关于经营所得应纳税所得额的计算，下列说法不正确的是（)。

相似题目

• 北京市某国有企业2016年度境内经营应纳税所得额为3000万元，该企业在A、B两国分别设有分支机构，A国分支机构当年应纳税所得额600万元，其中生产经营所得500万元，A国规定税率为20％；特许权使用费所得100万元，A国规定的税率为30％；8国分支机构当年应纳税所得额400万元，其中生产经营所得300万元，B国规定的税率为30％，租金所得100万元，B国规定的税率为20％。则下列说法正确的是（）。

  A . 来源于A、B两国的所得应当汇总计算抵免限额 B . A国所得的抵免限额是130万元 C . B国所得的抵免限额是100万元 D . 境内外所得汇总缴纳的企业所得税790万元

  查看最佳答案

• 下列关于企业应纳税所得额说法正确的有（）

  A . 企业对外投资期间，投资资产的成本在计算应纳所得额时不得扣除 B . 企业转让资产，该项资产的净值，不得在计算应纳税所得额时扣除 C . 企业在汇总计算缴纳企业所得税时，其境外营业机构的亏损不得抵减境内营业机构的盈利 D . 企业使用或者销售存货，按照规定计算的存货成本，不得在计算应纳税所得额时扣除

  查看最佳答案

• 计算个体工商户的生产、经营所得的应纳税所得额时，下列项目中不准扣除的是（）。

  A . 固定资产盘亏 B . 土地增值税 C . 个体工商户业主的工资 D . 折旧费

  查看最佳答案

• 下列关于按应税所得率计算应纳税所得额的公式正确的有（）。

  A . A.应税收入额＝收入总额﹣不征税收入﹣免税收入 B . B.应纳税所得额＝应税收入额×税务机关核定的应税所得率 C . C.应纳所得税额＝应纳税所得额×税率 D . D.应补（退）所得税额＝应纳所得税额﹣已预缴所得税额

  查看最佳答案

• 个人对企事业单位的承包经营、承租经营所得，以每一纳税年度的收入总额减除必要费用后的余额为应纳税所得额。关于上述所得的应纳税额，应按下列哪一种方式计算?

  A . 以年收入总额，按照与个人工资、薪金相同的税率计算 B . 以年收入总额，按照与个体工商户相同的税率计算 C . 分为十二个月，按照与个人工资、薪金相同的税率分月计算 D . 分为十二个月，按照与个体工商户相同的税率分月计算

  查看最佳答案

• 企业所得税中关于非居民纳税人的应纳税所得额的确定，下列说法不正确的是（）。

  A . 转让财产所得，以收入全额减除财产净值后的余额为应纳税所得额 B . 股息、红利等权益性投资收益，以收入全额为应纳税所得额 C . 特许权使用费所得，以收入全额为应纳税所得额 D . 租金以收入减去出租过程发生的合理费用后的余额为应纳税所得额

  查看最佳答案

• 甲公司2×16年因政策性原因发生经营亏损2000万元，按照税法规定，该亏损可用于抵减以后5个会计年度的应纳税所得额。该公司预计未来5年期间能够产生足够的应纳税所得额用以弥补亏损，下列关于该经营亏损的表述中，正确的是（）。

  A . 产生可抵扣暂时性差异2000万元 B . 产生应纳税暂时性差异2000万元 C . 不产生暂时性差异 D . 产生暂时性差异，但不确认递延所得税资产

  查看最佳答案

• 下列关于会计所得和纳税所得的说法正确的是（）。

  A . 会计所得是纳税所得的基础 B . 纳税所得是对会计所得进行相应调整而得出 C . 纳税所得是会计所得的基础 D . 会计所得和纳税所得计算结果是一致的

  查看最佳答案

• 居民纳税人在计算企业所得税时，关于应税所得率说法正确的是（）。

  A . 能正确核算（查实）收入总额，但不能正确核算（查实）成本费用总额的，应核定其应税所得率 B . 通过合理方法，能计算和推定纳税人收入总额或成本费用总额的，应核定其应税所得率 C . 能正确核算（查实）成本费用总额，但不能正确核算（查实）收入总额的，应核定其应税所得率 D . 无法计算和推定纳税人收入总额和成本费用总额的，应核定其应税所得率 E . 应纳税所得额＝成本（费用）支出额×应税所得率

