评价的控制风险太低，将导致审计人员没有执行足够的实质性测试，从而导致设计（）。

相似题目

• 如果沪深300指数出现上涨单边市极端行情，或导致会员没有足够资金追保，中国金融期货交易所（CFFEX）有权采取的风险控制措施包括（）。

  A . 调整涨跌停板幅度 B . 限制开仓、限制出金或限期平仓 C . 提高交易保证金标准或暂停交易 D . 强行平仓或强制减仓

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• 为了确定被审计单位的盘点计划得到适当的执行（控制测试），也为了证实被审计单位的存货实物总额（实质性程序），A注册会计师应当进行适当检查，将检查结果与被审计单位盘点记录相核对，并形成相应记录，其中做法正确的有（　）。

  A . 与管理层讨论其存货盘点计划，监盘前将检查范围告知库房管理员，以便其做好相关准备 B . 检查所有盘点工作小组的盘点内容及难以盘点或隐蔽性较强的存货 C . 在检查时，从存货盘点记录中选取项目追查至存货实物，以测试盘点记录的准确性 D . 在检查时，从存货实物中选取项目追查至存货盘点记录，以测试存货盘点记录的完整性

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• 一般来说，如果内部控制测试结果表明，存货与仓储循环内部控制较弱，则控制风险较大，注册会计师为了将审计风险降低到可接受水平，必须扩大实质性审计程序。

  A . 正确 B . 错误

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• 风险导向审计解决了审计资源的分配问题，要求注册会计师将审计资源配置到最容易导致财务报表出现控制风险的领域（）

  A . 正确 B . 错误

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• 在执行审计业务中，对于以下（）相关主体而言，如果在审计客户中拥有直接经济利益或重大间接经济利益，将因自身利益产生非常严重的不利影响，导致没有防范措施能够将其降至可接受的低水平。

  A . 会计师事务所 B . 审计项目组成员 C . 审计项目组成员的其他近亲属 D . 审计项目组成员的主要近亲属

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• 在一个大型组织里，信息中心帮助平台没有配备足够人员的最大风险是：（）

  A . 增加了实施应用审计的难度。 B . 应用系统缺乏足够的文档。 C . 增加了使用未经授权的程序代码的可能性。 D . 用户操作系统时不断出现错误（用于与系统交互操作过程中长期存在错误）。

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• 在审计时，审计师评估内部控制的足够性。一个审计师考虑审计什么，以及基于以下哪项审计师评估的实质性测试的程度？（）

  A . 预防控制 B . 检查控制 C . 纠正控制 D . 控制风险

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• 一般来说，存货与仓储循环内部控制较强，则相应的实质性程序可以适当简化；反之，如果测试结果表明，存货与仓储循环内部控制较弱，则控制风险较大，注册会计师为了将审计风险降低到可接受水平，必须扩大实质性审计程序。

  A . 正确 B . 错误

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• 在一个大型组织里，信息中心咨询台没有配备足够人员的最大风险是（）

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• 控制风险的评价，是为了确定实质性测试的（）。

  A . 性质、时间、范围 B . 时间、范围、手段 C . 性质、方法、程序 D . 性质、范围、程序

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• HSE管理体系通过开展风险评价，实施全员、全过程、全天候管理，减少和控制事故的发生。但由（），还会导致事故的发生。为降低事故的发生几率、控制事故的范围、减少事故损失，将事故控制在合理可行的范围，必须实行应急管理。

  A . A、体系本身不完善； B . B、员工不了解体系要求； C . C、员工了解但不按要求做； D . D、其他原因；

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• 对于预期运行有效的控制（CPA计划依赖该控制以减少实质性程序的范围）以及仅实施实质性程序不能够获取（），CPA应当考虑将控制风险初步评价为“依赖控制”，并对控制的运行有效性进行测试。

  A . 认定层次充分 B . 适当审计证据的重要交易 C . 账户余额 D . 披露

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• 针对导致特别风险的会计估计，注册会计师拟实施的进一步实质性程序中需要重点评价的事项有（）。

  A . 管理层如何使用假设 B . 管理层如何评估估计不确定性对会计估计的影响 C . 管理层对会计估计的相关披露的充分性 D . 管理层如何评估会计估计不确定性对财务报表中会计估计的确认的恰当性可能产生的影响

