下列关于合伙人律师在计算应纳税所得额时的说法中，正确的是（）

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• 下列有关合伙企业合伙人确定所得税应纳税所得额原则的表述，正确的有（）

  A . 合伙企业的合伙人以合伙企业的生产经营所得和其他所得，按照合伙协议约定的分配比例确定应纳税所得额 B . 合伙协议未约定或者约定不明确的，以全部生产经营所得和其他所得，按照合伙人协商决定的分配比例确定应纳税所得额 C . 协商不成的，以全部生产经营所得和其他所得，由实缴出资最多的合伙人进行合理分配 D . 无法确定出资比例的，以全部生产经营所得和其他所得，按照合伙人数量平均计算每个合伙人的应纳税所得额

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• 合伙企业的合伙人按照下列原则确定应纳税所得额，即（）。 Ⅰ．合伙企业的合伙人以合伙企业的生产经营所得和其他所得，按照合伙协议约定的分配比例确定应纳税所得额 Ⅱ．合伙协议未约定或者约定不明确的，以全部生产经营所得和其他所得，按照合伙人协商决定的分配比例确定应纳税所得额 Ⅲ．协商不成的，以全部生产经营所得和其他所得，按照合伙人实缴出资比例确定应纳税所得额 Ⅳ．无法确定出资比例的，以全部生产经营所得和其他所得，按照合伙人数量平均计算每个合伙人的应纳税所得额

  A . Ⅰ、Ⅱ、Ⅲ B . Ⅱ、Ⅲ、Ⅳ C . Ⅰ、Ⅱ、Ⅳ D . Ⅰ、Ⅱ、Ⅲ、Ⅳ

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• 该企业在计算2014年应纳税所得额时，下列关于广告费、业务宣传费和业务招待费的税务处理，正确的有（ ）。

  A . 当年准予在企业所得税前扣除的业务招待费为10.8万元 B . 当年准予在企业所得税前扣除的业务招待费为10万元 C . 当年准予在企业所得税前扣除的广告费和业务宣传费为23万元 D . 当年准予在企业所得税前扣除的广告费和业务宣传费为300万元

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• 下列关于企业应纳税所得额说法正确的有（）

  A . 企业对外投资期间，投资资产的成本在计算应纳所得额时不得扣除 B . 企业转让资产，该项资产的净值，不得在计算应纳税所得额时扣除 C . 企业在汇总计算缴纳企业所得税时，其境外营业机构的亏损不得抵减境内营业机构的盈利 D . 企业使用或者销售存货，按照规定计算的存货成本，不得在计算应纳税所得额时扣除

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• 下列关于个人所得税应纳税所得额的说法中，正确的有（）。

  A . 工资、薪金所得，以每月收入额减除费用3500元后的余额，为应纳税所得额 B . 个体工商户的生产、经营所得，以每一纳税年度的收入总额，减除成本、费用以及损失后的余额，为应纳税所得额 C . 劳务报酬所得每次收入不超过4000元的，减除费用800元后的余额为应纳税所得额 D . 利息、股息、红利所得，偶然所得和其他所得，以每次收入额为应纳税所得额

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• 年所得在12万元以上的个人自行申报纳税时，应当填写《个人所得税纳税申报表》，填写该表时应对各项所得计算年所得。下列关于年所得计算的表述中，正确的是（）。

  A . 股票转让所得不计算填报年所得 B . 工资薪金所得按照已减除费用及附加费用后的收入额计算年所得 C . 劳务报酬所得允许减除纳税人在提供劳务时缴纳的有关税费后计算年所得 D . 纳税人一次取得跨年度财产租赁所得，应全部视为实际取得所得年度的所得

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• 个人独资企业和合伙企业在计算个人所得税应纳税所得额时，可以扣除的项目有（）。

  A . 投资者个人工资支出 B . 财产保险支出 C . 向其从业人员实际支付的合理的工资、薪金支出 D . 不超过应税所得额30%的公益性捐赠

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• 下列关于按应税所得率计算应纳税所得额的公式正确的有（）。

  A . A.应税收入额＝收入总额﹣不征税收入﹣免税收入 B . B.应纳税所得额＝应税收入额×税务机关核定的应税所得率 C . C.应纳所得税额＝应纳税所得额×税率 D . D.应补（退）所得税额＝应纳所得税额﹣已预缴所得税额