  查看最佳答案

• 北京市某国有企业2014年度境内经营应纳税所得额为3000万元，该企业在A、B两国分别设有分支机构，A国分支机构当年应纳税所得额600万元，其中生产经营所得500万元，A国规定税率为20%；特许权使用费所得100万元，A国规定的税率为30%；B国分支机构当年应纳税所得额400万元，其中生产经营所得300万元，B国规定的税率为30%，租金所得100万元，B国规定的税率为20%。则下列说法正确的是（）。

  A . 来源于A、B两国的所得应当汇总计算抵免限额 B . A国所得的抵免限额是130万元 C . B国所得的抵免限额是100万元 D . 境内外所得汇总缴纳的企业所得税790万元

  查看最佳答案

• 在计算企业所得税应纳税所得额时，下列关于确定无形资产计税基础的表述中，不符合企业所得税法律制度规定的是（）。

  A . 外购的无形资产，以该资产的公允价值和支付的相关税费为计税基础 B . 通过捐赠方式取得的无形资产，以该资产的公允价值和支付的相关税费为计税基础 C . 通过投资方式取得的无形资产，以该资产的公允价值和支付的相关税费为计税基础 D . 通过债务重组方式取得的无形资产，以该资产的公允价值和支付的相关税费为计税基础

  查看最佳答案

• 纳税人下列经营业务的收入，可以分期确定并据以计算应纳税所得额的是()

  A . 分期收款方式销售商品 B . 代销方式销售商品 C . 建筑、安装工程、持续时间超过一年 D . 为其他企业加工、制造大型机器设备，持续时间超过一年

  查看最佳答案

• 根据《企业所得税法》，企业的公益性捐赠支出，准予在计算应纳税所得额中扣除。下列关于扣除比例的说法中，正确的是（）。

  A . 年度总收入12%从内的部分 B . 年度应纳税所得额12%以内的部分 C . 年度利润总额12%以内的部分 D . 年度净资产12%以内的部分

  查看最佳答案

• 甲公司2017年因政策性原因发生经营亏损1000万元，按照税法规定，该亏损可用于抵减以后5个会计年度的应纳税所得额。该公司预计未来5年期间能够产生足够的应纳税所得额弥补亏损，下列关于该经营亏损的表述中，正确的是（）。

  A . 不产生暂时性差异 B . 产生可抵扣暂时性差异1000万元 C . 产生应纳税暂时性差异1000万元 D . 产生暂时性差异，但不确认递延所得税资产

  查看最佳答案

• 根据本题要点（5）所提示的内容，在计算当年企业所得税应纳税所得额时，下列表述中，不正确的是（）。 查看材料

  A．捐赠支出85万元，应全额调增应纳税所得额 B．捐赠支出，应调增应纳税所得额12万元 C．税收滞纳金6万元，应全额调增应纳税所得额 D．税收滞纳金6万元，可以据实扣除，无需进行纳税调整

  查看最佳答案

• 企业的公益性捐赠支出，准予在计算应纳税所得额中扣除。根据《企业所得税法》，下列关于扣除比例的说法中正确的是（）。

  A.年度总收入l2％以内的部分 B.年度应纳税所得额12％以内的部分 C.年度利润总额12％以内的部分 D.年度净资产l2％以内的部分

  查看最佳答案

• 甲公司2016年因政策性原因发生经营亏损500万元，按照税法规定，该亏损可用于抵减以后5个年度的应纳税所得额。该公司预计未来5年期间能够产生足够的应纳税所得额弥补亏损，下列关于该经营亏损的表述中，正确的是()。

  A.不产生暂时性差异 B.产生应纳税暂时性差异500万元 C.产生可抵扣暂时性差异500万元 D.产生暂时性差异，但不确认递延所得税资产

  查看最佳答案

• 关于应纳税所得额的计算的说法，下列正确的是（)

