在计划一个审计时，审计师考虑审计风险。审计风险是（）。 

相似题目

• 注册会计师在审计计划阶段已确定了审计风险的可接受水平，随着可能错报总和的增加，财务报表可能被严重错报的风险也会增加，下列有关注册会计师在完成审计工作时的说法正确的有（）

  A . A、如果注册会计师认为审计风险不能接受，则应追加实施额外的实质性程序，以便将检查风险降低到一个可接受水平 B . B、如果注册会计师得出结论，审计风险处在一个可接受的水平，则还需要实施审计程序获取审计证据，以便提出审计结果所支持的意见 C . C、如果审计风险不能接受，注册会计师没有额外的实质性程序可以实施，被审计单位也不愿进行必要的调整，则注册会计师应慎重考虑审计风险对审计报告的影响 D . D、如果注册会计师认为审计风险不能接受，则应说服被审计单位作必要调整，以便将评估的重大错报风险降低到一个可接受水平

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• 注册会计师在审计时，需要考虑与被审计基金会的目标、战略和运营风险相关的事项有（）。

  A . 经济萧条导致捐赠下降，以及前期的捐赠承诺无法兑现 B . 监管机构的调查 C . 主要出资人的战略出现重大变化 D . 现金流的时间性，如依赖支出发生后以报销方式取得资金

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• 标准中谈到审计计划或风险评价时使用的“风险”一词，它的定义是（）。

  A . 内部审计师未发现导致财务报表或内部报告错误或误导的重大错误或事件的可能性。 B . 对组织有不利影响的事件或活动的可能性。 C . 管理当局有意或无意地进行增加组织潜在负债决策的可能性。 D . 财务报表和/或内部报告包含重大错误的可能性。

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• 在执行被审计单位2012年度财务报表审计业务时，经评估被审计单位重大错报风险较高，注册会计师编制的下列各项计划内容最为恰当的是（）。

  A . 在2013年初检查销售退回业务 B . 在2012年12月10日向重要客户函证应收账款 C . 在2013年3月份观察内部控制执行情况 D . 在2012年10月份监盘库存产品

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• 内部审计人员在审计过程中，应充分考虑重要性与审计风险的问题。

  A . 正确 B . 错误

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• 在针对特别风险计划和实施进一步审计程序时，注册会计师可能采取的做法有（）。

  A . 实施控制测试和实质性程序 B . 实施细节测试和实质性分析程序 C . 仅实施控制测试 D . 仅实施实质性分析程序

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• 在执行被审计单位2015年度财务报表审计业务时，经评估被审计单位重大错报风险较高，注册会计师编制的下列各项计划内容最为恰当的是（）。

  A . 在2016年初检查销售退回业务 B . 在2015年12月10日向重要客户函证应收账款 C . 在2016年3月份观察内部控制执行情况 D . 在2015年10月份监盘库存产品

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• 注册会计师在计划审计工作时应当实施风险评估程序。以下有关对风险评估程序的理解中，不恰当的是（）。

  A . 注册会计师如果不实施风险评估程序，则无法评估财务报表层次和认定层次重大错报风险 B . 注册会计师实施风险评估程序获取的审计证据为其在许多关键环节做出职业判断提供了重要基础 C . 注册会计师实施的风险评估程序贯穿于整个审计过程 D . 注册会计师实施的风险评估程序是在计划审计工作阶段

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• 在审计计划阶段，注册会计师利用审计风险模型确定某项认定的计划检查风险时，所使用的控制风险是（）。

  A . 实际估计水平 B . 计划估计水平 C . 实际水平 D . 计划可接受水平

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• 在合规性审计期间进行固有风险评估时，内部审计者应考虑以下所有因素除了（）

  A . 指定合规性要求的复杂性。 B . 相应实体针对特定合规性要求所采取的内部控制措施的有效性。 C . 相应实体受指定合规性要求监管的时长。 D . 实体以前在遵守指定要求方面的经历。

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• 在基于风险审计做计划时，以下哪一步最关键（）。

  A . 对组织全部环境做整体评估。 B . 基于可接受的框架（例如COBIT或COSO）建立审计方法论。 C . 文档化审计程序确保审计师获得计划的审计目标。 D . 识别控制失效的高风险区域。

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• 农村中小金融机构内部审计监督是内控机制中不可缺少的一个重要环节，法律风险管理制度在设计和修订时，也应合理体现内部审计在法律风险管理工作中的作用。

  A . 正确 B . 错误

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• 审计重要性是现代审计理论与实务中的一个非常重要的概念。审计重要性只运用于审计过程的关键步骤审计计划中，它是决定审计风险、审计范围和审计程序的直接依据之一。