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• 《企业所得税法》规定不得在计算应纳税所得额时扣除的利息支出，不得结转到以后纳税年度，应按照实际支付给各关联方利息总额的比例，在各关联方之间进行分配，则下列说法正确的有（）。

  A . 分配给实际税负高于企业的境内关联方的利息不得扣除 B . 分配给实际税负高于企业的境内关联方的利息准予扣除 C . 直接或间接实际支付给境外关联方的利息应视同分配的股息，按照股息和利息分别适用的所得税税率差补征企业所得税 D . 已扣缴的所得税税款多于按股息计算应征所得税税款的，多出的部分不予退税

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• 年所得在12万元以上的个人自行申报纳税时，应当填写《个人所得税纳税申报表》，填写该表时应对各项所得计算年所得。下列关于年所得计算的表述中，正确的是( )。

  A . 股票转让所得不计算填报年所得 B . 工资薪金所得按照已减除费用及附加费用后的收入额计算年所得 C . 劳务报酬所得允许减除纳税人在提供劳务时缴纳的有关税费后计算年所得 D . 纳税人一次取得跨年度财产租赁所得，应全部视为实际取得所得年度的所得

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• 下列关于所得税税收优惠的说法正确的有（）。 Ⅰ软件企业即征即退的增值税用于产品开发扩大再生产的，可以作为不征税收人，在计算应纳税所得额时从收入总额中减除 Ⅱ节能水项目企业，节能水项目所得享受2免3减半政策 Ⅲ农产品初加工免征企业所得税 Ⅳ环保设备投资额的10％税前扣除，当年不足抵免的，可以在以后5个纳税年度结转抵免

  A . Ⅰ、Ⅱ、Ⅲ B . Ⅱ、Ⅲ、Ⅳ C . Ⅰ、Ⅲ、Ⅳ D . Ⅰ、Ⅱ、Ⅲ、Ⅳ

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• 甲公司和乙、丙两个自然人共同投资设立丁创业投资有限合伙企业，2015年11月1日，丁创业投资有限合伙企业采取股权投资方式向未上市的取得高新技术企业资格的戊公司（该公司属于中小企业）投资120万元，股权持有至2017年12月1日。下列关于甲公司2017年应纳税所得额可以抵扣的计算公式中，正确的是（）。

  A . 120×50％=60（万元） B . 120×60％=72（万元） C . 120×70％=84（万元） D . 120×90％=108（万元）

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• 居民纳税人在计算企业所得税时，关于应税所得率说法正确的是（）。

  A . 能正确核算（查实）收入总额，但不能正确核算（查实）成本费用总额的，应核定其应税所得率 B . 通过合理方法，能计算和推定纳税人收入总额或成本费用总额的，应核定其应税所得率 C . 能正确核算（查实）成本费用总额，但不能正确核算（查实）收入总额的，应核定其应税所得率 D . 无法计算和推定纳税人收入总额和成本费用总额的，应核定其应税所得率 E . 应纳税所得额＝成本（费用）支出额×应税所得率

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• 在计算企业所得税应纳税所得额时，下列关于确定无形资产计税基础的表述中，不符合企业所得税法律制度规定的是（）。

  A . 外购的无形资产，以该资产的公允价值和支付的相关税费为计税基础 B . 通过捐赠方式取得的无形资产，以该资产的公允价值和支付的相关税费为计税基础 C . 通过投资方式取得的无形资产，以该资产的公允价值和支付的相关税费为计税基础 D . 通过债务重组方式取得的无形资产，以该资产的公允价值和支付的相关税费为计税基础

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• 《企业所得税法》规定不得在计算应纳税所得额时扣除的利息支出，不得结转到以后纳税年度，应按照实际支付给各关联方利息总额的比例，在各关联方之间进行分配，下列说法正确的有（）。

  A . 分配给实际税负高于企业的境内关联方的利息不得扣除 B . 分配给实际税负高于企业的境内关联方的利息准予扣除 C . 直接或间接实际支付给境外关联方的利息应视同分配的股息，按照股息和利息分别适用的所得税税率差补征企业所得税 D . 已扣缴的所得税税款多于按股息计算应征所得税税款的，多出的部分不予退税

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• 根据《企业所得税法》，企业的公益性捐赠支出，准予在计算应纳税所得额中扣除。下列关于扣除比例的说法中，正确的是（）。