  A居民个人的综合所得，以每一纳税年度的收入额减除费用八万元以及专项扣除、专项附加扣除和依法确定的其他扣除后的余额，为应纳税所得额 B非居民个人的工资、薪金所得，以每月收入额减除费用三千元后的余额为应纳税所得额;劳务报酬所得、稿酬所得、特许权使用费所得，以每次收入额为应纳税所得额 C经营所得，以每一纳税年度的收入总额减除成本以及损失后的余额，为应纳税所得额 D财产租赁所得，每次收入不超过四千元的，减除费用八百元;四千元以上的，减除百分之二十的费用，其余额为应纳税所得额

  查看最佳答案

• 18、根据个人所得税法律制度的规定，个体工商户的下列支出中，在计算经营所得应纳税所得额时，不得扣除的是（）。

  A．代替从业人员负担的税款 B．支付给金融企业的短期流动资金借款利息支出 C．依照国家有关规定为特殊工种从业人员支付的人身安全保险金 D．实际支付给从业人员合理的工资薪金支出

  查看最佳答案

• 企业下列经营业务的收入，可以分期确定并据以计算应纳税所得额的是（）

  A．分期收款方式销售商品 B．代销方式销售商品 C．出售固定资产的收入 D．为其他企业加工制造大型机器设备，持续时间超过12个月的 E．建筑安装工程持续时间超过12个月

  查看最佳答案

• 下述个人所得税纳税人取得的各项所得计算应纳税所得额不正确的是（）

  A．所得为实物的，应当按照取得的凭证上所注明的价格计算应纳税所得额 B．凭证的实物或者凭证上所注明的价格明显偏低的，参照原值计算应纳税所得额 C．所得为有价证券的，根据票面价格和市场价格核定应纳税所得额 D．所得为其他形式的经济利益的，参照市场价格核定应纳税所得额

  查看最佳答案

• 下列关于《合伙企业法》的规定，说法正确的是（）。Ⅰ. 合伙企业的生产经营所得和其他所得，按照国家有关税收规定，由合伙人分别缴纳所得税。Ⅱ. 没有约定分配比例的，以全部生产经营所得和合伙人的平均数量计算每个投资者的应纳税所得额Ⅲ. 法人合伙人应当就其每一纳税年度的生产经营所得和其他所得按照国家企业所得税的规定缴纳企业所得税;自然人合伙人就其生产经营所得比照个体工商户的生产、经营所得缴纳个人所得税Ⅳ.

  A．Ⅰ、Ⅱ、Ⅲ、Ⅳ B．Ⅰ、Ⅱ、Ⅳ C．Ⅱ、Ⅲ、Ⅳ D．Ⅰ、Ⅲ、Ⅳ

  查看最佳答案

• 下列关于合伙人律师在计算应纳税所得额时的说法中，正确的是（）

  A．合伙人律师在计算应纳税所得额时，应凭合法有效凭据按照个人所得税法和有关规定扣除费用；对确实不能提供合法有效凭据而实际发生与业务有关的费用，经当事人签名确认后，可再按下列标准扣除费用：个人年营业收入不超过50万元的部分，按10%扣除 B．合伙人律师在计算应纳税所得额时，应凭合法有效凭据按照个人所得税法和有关规定扣除费用；对确实不能提供合法有效凭据而实际发生与业务有关的费用，经当事人签名确认后，可再按下列标准扣除费用：个人年营业收入超过50万元至100万元的部分，按6%扣除 C．合伙人律师在计算应纳税所得额时，应凭合法有效凭据按照个人所得税法和有关规定扣除费用；正确确实不能提供合法有效凭据而实际发生与业务有关的费用，经当事人签名确认后，可再按下列标准扣除费用：个人年营业收入超过100万元的部分，按3%扣除 D．律师个人承担的按照律师协会规定参加的业务培训费用，可据实扣除 此题为多项选择题。

  查看最佳答案