通过对业务流程层面了解内部控制后，注册会计师对控制的评价结论可能为（ ）

相似题目

• 在内部控制审计中，注册会计师需要了解的企业层面控制内容中，不包括（）。

  A . 针对重大经营控制及风险管理实务的政策 B . 对期末财务报告流程的控制 C . 易于发生错报的程度 D . 被审计单位的风险评估过程

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• 注册会计师在对内部控制进行了解后，针对某一项认定制定审计计划时，下列表述正确的是（）。

  A . 如果预期控制风险的水平为最高，可不执行控制测试 B . 如果预期控制风险的水平为最高，可计划扩大控制测试的范围 C . 如果预期控制风险的水平为中等或低，可计划执行最少的控制测试 D . 无论控制风险的估计水平如何，都必须执行控制测试

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• 在执行小规模企业会计报表审计业务时，根据独立审计实务公告《小规模企业审计的特殊考虑》的要求，注册会计师无需对相关的内部控制进行了解。()

  A . 正确 B . 错误

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• 注册会计师计划对业务流程层面的有关控制进行进一步的了解和评价，应当确定（）

  A . 建立的控制是否能够阻止或发现并纠正错报 B . 是够存在遗漏的控制环节 C . 内部控制运行是否有效 D . 内部控制是否针对变化后的业务流程进行修订

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• 注册会计师在了解内部控制之后，只对那些准备依赖的内部控制执行（）

  A . 符合性测试 B . 实质性测试 C . 重要性测试 D . 截止测试

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• 在了解到甲公司对销售与收款业务的下列规定后，注册会计师不应依赖相关的内部控制有（）。

  A . 由财务部门根据销售明细账及应收账款明细账向顾客催收货款 B . 每月末由记录应收账款的人员与债务单位进行对账，发现异常应立即报告有关决策机构 C . 如发生坏账，从信用管理部门人员工资中扣除坏账金额的10% D . 发生销货退回时，必须先由销售部门人员填制贷项通知单，方可办理退回入库手续

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• 在了解到被审计单位对销售与收款业务的下列规定后，注册会计师不应依赖相关的内部控制的有（）。

  A . 由财务部门根据销售明细账及应收账款明细账向顾客催收货款 B . 每月末由记录应收账款的人员与债务单位进行对账，发现异常应立即报告有关决策机构 C . 如发生坏账，从信用管理部门人员工资中扣除坏账金额的10％ D . 发生销货退回时，必须先由销售部门人员填制贷项通知单，方可办理退回入库手续

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• 了解交易流程和相关控制时，注册会计师通过执行穿行测试可以获得的证据有（）

  A . 确认对重要交易的了解是完整的 B . 确认控制得到有效执行 C . 确认所获取的控制信息是准确的 D . 评估控制设计的合理性

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• 了解到X公司对销售与收款业务的以下规定后，注册会计师不应依赖相关的内部控制（）。

  A . 由财务部门根据销售明细账及应收账款明细账向顾客催收货款 B . 实际收取款项以前，销售部门有责任配合财务部门收款 C . 如发生坏账，从信用管理部门人员工资中扣除坏账金额的10％ D . 发生销货退回时，必须先由销售部门人员填制贷项通知单，方可办理退回入库手续

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• 通过对存货与仓储循环内部控制的了解，注册会计师可据此初步判断其是否可以信赖，如果可以信赖，则可不用进一步测试其可靠性。

  A . 正确 B . 错误

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• 在执行小规模企业财务报表审计业务时，注册会计师无需对相关的内部控制进行了解。

  A . 正确 B . 错误

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• 注册会计师在执行会计报表审计业务时，不论被审计单位规模大小，都应当对相关的内部控制进行充分的了解。()

  A . 正确 B . 错误

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• 内部控制的某些要素更多地对被审计单位整体层面产生影响，而其他要素则可能更多地与特定业务流程相关。在实务中，注册会计师往往从被审计单位整体层面和业务流程层面分别了解和评价被审计单位的内部控制。

  A . 正确 B . 错误

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• 张注册会计师负责审计甲公司2015年财务报表。了解甲公司货币资金内部控制后对内部控制进行了评价。以下事项中，存在缺陷的是（）

