . 我国税法采用属人或属地相结合的原则 B . 立法解释、司法解释均具有法的效力，均可以作为判案的依据。 C . 税法的扩大解释作为一条税法解释原则被普遍使用 D . 税法的效力范围表现为空间效力、时间效力和对人的效力 E . 税法的限制解释是指为了更好地体现税法精神，对税法条文所进行的窄于其字面含义的解释

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• 税收是经济学概念，税法是法学概念。下列关于税法的陈述，不正确的是（）。

  A . 税法是有权的国家机关制定的有关调整税收分配过程中形成的权利义务关系的法律规范总和 B . 国家最高立法机关可以授权行政机关制定某些税法，获得授权的行政机关也是制定税法的主体 C . 将省级人民代表大会制定的地方税收法规称为税法，是从广义上讲的 D . 税法直接调整的是税收分配关系

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• 列关于税法的分类陈述，正确的有（）。

  A . 按照税法的基本内容和效力的不同，可分为税收基本法和税收普通法 B . 按照税法职能作用的不同，可分为税收实体法和税收程序法 C . 按照税法征收对象的不同，税法分为对流转额课税的税法和对所得额课税的税法 D . 按照主权国家行使税收管辖权的不同，可分为国内税法、国际税法和外国税法等

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• 下列关于税法分类的陈述，不正确的有（）。

  A . 按照税法的基本内容和效力的不同，可分为税收基本法和税收普通法 B . 按照主权国家行使税收管辖权的不同，可分为国内税法、国际税法 C . 按照税法相关税种征收对象的不同，税法分为对流转额课税的税法和对自然资源课税的税法 D . 按照税法的职能作用的不同，可分为税收实体法和税收程序法

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• 下列关于税法解释的说法中，正确的有（）。

  A . 税法的法定解释同样具有法的权威性 B . 司法解释的主体由最高人民法院、最高人民检察院和全国人民代表大会组成 C . 税法的行政解释，能作为法庭判案的直接依据 D . 税法的立法解释包括事前解释和事后解释，通常我们所说的税收立法解释是指事后解释 E . 扩充解释是税法解释的基本方法，税法解释首先应当坚持扩充解释

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• 下列关于国际税法内容的陈述，不正确的是（）。

  A . 国际税法一旦得到一国政府和立法机关的法律承认，国际税法的效力高于国内税法 B . 直接抵免法适用于对同一经济实体即总、分机构间的税收抵免 C . 当跨国纳税人的国外经营活动存在盈亏并存时，实行分国限额法对居住国有利 D . 税收饶让，它是抵免方法的一种特殊方式，是税收抵免内容的附加

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• 下列关于税法的基本要素的陈述，正确的是()

  A . 所有的税种都要设置税目，否则无法确定征税对象 B . 全额累进税率计算方法简便，税收负担合理 C . 征税对象是区别一种税与另一种税的重要标志 D . 我国现行的税率主要有比例税率和定额税率两种

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• 关于税法的效力，下列表述正确的有（）。

  A . 效力低的税法与效力高的税法发生冲突，效力低的税法是无效的 B . 直接宣布废止某项税法，是最常见的税法失效宣布方式 C . 在同一层次的法律中，特别法的税法效力高于作为普通法的税法效力 D . 对同一事项新、旧税法有不同规定的，新法的效力优于旧法 E . 对同一事项新、旧税法有不同规定的，旧法的效力优于新法

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• 关于税法效力与解释的陈述，下列选项正确的是（）。

  A . 税法的时间效力是指税法何时生效的问题 B . 重要税法个别条款的修订和小税种的设置，目前大多采用税法通过一段时间后开始生效 C . 字面解释是税法解释的基本方法，税法解释首先应当坚持字面解释 D . 税法的规范性行政解释在执法中具有普遍的约束力，能作为法庭判案的直接依据

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• 关于税法效力的陈述，下列选项正确的是（）。

  A . 税法的时间效力是指税法何时生效的问题 B . 对于重要税法的个别条款的修订，目前大多采用这种自通过发布之日起生效的方式 C . 税法的失效方式中，最常见的税法本身规定废止日期 D . 我国及许多国家的税法均不坚持不溯及既往原则

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• 关于税法的效力的解释，正确的是（）。

  A . 我国税法采用属人兼属地相结合的原则 B . 税法解释除遵循税法的基本原则之外也要遵循法律解释的具体原则 C . 税法的扩充解释作为一条税法解释原则被普遍使用 D . 税法的效力范围表现为空间效力、时间效力和对人的效力 E . 法定解释具有专属性

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• 下列关于税法的分类陈述，不正确的有()

  A . A、按照税法的基本内容和效力的不同，可分为税收基本法和税收普通法 B . B、按照主权国家行使税收管辖权的不同，可分为国内税法、国际税法 C . C、按照税法相关税种征收对象的不同，可分为商品和劳务税税法和对自然资源课税的税法 D . D、按照税法的职能作用的不同，可分为税收实体法和税收程序法

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• 关于税法和民法的关系，下列说法中正确的有（）。

  A . 税法用命令和服从的方法调整征纳双方之间的税收关系 B . 民法用平等、等价、有偿的方法调整平等民事主体之间的财产关系 C . 税法和民法的规范相同时，税法一般援引民法条款 D . 关联企业基于民法自由平等原则的签订货物购销合同，有避税结果的，应援引税法进行调整

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• 关于税法的解释，下列陈述正确的是（）。

  A . 法定解释具有针对性，其效力仅限于具体的法律事件或事实 B . 文义解释原则上必须单纯以文义为界限，在文义之外不得进行其他解释 C . 全国人大常委会的法律解释的效力低于法律的效力 D . 税法的规范性行政解释在执法中具有普遍的约束力，但不作为法庭判案的直接依据

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• 下列关于税法的分类陈述，不正确的有（）。

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• 2.在下列关于税法原则的表述中，正确的有（）。 A.新法优于旧法原则属于税法的适用原则 B.税法主体的权利义务必须由法律加以规定，这体现了税收法定原则 C.税法的原则反映税收活动的根本属性，包括税法基本原则和税法适用原则 D.在税法适用原则中的法律优位原则明确了税收法律的效力高于税收行政法规的效力

  A．新法优于旧法原则属于税法的适用原则 B．税法主体的权利义务必须由法律加以规定，这体现了税收法定原则 C．税法的原则反映税收活动的根本属性，包括税法基本原则和税法适用原则 D．在税法适用原则中的法律优位原则明确了税收法律的效力高于税收行政法规的效力

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• 下列关于会计和税法的差异的表述中，正确的有（）

  A．业务招待费在会计上全部确认为成本费用，税收上限额扣除 B．符合条件的研究开发费用，会计上按照实际发生额作为成本费用，而税收上要加计扣除 C．非货币性资产交换不具有商业实质且公允价值不能够可靠计量时，会计上确认收入，但税收上不征企业所得税 D．企业综合利用资源生产符合国家产业政策规定的产品所取得的收入，会计上确认为收入，税收上不征企业所得税 E．闲置的专门借款进行暂时性投资取得的投资收益，会计上作为减少借款费用资本化金额，税法上应确认为利息收入

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