22、注册会计师对内部控制的了解可以代替对控制运行有效性的测试。

相似题目

• 信息技术可能对内部控制产生特定风险，了解信息技术对内部控制产生的特定风险时，下列各项中，注册会计师不需要考虑的是（）。

  A . 不恰当的人为干预 B . 未经授权改变主文档的数据 C . 不具有一贯性 D . 数据丢失的风险或不能访问所需要的数据

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• 注册会计师在了解内部控制之后，只对那些准备依赖的内部控制执行（）

  A . 符合性测试 B . 实质性测试 C . 重要性测试 D . 截止测试

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• 在了解到甲公司对销售与收款业务的下列规定后，注册会计师不应依赖相关的内部控制有（）。

  A . 由财务部门根据销售明细账及应收账款明细账向顾客催收货款 B . 每月末由记录应收账款的人员与债务单位进行对账，发现异常应立即报告有关决策机构 C . 如发生坏账，从信用管理部门人员工资中扣除坏账金额的10% D . 发生销货退回时，必须先由销售部门人员填制贷项通知单，方可办理退回入库手续

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• 注册会计师负责对被审计单位2017年度财务报表进行审计。在了解内部控制时，下列情形中，最有可能导致注册会计师不能执行财务报表审计的是（）

  A . 被审计单位管理层没有清晰区分内部控制要素 B . 被审计单位管理层没有根据变化的情况修改相关的内部控制 C . 被审计单位管理层凌驾于内部控制之上 D . 注册会计师对被审计单位管理层的诚信存在严重疑虑

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• 在进行控制测试时，如果样本结果不支持注册会计师对控制运行有效性的估计和评估的重大错报风险水平，注册会计师可以考虑（）。

  A . 提高重大错报风险评估水平，并增加实质性程序的数量 B . 对影响重大错报风险评估水平的其他控制进行测试，以支持计划的重大错报风险评估水平 C . 扩大控制测试范围，以证实初步评估结果 D . 发表保留意见或否定意见

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• 通过对业务流程层面了解内部控制后，注册会计师对控制的评价结论可能为（ ）

  A . 内部控制不存在 B . 内部控制设计无效 C . 内部控制设计合理但没有执行 D . 内部控制设计无效但已执行

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• 了解交易流程和相关控制时，注册会计师通过执行穿行测试可以获得的证据有（）

  A . 确认对重要交易的了解是完整的 B . 确认控制得到有效执行 C . 确认所获取的控制信息是准确的 D . 评估控制设计的合理性

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• 除非存在某些可以使控制得到一贯运行的自动化控制，注册会计师对控制的了解并不能够代替对控制运行有效性的测试。

  A . 正确 B . 错误

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• 即使注册会计师不拟依赖被审计单位的内部控制，注册会计师也必须执行对内部控制的了解程序（）

  A . 正确 B . 错误

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• 通过对存货与仓储循环内部控制的了解，注册会计师可据此初步判断其是否可以信赖，如果可以信赖，则可不用进一步测试其可靠性。

  A . 正确 B . 错误

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• 假设F注册会计师对2012年1～10月甲公司某项控制的运行有效性进行了测试。为了得出该项控制在2012年度是否均运行有效的结论，F注册会计师可以实施的审计程序有（）。

  A . 对该项控制在2012年11～12月的运行有效性进行补充测试 B . 获取该项控制在2012年11～12月变化情况的审计证据 C . 测试甲公司对控制的监督 D . 向甲公司管理层询问2012年11～12月该项控制的运行情况

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• 在执行小规模企业财务报表审计业务时，注册会计师无需对相关的内部控制进行了解。

  A . 正确 B . 错误

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• 假设F注册会计师对20×7年1-10月已公司某项控制的运行有效性进行了测试。为了得出该项控制在20×7年度是否均运行有效的结论，F注册会计师可以实施的审计程序有()

  A . 对该项控制在20×7年11-12月的运行有效性进行补充测试 B . 获取该项控制在20×7年11-12月变化情况的审计证据 C . 测试已公司对控制的监督 D . 向已公司管理层询问20×7年11-12月该项控制的运行情况

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• 信息技术可能对内部控制产生特定风险，注册会计师考虑从以下方面了解信息技术对内部控制产生的特定风险（）。