  A . 对于重要货币资金支付由总经理授权审批 B . 明确货币资金的审批人对货币资金业务的授权批准方式、权限、程序、责任和相关控制措施 C . 明确规定不能由一人保管支付款项所需要的全部印章，财务专用章应由专人保管，个人名章必须由本人或其授权人员保管 D . 明确各种票据的购买、保管、领用、背书转让、注销等环节的职责权限和程序，并专设登记簿进行记录

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• 如果拟利用以前审计获取的有关控制运行有效性的审计证据，注册会计师应当通过获取这些控制在以前审计后是否发生重大变化的审计证据，确定以前审计获取的审计证据是否与本期审计持续相关。注册会计师应当通过实施询问并结合观察或检查程序，获取这些控制是否发生重大变化的审计证据，以确认对这些控制的了解，并根据下列情况作出不同处理，说法正确的有（）

  A . 如果已发生变化，且这些变化对以前审计获取的审计证据的持续相关性产生影响，注册会计师应当在本期审计中测试这些控制运行的有效性 B . 如果已发生变化，且这些变化对以前审计获取的审计证据的持续相关性未产生影响，注册会计师应当在本期审计中测试这些控制运行的有效性 C . 如果未发生这些变化，注册会计师应当每3年至少对控制测试1次，并且在每年审计中测试部分控制，以避免将所有拟信赖控制的测试集中于某一年，而在之后的2年中不进行任何测试 D . 如果未发生这些变化，注册会计师应当每2年至少对控制测试1次，并且在每年审计中测试部分控制，以避免将所有拟信赖控制的测试集中于某一年，而在之后的2年中不进行任何测试

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• 在执行小规模企业会计报表审计业务时,根据独立审计实务公告《小规模企业审计的特殊考虑》的要求,注册会计师无须对相关的内部控制进行了解。()

  A．正确 B．错误

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• 22、注册会计师对内部控制的了解可以代替对控制运行有效性的测试。

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• 内部控制的某些要素更多地对被审计单位整体层面产生影响，其他要素则可能更多地与特定业务流程相关。在实务中，审计师往往从被审计单位整体层面和业务流程层面分别了解和评价被审计单位的内部控制。()此题为判断题(对，错)。

  是 否

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• 注册会计师可以通过询问管理层以及阅读被审计单位的盘点计划等方式，了解被审计单位对存货移动所采取的控制程序和对存货()影响的考虑。

  A．收发截止 B．完整 C．准确 D．计价

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• 注册会计师在对应付债券内部控制制度进行了解时，如果企业应付债券业务不多，注册会计师可根据( )决定直接进行实质性审查。

  A．主观标准 B．个人经验 C．成本效益原则 D．审计目标

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• ABC会计师事务所成立于2016年初。A注册会计师是事务所分管业务质量和职业道德的合伙人。在工作过程中，A注册会计师遇到下列相关情况： （1）A注册会计师拟亲自实施与质量控制制度相关的全部工作，以履行对质量控制制度的最终责任。 （2）质量控制政策和程序要求审计项目合伙人在签约后首先了解客户的诚信，并将客户与主要关联方之间发生的交易列入高风险审计领域。 （3）项目组成员因情况特殊确实无法拒绝审计客户

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• 注册会计师丁琳是甲公司2013年度财务报表审计业务的项目合伙人。在制订具体审计计划时，注册会计师丁琳需要了解甲公司的内部控制，以评估重大错报风险，进而针对评估结果设计进一步审计程序，相关情况如下：（1）在确定了解甲公司及其环境的具体内容时，根据财务负责人介绍的具体情况，注册会计师丁琳决定仅了解甲公司的内部控制。（2）注册会计师丁琳认为不必对内部控制进行系统、全面的了解，选择性的了解甲公司与审计相关

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• 8.如果通过对被审计单位内部控制的了解，注册会计师发现管理当局缺乏诚信，导致财务报表的错报风险非常重大，并对财务报表的可审计性产生疑问，注册会计师应当考虑发表保留意见或否定意见。（)

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• 注册会计师在了解X公司销售与收款循环内部控制后，准备对X公司销售业务的内部控制进行测试，以验证其能否确保已入帐的销售确系已经实现的销售。请列示该项测试的主要程序。

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