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• 注册会计师通过了解认为被审计单位内部控制健全有效，因此注册会计师决定依赖其内部控制，并对被审计单位的内控进行了简单的测试，将重大错报风险评价为低水平，进而实施了相对较为简略的实质性程序，但之后发现由于被审计单位串通舞弊最终导致有一项影响财务报表的重大舞弊行为没有查出，于是注册会计师可能被认为负有()的责任。

  A . 普通过失 B . 重大过失 C . 推定欺诈 D . 欺诈

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• 在实施控制测试和实质性程序之前，注册会计师需要了解被审计单位采购与付款交易和相关余额的内部控制的设计、执行情况，评估认定层次的财务报表重大错报风险。在评估时，发现被审计单位管理层存在错报费用支出的偏好和动因（被审计单位管理层为了完成预算，满足业绩考核要求，吸引潜在投资者），以下情况中与该风险无关的是（）。

  A . A、平滑利润 B . B、通过复杂的税务安排推延或隐瞒所得税和增值税 C . C、以复杂的交易安排购买一定期间的多种服务，管理层对于涉及的服务受益与付款安排所涉及的复杂性缺乏足够的了解 D . D、把通常应当及时计入损益的费用资本化，然后通过资产的逐步摊销予以消化

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• 在一个大型组织里，信息中心帮助平台没有配备足够人员的最大的风险是（）

  A . 增加了实施应用审计的难度 B . 应用系统缺乏足够的文档 C . 增加了使用未经授权的程序代码的可能性 D . 用户操作系统时不断出现错误

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• 以下各项中，将因自身利益产生非常不利的影响，导致注册会计师没有防范措施将风险降低至可接受的水平，不能承接审计业务的情形是（）

  A . 会计师事务所按照正常程序，从银行或者类似金融机构等审计客户取得贷款 B . 审计项目合伙人按照正常程序，从银行或者类似金融机构等审计客户取得贷款 C . 会计师事务所、审计项目组成员或其主要近亲属向审计客户提供贷款或为其提供担保 D . 会计师事务所、审计项目组成员或其主要近亲属在银行或类似金融机构等审计客户，按照正常程序开立存款或交易账户

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• 针对评估的舞弊导致的财务报表层次重大错报风险，注册会计师应当确定的总体应对措施不包括（）。A.评价被审计单位对会计政策的选择和运用，是否可能表明管理层通过操纵利润对财务信息作出虚假报告B.考虑人员的适当分派和督导C.在选择进一步审计程序的性质、时间安排和范围时，增加审计程序的不可预见性D.改变实质性程序的时间，在期末或者接近期末实施实质性程序

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• 在审计执行阶段，如果审计师决定接受更低的重要性水平，审计风险将增加。如有可能，审计师可以通过扩大控制测试范围或实施追加的控制测试，降低评估的重大错报风险，并支持降低后的重大错报风险水平，否则应修改计划实施的实质性程序的性质、时间和范围，降低检查风险。()此题为判断题(对，错)。

  是 否

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• 审计人员依据控制测试的结论评价控制风险时，仅在确认（)的情况下，才能将控制风险评价为低水平

  A．控制政策和程序与审计目标相关 B．控制政策和程序与认定相关 C．通过控制测试已获得证据，证明控制有效 D．通过控制测试已获得证据，证明控制无效

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• 对控制风险的评价，是为了确定完成审计工作所需执行的实质性测试的()。

  A．性质、方法、程序 B．时间、范围、手段 C．性质、范围、程序 D．性质、范围、时间

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• 注册会计师在依据内部控制测试结果评价控制风险时，如果很多认定的控制风险都被评估为高水平，则有可能导致解除审计业务约定。此题为判断题(对，错)。

  是 否

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• 18、我国的部门预算执行审计，就审计取证来说，基本的审计程序是通过分析性程序和内部控制评估程序来识别风险，确定审计重点，在此基础上，通过实质性程序来获取直接审计证据。

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• 如果注册会计师拟信赖旨在应对由于舞弊导致的重大错报风险的人工控制，假设该控制没有发生变化,对于控制运行有效性的审计证据必须来自当年的控制测试，即每三年至少测试一次。

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