  A . A、不恰当的人为干预 B . B、未经授权改变主文档的数据 C . C、不具有一贯性 D . D、数据丢失的风险或不能访问所需要的数据

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• 连续审计时，注册会计师在财务报表审计和内部控制审计中都可以考虑以前审计中所了解和测试的情况，但在执行内部控制审计时，应当在每（）年度审计中测试内部控制，但是对自动化应用控制在满足特定条件情况下所采用的与基准相比较策略除外。

  A . A.一 B . B.二 C . C.三 D . D.四

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• 如不拟信赖内部控制，注册会计师就需对内部控制进行了解、测试及评价。()

  A . 正确 B . 错误

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• 如果拟利用以前审计获取的有关控制运行有效性的审计证据，注册会计师应当通过获取这些控制在以前审计后是否发生重大变化的审计证据，确定以前审计获取的审计证据是否与本期审计持续相关。注册会计师应当通过实施询问并结合观察或检查程序，获取这些控制是否发生重大变化的审计证据，以确认对这些控制的了解，并根据下列情况作出不同处理，说法正确的有（）

  A . 如果已发生变化，且这些变化对以前审计获取的审计证据的持续相关性产生影响，注册会计师应当在本期审计中测试这些控制运行的有效性 B . 如果已发生变化，且这些变化对以前审计获取的审计证据的持续相关性未产生影响，注册会计师应当在本期审计中测试这些控制运行的有效性 C . 如果未发生这些变化，注册会计师应当每3年至少对控制测试1次，并且在每年审计中测试部分控制，以避免将所有拟信赖控制的测试集中于某一年，而在之后的2年中不进行任何测试 D . 如果未发生这些变化，注册会计师应当每2年至少对控制测试1次，并且在每年审计中测试部分控制，以避免将所有拟信赖控制的测试集中于某一年，而在之后的2年中不进行任何测试

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• 注册会计师可采用（）的方法记录对被审计单位内部控制的了解和评价。

  A . 文字叙述 B . 口头表达 C . 调查问卷 D . 流程图 E . 制作表格

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• 在了解被审单位内控的基础上，如果显示控制有效运行的特征留下了书面证据，即控制的运行留下了轨迹，注册会计师通常可以在控制测试中运用（）。

  A . 固定样本量抽样 B . PPS抽样 C . 选取全部项目 D . 选取特定项目

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• 如果注册会计师不打算依赖被审计单位的内部控制，则无须对被审计单位的内部控制进行了解。

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• 如果注册会计师不打算依赖被审计单位的内部控制,则无须对内部控制进行了解。（ ）

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• 注册会计师可以通过询问管理层以及阅读被审计单位的盘点计划等方式，了解被审计单位对存货移动所采取的控制程序和对存货()影响的考虑。

  A．收发截止 B．完整 C．准确 D．计价

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• A注册会计师负责审计甲公司20×8年度财务报表。在了解甲公司内部控制后，A注册会计师决定采用审计抽样的方法对拟信赖的内部控制进行测试，部分做法摘录如下： （1）为测试20×8年度信用审核控制是否有效运行，将20×8年1月1日至ll月30日期间的所有销售单界定为测试总体。 （2）为测试20×8年度采购付款凭证审批控制是否有效运行，将采购凭证缺乏审批人员签字或虽有签字但未按制度审批的界定为控制偏差。 （3）在使用随机数表选取样本项目时，由于所选中的1张凭证已经丢失，无法测试，直接用随机数表另选1张凭证代替。 （4）在对存货验收控制进行测试时，确定样本规模为60，测试后发现3例偏差。在此情况下，推断20×8年度该项控制偏差率的最佳估计为5%。 （5）在上述第（4）项的基础上，A注册会计师确定的信赖过度风险为5%，可容忍偏差率为7%。由于存货验收控制的偏差率的最佳估计不超过可容忍偏差率，认定该项控制运行有效。 （注：信赖过度风险为5%时，样本中发现偏差数“3”对应的控制测试风险系数为7．8）。

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• 注册会计师负责审计甲公司20X8年度财务报表。在了解内部控制时，注册会计师执行穿行测试可以实现的目的有（）。

  A．确认对业务流程的了解 B．识别可能发生错报的环节 C．评价控制设计的有效性 D．确定控制是否得到执行

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