  A . 正确 B . 错误

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• 当计划一个审计时，审计师需要评估审计风险，也就是审计师可能无意地没有在有虚假陈述的财务报告上恰当地表达意见的风险。审计风险由以下哪项组成（）。 

  A . 可容忍的误差风险、抽样误差风险和固有风险 B . 可容忍的比率风险、抽样率风险和固有风险 C . 不正确拒绝的风险、不正确接受的风险、过度信赖的风险和信赖不足的风险 D . 固有风险、控制风险和检查风险

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• 注册会计师在审计计划阶段已确定了审计风险的可接受水平，在终结阶段，如果实际审计风险高于可接受审计风险水平，即注册会计师认为审计风险不能接受，注册会计师应当（）。

  A . 追加额外的控制测试 B . 追加额外的实质性程序 C . 说服被审计单位做必要的调整 D . 发表无保留意见

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• 注册会计师在审计过程中应考虑被审计单位是否存在舞弊风险，下列情形表明被审计单位存在舞弊风险的有（）。

  A . 从事超出正常经营过程的重大关联方交易 B . 从事大额日常销售业务 C . 与未经审计的关联企业进行超出正常经营过程的重大交易 D . 重大、异常的交易

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• 注册会计师在审计计划阶段已确定了审计风险的可接受水平，随着可能错报总和的增加，财务报表可能被严重错报的风险也会增加，下列有关注册会计师在完成审计工作时的说法正确的有（）。

  A . A、如果注册会计师认为审计风险不能接受，则应追加实施额外的实质性程序，以便将检查风险降低到一个可接受水平 B . B、如果注册会计师得出结论，审计风险处在一个可接受的水平，则还需要实施审计程序获取审计证据，以便提出审计结果所支持的意见 C . C、如果审计风险不能接受，注册会计师没有额外的实质性程序可以实施，被审计单位也不愿进行必要的调整，则注册会计师应慎重考虑审计风险对审计报告的影响 D . D、如果注册会计师认为审计风险不能接受，则应说服被审计单位作必要调整，以便将评估的重大错报风险降低到一个可接受水平

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• 在审计的计划阶段，注册会计师利用审计风险模型确定某项认定的计划检查风险时．所使用的控制风险是（　）。

  A . 实际估计水平 B . 计划估计水平 C . 实际水平 D . 计划可接受水平

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• 计划内部控制审计工作需要贯彻风险评估原则，将对风险的考虑贯穿整个计划过程。

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• 在制定总体审计策略时，注册会计师应考虑风险评估程序。

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• 在风险评估过程中，以下哪项属于恰当的内部审计行为？一、低风险区域委托给外部审计师负责，而高风险区域则由内部审计师来负责。二、高风险区域应当与管理层、审计委员会要求优先考虑的问题一起纳入审计计划。三、风险分析应当在确定年度审计工作计划时运用，因而只能每年开展一次（）

  A．只有一 B．只有二 C．只有三 D．一和三

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• 周注册会计师正在编制H公司2006年度财务报表的审计计划，为此需要考虑相关的审计风险。请代为做出相关的职业判断。

  在审计执行阶段，如果周注册会计师决定接受更低的重要性水平，审计风险将增加。如有可能，注册会计师可以通过扩大控制测试范围或实施追加的控制测试，降低评估的重大错报风险，并支持降低后的重大错报风险水平，否则应修改计划实施的实质性程序的性质、时间和范围，降低检查风险。() A．正确 B．错误

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• 某会计师事务所要求注册会计师将X公司财务报表审计的可接受审计风险控制在5％的水平上。在编制具体审计计划时，注册会计师分别确定了每个账户的重大错报风险，下表列示了其中五个账户的情况 ： 账户 应收票据 应收账款 固定资产 存货 短期借款 重大错报风险评估水平 6% 5% 27% 12% 72% 可接受检查风险水平 【要求】（1）运用审计风险模型公式，分别计算表中所列账户的可接受检查风险水平（%），列示计算过程（若除不尽，计算结果保留小数点后1位）； （2）哪个账户需要注册会计师获取最多的审计证据？为什么？ （3）可接受的审计风险、实际的审计风险、评估的重大错报风险、可接受的检查风险分别与所需审计证据数量之间是什么关系？

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• 在形成审计结论与建议时，应充分考虑审计项目相关的风险水平和重要性，对于被审计单位经营活动和内部控制中存在的严重差异和漏洞以及审计风险高的领域应当在审计报告中有重点的详细说明。同时，内部审计人员还要考虑被审单位接受审计建议、采取相应措施的成本与效益关系。指的是审计报告的（）

  A．实用性 B．建设性 C．重要性 D．清晰性

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