  A . 年度总收入12%从内的部分 B . 年度应纳税所得额12%以内的部分 C . 年度利润总额12%以内的部分 D . 年度净资产12%以内的部分

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• 我国居民王律师一次取得法律顾问费40000元，根据我国个人所得税法律制度规定，下列关于王律师该次所得应纳个人所得税额计算的算式中，正确的是（ ）。

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• 企业的公益性捐赠支出，准予在计算应纳税所得额中扣除。根据《企业所得税法》，下列关于扣除比例的说法中正确的是（）。

  A.年度总收入l2％以内的部分 B.年度应纳税所得额12％以内的部分 C.年度利润总额12％以内的部分 D.年度净资产l2％以内的部分

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• 关于应纳税所得额的计算的说法，下列正确的是（)

  A居民个人的综合所得，以每一纳税年度的收入额减除费用八万元以及专项扣除、专项附加扣除和依法确定的其他扣除后的余额，为应纳税所得额 B非居民个人的工资、薪金所得，以每月收入额减除费用三千元后的余额为应纳税所得额;劳务报酬所得、稿酬所得、特许权使用费所得，以每次收入额为应纳税所得额 C经营所得，以每一纳税年度的收入总额减除成本以及损失后的余额，为应纳税所得额 D财产租赁所得，每次收入不超过四千元的，减除费用八百元;四千元以上的，减除百分之二十的费用，其余额为应纳税所得额

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• 关于经营所得应纳税所得额的计算，下列说法不正确的是（)。

  A．取得经营所得的个人，计算其每一纳税年度的应纳税所得额时，应当减除费用6万元、专项扣除、专项附加扣除以及依法确定的其他扣除。专项附加扣除在办理汇算清缴时减除。 B．取得经营所得的个人，没有综合所得的，计算其每一纳税年度的应纳税所得额时，应当减除费用6万元、专项扣除、专项附加扣除以及依法确定的其他扣除。专项附加扣除在办理汇算清缴时减除。 C．取得经营所得的个人，有综合所得的，计算其每一纳税年度的应纳税所得额时，可以选择在经营所得或综合所得中应当减除费用6万元、专项扣除、专项附加扣除以及依法确定的其他扣除。 D．从事生产、经营活动，未提供完整、准确的纳税资料，不能正确计算应纳税所得额的，由主管税务机关核定应纳税所得额或者应纳税额。

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• 甲为某律师事务所(普通合伙)的合伙人，该律师事务所由于业务规模日渐扩大，年应税销售额即将达到增值税一般纳税人登记标准，为了维持小规模纳税人的身份，甲拟再设立一家律师事务所(个人独资企业)将部分业务分拆出去。有关甲能否再设立一家律师事务所的下列说法中，正确的是()。

  A．甲经其他合伙人一致同意，可以再设立一家律师事务所 B．甲如不执行合伙企业事务，就可以再设立一家律师事务所 C．甲可以再设立一家律师事务所，除非合伙协议另有约定 D．甲只要具有该合伙人的身份，就不可以再设立一家律师事务所

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• 根据个人所得税法律制度，下列各项关于个人所得税应纳税所得额的计算方式正确的有（）。

  A．居民个人的综合所得，以每一纳税年度的收入额减除费用六万元以及专项扣除、专项附加扣除和依法确定的其他扣除后的余额，为应纳税所得额。 B．财产转让所得，以转让财产的收入额减除财产原值和合理费用后的余额，为应纳税所得额 C．财产租赁所得，每次收入不超过四千元的，减除费用八百元；四千元以上的，减除百分之二十的费用，其余额为应纳税所得额 D．经营所得，以每一纳税年度的收入总额减除成本、费用以及损失后的余额，为应纳税所得额

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• 下列关于《合伙企业法》的规定，说法正确的是（）。Ⅰ. 合伙企业的生产经营所得和其他所得，按照国家有关税收规定，由合伙人分别缴纳所得税。Ⅱ. 没有约定分配比例的，以全部生产经营所得和合伙人的平均数量计算每个投资者的应纳税所得额Ⅲ. 法人合伙人应当就其每一纳税年度的生产经营所得和其他所得按照国家企业所得税的规定缴纳企业所得税;自然人合伙人就其生产经营所得比照个体工商户的生产、经营所得缴纳个人所得税Ⅳ.

  A．Ⅰ、Ⅱ、Ⅲ、Ⅳ B．Ⅰ、Ⅱ、Ⅳ C．Ⅱ、Ⅲ、Ⅳ D．Ⅰ、Ⅲ、Ⅳ

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